【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 部審核后由經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部按工單核算。固定資產(chǎn)經(jīng)過(guò)改造后，如果不改變其主體結(jié)構(gòu)的，其支出作為費(fèi)用處理；如果其經(jīng)過(guò)改造后，改變其主體結(jié)構(gòu)的，應(yīng)變更固定資產(chǎn)的價(jià)值，并重新對(duì)改造后的固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)、入帳、建立固定資產(chǎn)卡片。第三十七條：固定資產(chǎn)的出租統(tǒng)一由總經(jīng)辦對(duì)外辦理手續(xù)。貴重的儀表、設(shè)備（原值大于10萬(wàn)元）沒(méi)有特殊情況，不辦理出租手續(xù)。出租的固定資產(chǎn)必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理正式出租協(xié)議后，方可租出。歸還時(shí)，由總經(jīng)辦和公司原使用部門點(diǎn)檢清楚，撤消原租賃合同。第三十八條：固定資產(chǎn)的租入統(tǒng)一由總經(jīng)辦辦理租賃手續(xù)。因生產(chǎn)需要須向外單位租入固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并與出租單位簽署正式租賃協(xié)議。固定資產(chǎn)租入時(shí)，應(yīng)由使用單位和總經(jīng)辦按租賃協(xié)議進(jìn)行清點(diǎn)，由總經(jīng)辦建立實(shí)物數(shù)量臺(tái)帳（不并入公司的資產(chǎn)帳）。第三十九條：融資租賃性質(zhì)的固定資產(chǎn)租入由總經(jīng)辦、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核相關(guān)條件。報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由總經(jīng)辦辦理租賃協(xié)議。并按租賃協(xié)議的內(nèi)容，由總經(jīng)辦建立實(shí)物數(shù)量臺(tái)帳（并入公司的資產(chǎn)帳）和固定資產(chǎn)卡片，經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)帳，并定期提取折舊。租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出，由總經(jīng)辦進(jìn)行審核并辦理相關(guān)手續(xù)。租賃費(fèi)的支出，按月計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。第四十條：固定資產(chǎn)連續(xù)停止使用三個(gè)月以上，應(yīng)列為“封存設(shè)備”。對(duì)于列入封存的設(shè)備，應(yīng)由設(shè)備使用部門書(shū)面通知總經(jīng)辦，總經(jīng)辦核實(shí)后兩日內(nèi)書(shū)面通知經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部，經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部依此停止計(jì)提折舊。待啟用時(shí)，總經(jīng)辦也須在兩日內(nèi)書(shū)面通知經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部，以便恢復(fù)提取折舊費(fèi)；連續(xù)停用二年以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)列為“閑置設(shè)備或“閑置儀表，申請(qǐng)有償調(diào)撥或出售。 第四十一條：各部門如存在閑置、使用率低的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)辦反映，由總經(jīng)辦統(tǒng)一調(diào)劑或處理，以提高固定資產(chǎn)的使用效率。第四十二條：總經(jīng)辦應(yīng)定期與經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行帳目核對(duì)。（暫訂為每半年一次）保證帳帳相符。如出現(xiàn)不符時(shí)應(yīng)編制差異表，注明差異原因。第五章 固定資產(chǎn)報(bào)廢 第四十三條：申請(qǐng)資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)符合下列條件之一：申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)已超過(guò)其使用年限，且不能繼續(xù)使用；因自然和人為的原因使固定資產(chǎn)受到毀損和丟失，且無(wú)法彌補(bǔ)和修復(fù)以便繼續(xù)使用的；由于歷史原因，申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)存在重大質(zhì)量問(wèn)題，性能低劣且無(wú)法修復(fù)的； 因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的； 申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)雖未超過(guò)使用年限，但其實(shí)際工作量超過(guò)其產(chǎn)品設(shè)計(jì)工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險(xiǎn)的。第四十四條：固定資產(chǎn)報(bào)廢審批權(quán)限：固定資產(chǎn)報(bào)廢單件原值在10，000元以下的，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)辦、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽后，由主管副總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)報(bào)廢單件原值在10，000元以上的，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)辦、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部、主管副總經(jīng)理會(huì)簽后，由公司總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)報(bào)廢無(wú)論金額大小，均須到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能執(zhí)行（除第四十四條第一項(xiàng)）。第四十五條：固定資產(chǎn)報(bào)廢程序固定資產(chǎn)的報(bào)廢，需由申請(qǐng)報(bào)廢的部門完整填寫一式三聯(lián)的報(bào)廢單（見(jiàn)附件），注明報(bào)廢原因，由所在部門經(jīng)理確認(rèn)簽字。固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)有相應(yīng)的技術(shù)鑒定，其中專用設(shè)備、儀器儀表由技術(shù)管理部負(fù)責(zé)鑒定；辦公設(shè)備、家具、房屋、運(yùn)輸工具及其他由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)鑒定。固定資產(chǎn)報(bào)廢單應(yīng)交總經(jīng)辦和經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，并按規(guī)定審批權(quán)限報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批?！皩徟庖?jiàn)”一欄簽署完畢的“報(bào)廢單”，分別交總經(jīng)辦、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部留存?？偨?jīng)辦應(yīng)在固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳和卡片上蓋作廢章，以示注銷，經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部根據(jù)“報(bào)廢單”辦理資產(chǎn)報(bào)廢帳務(wù)處理。報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)按審批要求及時(shí)處理，報(bào)廢所得殘值收入應(yīng)交財(cái)務(wù)部作帳務(wù)處理。第六章 罰則第四十六條：本章內(nèi)容是指當(dāng)公司資產(chǎn)出現(xiàn)帳帳不符，帳物不符，或資產(chǎn)出現(xiàn)嚴(yán)重毀損而沒(méi)有及時(shí)上報(bào)處理時(shí)，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)接受的處罰。第四十七條：處罰規(guī)定包括：如果相關(guān)人員沒(méi)有按上述規(guī)定執(zhí)行，但沒(méi)有造成重大損失時(shí)，由財(cái)務(wù)部書(shū)面通報(bào)本人及所在部門經(jīng)理。如果因相關(guān)人員沒(méi)有按上述規(guī)定執(zhí)行而造成重大損失時(shí)，由財(cái)務(wù)部書(shū)面通報(bào)本人及所在部門經(jīng)理、人力資源部經(jīng)理，由人力資源部視其給公司造成損失的輕重程度給予降薪、降職，并應(yīng)賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。如果由于部門領(lǐng)導(dǎo)的原因而造成相關(guān)人員沒(méi)有按上述規(guī)定執(zhí)行，但沒(méi)有造成重大損失時(shí)，由財(cái)務(wù)部書(shū)面通報(bào)部門經(jīng)理、直接責(zé)任人及該部門的公司主管領(lǐng)導(dǎo)。如果由于部門領(lǐng)導(dǎo)的原因而造成相關(guān)人員沒(méi)有按上述規(guī)定執(zhí)行并造成重大損失時(shí)，由財(cái)務(wù)部書(shū)面通報(bào)本人及所在部門經(jīng)理、該部門的公司主管領(lǐng)導(dǎo)、人力資源部經(jīng)理，由人力資源部視其給公司造成損失的輕重程度給予降薪、降職并應(yīng)賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。第七章 附則第四十八條：本制度經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后自頒布之日起開(kāi)始執(zhí)行。第四十九條：本制度的解釋權(quán)在經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部。 固定資產(chǎn)報(bào)廢單編號(hào)： 年 月 日申請(qǐng)報(bào)廢 物品名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量申請(qǐng)部門申請(qǐng)人報(bào)廢品金額報(bào)廢原因鑒定及處理意見(jiàn)鑒定人：審批意見(jiàn)金額申請(qǐng)物品報(bào)廢部門總經(jīng)辦財(cái)務(wù)部主管副總經(jīng)理總經(jīng)理 5萬(wàn)元以下 5萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)管理員直接出售廢品經(jīng)手人固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑通知單編號(hào)： 日期固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)數(shù)量固定資產(chǎn)型號(hào)固定資產(chǎn)配置調(diào)劑前使用部門調(diào)劑后使用部門調(diào)劑前保管人調(diào)劑后保管人審批意見(jiàn)調(diào)劑前使用部門調(diào)劑后使用部門總經(jīng)辦財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)內(nèi)部借用通知單編號(hào)： 日期固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)數(shù)量固定資產(chǎn)型號(hào)固定資產(chǎn)配置借用前使用部門借用后使用部門借用前保管人借用后保管人借用原因借用期限審批意見(jiàn)借用前使用部門借用后使用部門固定資產(chǎn)購(gòu)置流程圖使用部門詢價(jià)辦 公設(shè) 備財(cái)務(wù)部審批是否為預(yù)算內(nèi)申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部及總經(jīng)辦會(huì)簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)總經(jīng)理辦辦理固定資產(chǎn)卡片合格檢 驗(yàn)*2退貨、索賠或拒付不合格本部門批準(zhǔn)借 款 報(bào) 銷 手 續(xù)使用部門留存一份經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部留存一份卡片總經(jīng)理辦留存一份專 用設(shè) 備是提交預(yù)算外資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)告否使用部門填制固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單 購(gòu)買*1主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)總經(jīng)理批準(zhǔn)技術(shù)部詢價(jià)*1：有關(guān)購(gòu)買環(huán)節(jié)的說(shuō)明詢價(jià)原則：應(yīng)堅(jiān)持詢價(jià)不少于三方的原則?？偛扛髀毮懿块T（含市場(chǎng)部）、公司所屬各事業(yè)部的固定資產(chǎn)購(gòu)置及工程研究院辦公設(shè)備的購(gòu)置，在預(yù)算控制額度內(nèi)由總經(jīng)辦統(tǒng)一辦理，由經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核；工程研究院專用設(shè)備的購(gòu)置，因其技術(shù)要求較為特殊，由工程研究院在預(yù)算范圍內(nèi)自行購(gòu)置，由技術(shù)管理部負(fù)責(zé)購(gòu)買申請(qǐng)的審批、購(gòu)買實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)督及審核，總經(jīng)辦負(fù)責(zé)資產(chǎn)購(gòu)買的備案和登記。資產(chǎn)購(gòu)置過(guò)程中各部門如有特殊需求，應(yīng)及時(shí)與總經(jīng)辦溝通或共同參與購(gòu)置工作固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)辦理驗(yàn)收登記手續(xù)。*2：有關(guān)驗(yàn)收環(huán)節(jié)的說(shuō)明各部門（含市場(chǎng)部）、工程研究院的固定資產(chǎn)驗(yàn)收由采購(gòu)部門、總經(jīng)辦和各使用部門負(fù)責(zé)，經(jīng)過(guò)驗(yàn)收合格的資產(chǎn)才能辦理付款手續(xù)。驗(yàn)收不合格的設(shè)備由采購(gòu)人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。各使用部門對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收后一周內(nèi)應(yīng)到總經(jīng)辦辦理固定資產(chǎn)卡片登記手續(xù)，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)由驗(yàn)收人和使用人簽字，總經(jīng)辦在辦理固定資產(chǎn)卡片的同時(shí)應(yīng)登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳，并對(duì)固定資產(chǎn)貼具標(biāo)簽。事業(yè)部的固定資產(chǎn)驗(yàn)收由事業(yè)部的各具體使用單位負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)驗(yàn)收后一周內(nèi)到總經(jīng)辦辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。臺(tái)帳的登記以及標(biāo)簽粘貼等工作在本部門辦理。