【文章內(nèi)容簡介】 括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，還包括外部風(fēng)險(xiǎn)63在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制上，原則上不進(jìn)行外部融資風(fēng)險(xiǎn)外部籌資是企業(yè)資金的一個(gè)重要來源，應(yīng)根據(jù)外部籌資的風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，采用外部融資與自有資金相結(jié)合，充分利用財(cái)務(wù)杠桿，保證企業(yè)資金需要。64主要采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受等應(yīng)對策略。65出售售后服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)66工程檢測、驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)中的業(yè)務(wù)分包方法。67公司計(jì)劃采用購買保險(xiǎn)來回避風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)購買保險(xiǎn)為分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不是回避風(fēng)險(xiǎn)68公司計(jì)劃采用聯(lián)營和增發(fā)新股來回避風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)策略的選擇包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避/承受/降低/分擔(dān)，聯(lián)營增發(fā)為分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不是回避風(fēng)險(xiǎn)69簽合同轉(zhuǎn)移、承擔(dān)損失風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)屬于風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)中轉(zhuǎn)移責(zé)任條款應(yīng)對策略70堅(jiān)決不為任何往來單位提供擔(dān)保，降低風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)策略的選擇包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避/承受/降低/分擔(dān)，不提供合作為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，不是降低風(fēng)險(xiǎn)71堅(jiān)決不與有技術(shù)差的單位合作，降低風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)策略的選擇包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避/承受/降低/分擔(dān)，不提供任何擔(dān)保為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，不是降低風(fēng)險(xiǎn)72對設(shè)備檢修風(fēng)險(xiǎn)降低是風(fēng)險(xiǎn)降低中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方法。73公司計(jì)劃采用多種經(jīng)營來回避風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)降低多種經(jīng)營為降低風(fēng)險(xiǎn)，不是回避風(fēng)險(xiǎn)74原則上不開發(fā)新產(chǎn)品，只采用引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)開發(fā)新產(chǎn)品開發(fā)是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的保證，是企業(yè)核心競爭力之所在。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)和資金實(shí)力，將自行開發(fā)與引進(jìn)相結(jié)合，不斷提高企業(yè)產(chǎn)品競爭能力。75不惜一切代價(jià)消除評估的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評估要考慮成本效益原則，以適當(dāng)成本實(shí)現(xiàn)有效控制，風(fēng)險(xiǎn)不可能消除，但可以降低。76單純采用定性分析方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估開展風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的分析方法77對外部風(fēng)險(xiǎn)忽略不計(jì)、重點(diǎn)識別和分析內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評估企業(yè)在開展風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)78對外捐助屬于履行社會(huì)責(zé)任，不需要評估風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評估公司應(yīng)當(dāng)對贊助和捐贈(zèng)事項(xiàng)履行風(fēng)險(xiǎn)評估程序79風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)評估目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對80風(fēng)險(xiǎn)評估是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)部環(huán)境是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)81梳理流程、完善制度主要圍繞風(fēng)險(xiǎn)評估和控制活動(dòng)展開風(fēng)險(xiǎn)五要素僅圍繞風(fēng)險(xiǎn)評估和控制活動(dòng)展開不符合全面性原則的要求82內(nèi)部控制的制定，可以回避和避免一切風(fēng)險(xiǎn)存在風(fēng)險(xiǎn)作用有效內(nèi)部控制的制定和執(zhí)行可以有效的控制風(fēng)險(xiǎn)，但是并不能夠回避和避免一切風(fēng)險(xiǎn)83確保公司經(jīng)營管理過程不存在任何風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)作用內(nèi)部控制的任務(wù)是將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度范圍內(nèi)，提供的是合理保證而非絕對保證。84工程變更追加預(yù)算由張某一人簽字批準(zhǔn)工程工程變更追加預(yù)算應(yīng)經(jīng)過董事會(huì)等決策機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)，不能僅由張某一人簽字批準(zhǔn)85工會(huì)主席私自決定施工單位工程工會(huì)主席私自決定施工單位，表明該公司授權(quán)批準(zhǔn)程序存在缺陷86公司董事會(huì)授權(quán)工會(huì)主席張某全權(quán)負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目實(shí)施和工程價(jià)款支付的審批工程公司董事會(huì)授權(quán)工會(huì)主席張某全權(quán)負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目實(shí)施和工程價(jià)款支付的審批，屬于授權(quán)批準(zhǔn)不當(dāng)87竣工驗(yàn)收僅由工會(huì)人員進(jìn)行竣工驗(yàn)收工程竣工驗(yàn)收控制不嚴(yán)，不應(yīng)僅由工會(huì)人員進(jìn)行竣工驗(yàn)收88由工會(huì)有關(guān)人員進(jìn)行可行性研究工程工程項(xiàng)目的可行性研究存在缺陷，不應(yīng)僅由工會(huì)有關(guān)人員進(jìn)行可行性研究89對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專業(yè)人員參與談判，必要時(shí)可聘請外部專家參與相關(guān)工作。合同正確90所有對外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為均須簽訂書面合同合同不符合成本效益原則，零星或即時(shí)清結(jié)等交易行為可不簽訂合同91沒有百分之百把握不要簽訂合同合同風(fēng)險(xiǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營中處處充滿風(fēng)險(xiǎn)，對于風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、分析、應(yīng)對，無法承受的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)回避，不簽訂合同；對可以承受但風(fēng)險(xiǎn)較大的事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等方法，將風(fēng)險(xiǎn)降低到可承受范圍內(nèi)，而不是百分之百有把握才簽訂合同92將員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況僅作為績效考評的參考指標(biāo)績效考核企業(yè)應(yīng)將員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，作為績效考評的考核指標(biāo)93把開展專項(xiàng)監(jiān)督擺在首要位置監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，二者應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、綜合應(yīng)用94內(nèi)部監(jiān)督本身不作為評價(jià)對象監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)控五要素之一，應(yīng)該作為評價(jià)對象，從是否建立內(nèi)部監(jiān)督制度等內(nèi)容上進(jìn)行評價(jià)95缺乏監(jiān)督檢查制度監(jiān)督建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)報(bào)告相關(guān)部門并由該部門處理96審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)全權(quán)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查監(jiān)督董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立和有效實(shí)施；除內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)之外，經(jīng)理層及公司其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中也須承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)。97由財(cái)會(huì)部對本公司及下屬分、子公司的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)有相對獨(dú)立性，A