內控問題及產生原因對照表(編輯修改稿)
2025-04-23 01:06 本頁面
【文章內容簡介】 括內部風險，還包括外部風險63在財務風險控制上，原則上不進行外部融資風險外部籌資是企業(yè)資金的一個重要來源，應根據外部籌資的風險分析結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略，采用外部融資與自有資金相結合，充分利用財務杠桿，保證企業(yè)資金需要。64主要采取風險規(guī)避策略應對風險風險企業(yè)應當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔、風險承受等應對策略。65出售售后服務風險分擔66工程檢測、驗收風險分擔是風險分擔中的業(yè)務分包方法。67公司計劃采用購買保險來回避風險風險分擔購買保險為分擔風險，不是回避風險68公司計劃采用聯(lián)營和增發(fā)新股來回避風險風險分擔風險策略的選擇包括風險規(guī)避/承受/降低/分擔，聯(lián)營增發(fā)為分擔風險，不是回避風險69簽合同轉移、承擔損失風險分擔屬于風險分擔中轉移責任條款應對策略70堅決不為任何往來單位提供擔保，降低風險風險規(guī)避風險策略的選擇包括風險規(guī)避/承受/降低/分擔，不提供合作為規(guī)避風險，不是降低風險71堅決不與有技術差的單位合作，降低風險風險規(guī)避風險策略的選擇包括風險規(guī)避/承受/降低/分擔，不提供任何擔保為規(guī)避風險，不是降低風險72對設備檢修風險降低是風險降低中的風險預防方法。73公司計劃采用多種經營來回避風險風險降低多種經營為降低風險，不是回避風險74原則上不開發(fā)新產品，只采用引進風險開發(fā)新產品開發(fā)是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的保證，是企業(yè)核心競爭力之所在。企業(yè)應當根據本企業(yè)的風險控制目標和資金實力，將自行開發(fā)與引進相結合，不斷提高企業(yè)產品競爭能力。75不惜一切代價消除評估的風險風險評估要考慮成本效益原則，以適當成本實現(xiàn)有效控制，風險不可能消除，但可以降低。76單純采用定性分析方法進行風險評估風險評估開展風險分析，應采用定性與定量相結合的分析方法77對外部風險忽略不計、重點識別和分析內部風險風險評估企業(yè)在開展風險評估時，應準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內部風險和外部風險78對外捐助屬于履行社會責任，不需要評估風險。風險評估公司應當對贊助和捐贈事項履行風險評估程序79風險評估內容風險評估目標設定、風險識別、風險分析、風險應對80風險評估是建立和實施內部控制的基礎風險評估內部環(huán)境是建立和實施內部控制的基礎81梳理流程、完善制度主要圍繞風險評估和控制活動展開風險五要素僅圍繞風險評估和控制活動展開不符合全面性原則的要求82內部控制的制定，可以回避和避免一切風險存在風險作用有效內部控制的制定和執(zhí)行可以有效的控制風險，但是并不能夠回避和避免一切風險83確保公司經營管理過程不存在任何風險風險作用內部控制的任務是將風險控制在可承受度范圍內，提供的是合理保證而非絕對保證。84工程變更追加預算由張某一人簽字批準工程工程變更追加預算應經過董事會等決策機構的批準，不能僅由張某一人簽字批準85工會主席私自決定施工單位工程工會主席私自決定施工單位，表明該公司授權批準程序存在缺陷86公司董事會授權工會主席張某全權負責工程項目實施和工程價款支付的審批工程公司董事會授權工會主席張某全權負責工程項目實施和工程價款支付的審批，屬于授權批準不當87竣工驗收僅由工會人員進行竣工驗收工程竣工驗收控制不嚴，不應僅由工會人員進行竣工驗收88由工會有關人員進行可行性研究工程工程項目的可行性研究存在缺陷，不應僅由工會有關人員進行可行性研究89對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。合同正確90所有對外發(fā)生的經濟行為均須簽訂書面合同合同不符合成本效益原則，零星或即時清結等交易行為可不簽訂合同91沒有百分之百把握不要簽訂合同合同風險在生產經營中處處充滿風險，對于風險，企業(yè)應進行目標設定、風險識別、分析、應對，無法承受的風險，實行風險回避，不簽訂合同；對可以承受但風險較大的事項，應采取風險降低、風險分擔等方法，將風險降低到可承受范圍內，而不是百分之百有把握才簽訂合同92將員工實施內部控制的情況僅作為績效考評的參考指標績效考核企業(yè)應將員工實施內部控制的情況納入績效考評體系，作為績效考評的考核指標93把開展專項監(jiān)督擺在首要位置監(jiān)督內部監(jiān)督包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，二者應統(tǒng)籌兼顧、綜合應用94內部監(jiān)督本身不作為評價對象監(jiān)督內部監(jiān)督是內控五要素之一，應該作為評價對象，從是否建立內部監(jiān)督制度等內容上進行評價95缺乏監(jiān)督檢查制度監(jiān)督建立健全內部監(jiān)督檢查機制，發(fā)現(xiàn)問題應報告相關部門并由該部門處理96審計委員會和內部審計機構全權負責內部控制監(jiān)督檢查監(jiān)督董事會負責內部控制的建立和有效實施；除內部審計機構之外，經理層及公司其他內部機構在內部監(jiān)督中也須承擔相應的職責。97由財會部對本公司及下屬分、子公司的會計資料進行審計監(jiān)督內部審計應當有相對獨立性，A
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