【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、預(yù)算控制、預(yù)算分析全過程的管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算體系搭建、預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算控制、預(yù)算分析全過程的管理審批流程簡(jiǎn)化，原先一些在手工狀態(tài)下需要審批的流程在系統(tǒng)中可以忽略。管理費(fèi)用的實(shí)時(shí)預(yù)算監(jiān)控，報(bào)賬時(shí)能夠看到余額龐大的預(yù)算報(bào)表體系，共有四大類 41張報(bào)表組成以季度為單位多角度預(yù)算分析，對(duì)業(yè)16 / 38實(shí)施目的 具體措施為事前計(jì)劃、事中控制、事后分析提供有效的工具和必要的手段，體現(xiàn)預(yù)算管理在財(cái)務(wù)管理中的核心作用。務(wù)預(yù)算表和財(cái)務(wù)預(yù)算表形成的預(yù)算數(shù)據(jù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)進(jìn)行差異、差異率、增長(zhǎng)率方面的分析，主要內(nèi)容為材料價(jià)格影響分析、成本分析、本量利分析、盈利能力分析，制造費(fèi)用分析，財(cái)務(wù)費(fèi)用分析、管理費(fèi)用分析、營(yíng)業(yè)費(fèi)用分析。單一企業(yè)的預(yù)算管理 錦天化 錦西天然氣化工有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱錦天化） ，是我國(guó)第一個(gè)以海底天然氣為原料的大型化肥生產(chǎn)企業(yè)，錦天化擁有員工 1836 人，分設(shè) 10 個(gè)車間、21 個(gè)處室和 4 個(gè)輔助經(jīng)營(yíng)單位，集采購(gòu)、生產(chǎn)、研發(fā)、營(yíng)銷、運(yùn)輸、管理信息化為一體的大型國(guó)有企業(yè)，年產(chǎn) 30 萬(wàn)噸合成氨，52 萬(wàn)噸尿素。 錦天化每天發(fā)生的采購(gòu)、銷售、費(fèi)用支出巨大，實(shí)施全面預(yù)算系統(tǒng)前，缺乏嚴(yán)格的預(yù)算控制機(jī)制，出現(xiàn)各個(gè)業(yè)務(wù)部門隨意增減預(yù)算項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部在其他部門超支后不允許報(bào)銷。在 U8 內(nèi)置的“預(yù)算控制”場(chǎng)景解決了錦天化預(yù)算管理業(yè)務(wù)中所面臨的難題。實(shí)施全國(guó)系統(tǒng)后，各部門業(yè)務(wù)嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，費(fèi)用按預(yù)算指標(biāo)嚴(yán)格控制，工程資產(chǎn)按計(jì)劃實(shí)施，業(yè)務(wù)部門工作有條不紊。17 / 38同時(shí)對(duì)于節(jié)約預(yù)算和超預(yù)算進(jìn)行分析，分析企業(yè)運(yùn)營(yíng)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，并給予及時(shí)糾正，使企業(yè)在預(yù)計(jì)的軌道上運(yùn)行，防止偏離方向。手工預(yù)算控制管理難點(diǎn)具體措施 應(yīng)用效果預(yù)算控制難，預(yù)算的控制依靠人工來實(shí)現(xiàn)，難度比較大。預(yù)算不能實(shí)時(shí)控制，手工狀態(tài)下，不能及時(shí)分析出節(jié)約與超支的原因，只能等到月底把實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與定額進(jìn)行對(duì)比后，才能給出，想要實(shí)現(xiàn)預(yù)算實(shí)時(shí)控制幾乎不可能。費(fèi)用報(bào)銷流程繁預(yù)算控制貫穿到各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，通過把預(yù)算控制貫穿于經(jīng)營(yíng)運(yùn)做的全部過程和各個(gè)方面，對(duì)主要業(yè)務(wù)都實(shí)行嚴(yán)格、規(guī)范的申請(qǐng)、審批流程。實(shí)時(shí)的預(yù)算控制，滿足預(yù)算部門對(duì)內(nèi)部費(fèi)用控制的需要，即在借款和報(bào)銷時(shí)，對(duì)預(yù)算費(fèi)用進(jìn)行相應(yīng)的控制，避免超預(yù)算支出，加強(qiáng)資金的控制。及時(shí)的預(yù)算執(zhí)行分析，通過實(shí)時(shí)的匯總各項(xiàng)業(yè)預(yù)算控制有據(jù)可依，可以根據(jù)當(dāng)月實(shí)際入庫(kù)的數(shù)量，自動(dòng)計(jì)算出各種費(fèi)用的可支出金額。如發(fā)生的費(fèi)用金額超過定額，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示“需要我簽字” ，才能入賬，保證非生產(chǎn)性的開支得到有效控制。縮短了預(yù)算編制的周期，預(yù)算編制時(shí)間由原來的三個(gè)月縮短到一個(gè)月。預(yù)算編制過程透明化，由于采用自下而上的預(yù)算編制，提高了預(yù)算指標(biāo)的現(xiàn)實(shí)性與可靠性，18 / 38手工預(yù)算控制管理難點(diǎn)具體措施 應(yīng)用效果瑣，員工每次報(bào)銷需填制報(bào)銷單，然后找業(yè)務(wù)主管簽字，遇到業(yè)務(wù)主管不在，還得來回往返幾次才能報(bào)銷完畢，非常繁瑣。務(wù)的實(shí)際發(fā)生數(shù)，得以進(jìn)行及時(shí)的預(yù)算與實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)的比較和分析，采取相應(yīng)的調(diào)整和控制措施。激發(fā)了下屬執(zhí)行預(yù)算的自覺性，同時(shí)加強(qiáng)了部門之間信息充分傳遞。U8 預(yù)算管理的成功樣板用戶還有哪些？企業(yè)名稱 地區(qū)高絲 杭州廈商集團(tuán) 廈門中電集團(tuán) 北京和訊信息 北京錦天化 錦州紐迪西亞 上海遠(yuǎn)大購(gòu)物中心 哈爾濱19 / 38（四）競(jìng)品分析預(yù)算管理產(chǎn)品最主要的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手包括哪些？各自的優(yōu)劣勢(shì)包括哪些？金蝶 K3 是 U8 預(yù)算管理產(chǎn)品最主要競(jìng)爭(zhēng)品，無論從總體上看，還是從應(yīng)用環(huán)節(jié)上看，用友的預(yù)算管理產(chǎn)品均顯示突出的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。 （1）總體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) 預(yù)算控制優(yōu)勢(shì)明顯，U8 可以利用網(wǎng)上報(bào)銷和總賬從費(fèi)用控制和財(cái)務(wù)控制兩個(gè)手段實(shí)現(xiàn)，真正實(shí)現(xiàn)事中控制，而 KD 只是在總賬的憑證簡(jiǎn)單控制，屬于事后控制； U8 預(yù)算管理適應(yīng)多組織應(yīng)用形態(tài)，廣泛適用各種形式的集團(tuán)管理和異地部署的企業(yè)管理，KD 的集團(tuán)預(yù)算方案利用預(yù)算科目下發(fā)實(shí)現(xiàn)，局限性比較大，不能靈活覆蓋下屬單位的預(yù)算擴(kuò)展指標(biāo)。 （2）產(chǎn)品對(duì)比分析 從基本功能方面看兩個(gè)產(chǎn)品比較接近，但在應(yīng)用環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)的適用性方面存在較大的差異。對(duì)比項(xiàng)目U870 20 / 38對(duì)比項(xiàng)目U870 總體 可以根據(jù)用戶的需求具體建立應(yīng)用模型，通用性大。產(chǎn)品有一定的模型，對(duì)用戶的預(yù)算編制起到一定的指導(dǎo)作用，但產(chǎn)品應(yīng)用模式比較固定；提供的模型實(shí)用性差。預(yù)算目標(biāo)管理提供比較完善的預(yù)算目標(biāo)管理無預(yù)算假設(shè)提供預(yù)算假設(shè)管理，有利于將影響預(yù)算的可量化制度因素和環(huán)境因素通過系統(tǒng)進(jìn)行規(guī)范和管理，如營(yíng)業(yè)稅率、所得稅率、存借款利率、商品預(yù)算價(jià)格、各項(xiàng)費(fèi)用率（銷售費(fèi)用率、福利費(fèi)率等） 、各項(xiàng)定額指標(biāo)（人員類別工資等）等無21 / 38對(duì)比項(xiàng)目U870 預(yù)算表設(shè)計(jì)在提供自定義指標(biāo)后，可以自由設(shè)計(jì)預(yù)算表，基本能滿足企業(yè)各類預(yù)算表要求；支持編制年預(yù)算、季度預(yù)算和月預(yù)算系統(tǒng)預(yù)制了一些與預(yù)算表相關(guān)的內(nèi)容，預(yù)算表設(shè)計(jì)不夠靈活只支持月預(yù)算，選擇的預(yù)算周期是用來規(guī)范所編制預(yù)算的最長(zhǎng)期間，明細(xì)周期必須為月（K3 系統(tǒng)稱為期） ，如年預(yù)算分為 12 期，季預(yù)算分為 3 期，如果想在年內(nèi)按季度編制預(yù)算，不支持預(yù)算表格式設(shè)置預(yù)算表格式完全由用戶自行定義，非常靈活，能高度滿足企業(yè)各類表格形式要求提供預(yù)算模板設(shè)置功能，但不直觀，易學(xué)習(xí)性和易用性很差22 / 38對(duì)比項(xiàng)目U870 預(yù)算表附表對(duì)于預(yù)算管理委員會(huì)無法確定的口徑，可以由各編制部門自行選擇；在 861A 中將附表與主表合二為一，預(yù)算管理委員會(huì)試圖規(guī)范的口徑（如具體哪些商品需要編制預(yù)算）部分設(shè)置為固定預(yù)算；對(duì)于預(yù)算管理委員會(huì)無法規(guī)范的部分（如固定資產(chǎn)購(gòu)買預(yù)算） ，這部分預(yù)算口徑只能由各編制部門自行決定，可以設(shè)置為變動(dòng)預(yù)算不支持，所有口徑都必須事先設(shè)置好責(zé)任中心無此功能。但是可以自行使用任意級(jí)次的部門提供責(zé)任中心管理，所謂責(zé)任中心僅僅是部門的組合預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)公式如果能以滾動(dòng)期間作為函數(shù)的參數(shù)，則兩者基本無差異23 / 38對(duì)比項(xiàng)目U870 預(yù)算版本提供了預(yù)算版本的設(shè)置 提供預(yù)算方案管理：預(yù)算期間提供期、季、年、三年、五年；但是意義不大，如果將預(yù)算期間設(shè)置為五年，進(jìn)入預(yù)算表后，表上顯示 60 個(gè)期間需要錄入數(shù)據(jù)，因?yàn)?KD 只支持按月編制預(yù)算。預(yù)算編制方法支持彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算和固定預(yù)算支持彈性預(yù)算、固定預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算；滾動(dòng)預(yù)算易用性差，滾動(dòng)期間只能按月滾動(dòng)，而且必須是結(jié)束一個(gè)會(huì)計(jì)期間后，期間才能往后滾動(dòng)一期，與總賬綁定太死24 / 38對(duì)比項(xiàng)目U870 預(yù)算編制錄入簡(jiǎn)單方便，一個(gè)部門進(jìn)入編制界