【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，免征契稅。 企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施注銷、破產(chǎn)后，債權(quán)人(包括注銷、破產(chǎn)企業(yè)職工 )承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅；對(duì)非債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照摘自《勞動(dòng)法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè) 30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年 的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，免征契稅。 經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。政府主管部門對(duì)國有資產(chǎn)進(jìn)行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收契稅。 企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋 權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，不征收契稅。 上述政策執(zhí)行期限為 2020年 1月 1日至 2020年 12月 31日。 摘自《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知》（財(cái)稅 [2020]175 號(hào)） 19 二、九大高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策 （一）新能源 1. 銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)現(xiàn)的增值稅實(shí)行即征即退 50%的政策： （ 1） 以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產(chǎn)的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣。廢棄酒糟和釀酒底鍋水在生產(chǎn)原料中所占的比重不低于 80%。 （ 2） 以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產(chǎn)的 電力和熱力。煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖用量占發(fā)電燃料的比重不低于 60%。 （ 3）利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力。 摘自《 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知 》（ 財(cái)稅 [2020]156 號(hào) ） （二）民用航空制造業(yè) 2. 對(duì)中航商用飛機(jī)有限公司銷售的新支線飛機(jī)整機(jī)免征增值稅。 對(duì)上海飛機(jī)制造廠等生產(chǎn)銷售的新支線飛機(jī)部件免征增值稅。 摘自《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中航一集團(tuán)新支線飛機(jī)有關(guān)稅收政策的通知》 （ 財(cái)稅 [2020]283 號(hào) ） （三）電子信息制造業(yè) 3. 集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件 企業(yè)，享受軟件企業(yè)的有關(guān) 20 企業(yè)所得稅政策。 4. 集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為 3 年。 5. 投資額超過 80 億元人民幣或集成電路線寬小于 的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按 15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在 15 年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。 6. 對(duì)生產(chǎn)線寬小于 微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得 稅。已經(jīng)享受自獲利年度起企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策的企業(yè)，不再重復(fù)執(zhí)行本條規(guī)定。 7. 自 2020 年 1 月 1 日起至 2020 年底，對(duì)集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，直接投資于本企業(yè)增加注冊(cè)資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營期不少于 5 年的，按 40％的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿 5 年撤出該項(xiàng)投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。 摘自《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》 (財(cái)稅 [2020]1 號(hào) ) 8. 自 2020 年 1 月 1 日起至 2020 年底，對(duì)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn) 21 品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于 5 年的，按 80％的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿 5 年撤出該項(xiàng)投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。 摘自《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》 (財(cái)稅 [2020]1 號(hào) ) 9. 開發(fā)出具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的軟件設(shè)計(jì)人員的獎(jiǎng)勵(lì)，經(jīng)市信息辦報(bào)市政府批準(zhǔn)，免征個(gè)人所得稅。企業(yè)以實(shí)物形式給予軟件人員的獎(jiǎng)勵(lì) 部分，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資總額。 摘自《關(guān)于本市鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策規(guī)定》（滬府發(fā) [2020]54 號(hào)） （四）新能源汽車 10. 對(duì)汽缸容量 3%下降到 1%。汽缸容量 至 消費(fèi)稅稅率由 15%上調(diào)到 25%；汽缸容量 以上，消費(fèi)稅稅率由 20%上調(diào)到 40%。 摘自《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整乘用車消費(fèi)稅的通知》(財(cái)稅 [2020]105 號(hào) ) 11. 2020 年 1 月 20 日至 12 月 31 日，對(duì) 升以下排量乘用車暫減按 5%稅率征收車輛購置稅。 摘自《財(cái)政部、國家稅務(wù) 總局關(guān)于減征 升及以下排量乘用車車輛購置稅的通知》（財(cái)稅 [2020]12 號(hào)） （五）先進(jìn)重大裝備 12. 在國務(wù)院確定的對(duì)促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展有顯著效 22 果，對(duì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)升級(jí)、企業(yè)創(chuàng)新有積極帶動(dòng)作用的重大技術(shù)裝備關(guān)鍵領(lǐng)域內(nèi)，由財(cái)政部會(huì)同發(fā)展改革委、海關(guān)總署、稅務(wù)總局制定專項(xiàng)進(jìn)口稅收政策，對(duì)國內(nèi)企業(yè)為開發(fā)、制造這些裝備而進(jìn)口的部分關(guān)鍵零部件和國內(nèi)不能生產(chǎn)的原材料所繳納的進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅實(shí)行先征后退。所退稅款一般作為國家投資處理，轉(zhuǎn)作國家資本金，主要用于企業(yè)新產(chǎn)品的研制生產(chǎn)以及自主創(chuàng)新能力建設(shè)。 摘自《財(cái)政部、國家發(fā)展改革委、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)國務(wù)院加快振興裝備制造業(yè)的若干意見有關(guān)進(jìn)口稅收政策的通知》 (財(cái)關(guān)稅 [2020]11 號(hào) ) 13. 汽車及其關(guān)鍵件零部件、數(shù)控機(jī)床、加工中心、印刷電路、鐵道機(jī)車等現(xiàn)行出口退稅率為 17%。 摘自《 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口貨物退稅率的通知 》（財(cái)稅 [2020]222 號(hào)） 14. 出口退稅率由現(xiàn)行的 13％提高到 17％的 IT產(chǎn)品包括集成電路、分立器件 (部分 )、移動(dòng)通訊基地站、以太網(wǎng)絡(luò)交換機(jī)、路由器、手持 (車載 )無線電話、其他微型數(shù)字式自動(dòng)數(shù)據(jù)處理機(jī)、系統(tǒng) 形式的微型機(jī)、液晶顯示器、陰極射線顯示器、硬盤驅(qū)動(dòng)器、未列名數(shù)字式自動(dòng)數(shù)據(jù)處理機(jī)設(shè)備、其他存儲(chǔ)部件、數(shù)控機(jī)床。 摘自《 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于提高部分信息技術(shù) (IT)產(chǎn)品出口退稅率的通知 》（財(cái)稅 [2020]200 號(hào)） 15. 重大技術(shù)裝備及部分國家產(chǎn)業(yè)政策鼓勵(lì)出口的高科技 23 產(chǎn)品等，出口退稅率由 13%提高到 17%。 摘自《 財(cái)政部、發(fā)展改革委、商務(wù)部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分商品出口退稅率和增補(bǔ)加工貿(mào)易禁止類商品目錄的通知 》（財(cái)稅 [2020]139 號(hào)） 16. 航空慣性導(dǎo)航儀、陀螺儀、離子射線檢測(cè)儀、核 反應(yīng)堆、工業(yè)機(jī)器人等產(chǎn)品出口退稅率由 13%、 14%提高到 17%。 摘自《財(cái)政部 、國家稅務(wù)總局關(guān)于提高部分機(jī)電產(chǎn)品出口退稅率的通知》（財(cái)稅 [2020]177 號(hào)） （六）海洋工程 17. 經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)向國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)銷售海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品視同出口，按統(tǒng)一規(guī)定的出口貨物退稅率予以退稅。 摘自《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于海洋工程結(jié)構(gòu)物增值稅實(shí)行退稅的通知》 (財(cái)稅 [2020]46 號(hào) ) 船舶等現(xiàn)行出口退稅率為 17%。 摘自《 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口貨物退稅率的通知 》（財(cái)稅 [2020]222 號(hào)） （七）生物醫(yī)藥 18. 生物醫(yī)藥產(chǎn)品以及部分國家產(chǎn)業(yè)政策鼓勵(lì)出口的高科技產(chǎn)品等，出口退稅率由 13%提高到 17%。 摘自《 財(cái)政部、發(fā)展改革委、商務(wù)部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分商品出口退稅率和增補(bǔ)加工貿(mào)易禁止類商品 24 目錄的通知 》（財(cái)稅 [2020]139 號(hào)） 19. 愛滋病藥物、基因重組人胰島素凍干粉等生物醫(yī)藥商品的出口退稅率由 5%分別提高到 11%和 13%。 摘自《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于提高部分商品退稅率的通知》（財(cái)稅 [2020]138 號(hào)） 20. 生物醫(yī)藥中涉及農(nóng)藥，按 13%征收。 21. 生物醫(yī)藥中涉及抗艾滋病病毒藥品、避孕藥品免征增值稅。 摘自《中華人民共和國增值稅暫行條例》 (中華人民共和國國務(wù)院令第 538 號(hào) ) 22. 對(duì)衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生物制品和藥械 ,可按照小規(guī)模商業(yè)企業(yè) 3%的增值稅征收率征收增值稅。 摘自《 國家稅務(wù)總局關(guān)于修改若干增值稅規(guī)范性文件引用法規(guī)規(guī)章條款依據(jù)的通知 》（ 國稅發(fā) [2020]10 號(hào) ） 對(duì)衛(wèi)生防疫站調(diào)撥或發(fā)放的由政府財(cái)政負(fù)擔(dān)的免費(fèi)防疫苗不征收增值稅。 摘自《國家稅務(wù)總局關(guān)于衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生物制品及藥械征收增值稅的批復(fù)》（國稅函〔 1999〕 191號(hào)） 23. 一般納稅人銷 售自產(chǎn)的 ， 用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照 6%征收率計(jì)算繳納增值稅 。 摘自《 財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率 25 和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知 》 (財(cái)稅 [2020]9號(hào) ) 24. 自 2020年 1月 1日起至 2020年 12月 31日止，對(duì)符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)按不超過企業(yè)工資總額 8%的比例據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除。 摘自《財(cái)政部、國稅總局、商務(wù)部、科技部、國家發(fā)展改革委關(guān)于先進(jìn) 型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)政[2020]63號(hào)） 25. 從事成果轉(zhuǎn)化的科技人員股權(quán)收益，用于高新技術(shù)轉(zhuǎn)化項(xiàng)目投資，在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)給予稅基扣除。從事高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的海外留學(xué)人員在滬取得的工薪收入，經(jīng)審核，可視同境外收入，在計(jì)算個(gè)人應(yīng)納稅所得額時(shí)，除減除規(guī)定費(fèi)用外，并可適用附加減除費(fèi)用的規(guī)定。 摘自《 上海市促進(jìn)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的若干規(guī)定 》（ 滬府發(fā)[1998]23號(hào) ）