【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 。(3)，無(wú)法收回，作壞帳處理。(4)購(gòu)入材料一批，價(jià)值1萬(wàn)元，其中60%為賒購(gòu)，開(kāi)出應(yīng)付票據(jù)支付。(5)以銀行存款購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值2萬(wàn)元，安裝完畢，交付使用。要求：計(jì)算每筆業(yè)務(wù)發(fā)生后的流動(dòng)比率與速動(dòng)比率。答案：流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債= 流動(dòng)負(fù)債=200/=8萬(wàn)元（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）/流動(dòng)負(fù)債=1 存貨=208=12萬(wàn)元(1)流動(dòng)比率=(20+3)/8= 速動(dòng)比率=(2012+3)/8=(2)流動(dòng)比率=()/()= 速動(dòng)比率=()/()=1(3)流動(dòng)比率=()/8= 速動(dòng)比率=()/8=(4)流動(dòng)比率=(20+)/(8+)= 速動(dòng)比率=()/(8+)=(5)流動(dòng)比率=(202)/8= 速動(dòng)比率=(20122)/8=1大明公司2001年度的流動(dòng)比率為2，速動(dòng)比率為1，現(xiàn)金與短期有價(jià)證券占流動(dòng)負(fù)債的，流動(dòng)負(fù)債為2000萬(wàn)元，該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)只有現(xiàn)金、短期有價(jià)證券、應(yīng)收賬款和存貨四個(gè)項(xiàng)目。要求：計(jì)算存貨和應(yīng)收賬款的金額。答案：流動(dòng)資產(chǎn)=22000=4000(萬(wàn)元) 速動(dòng)資產(chǎn)=12000=2000(萬(wàn)元) 存貨=40002000=2000(萬(wàn)元) 現(xiàn)金與短期有價(jià)證券之和=2000=1000(萬(wàn)元) 應(yīng)收賬款=20001000=1000(萬(wàn)元) 或=400010002000=1000(萬(wàn)元)A、B屬于同一行業(yè)的兩個(gè)不同企業(yè)，有關(guān)資料如下表： A企業(yè)B企業(yè)流動(dòng)負(fù)債1262012985長(zhǎng)期應(yīng)付款 1000 1507股本 5445 7717資本公積387535956盈余公積 83 956未分配利潤(rùn)1720 9000稅后凈利519611143要求：(1)計(jì)算兩企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、長(zhǎng)期負(fù)債對(duì)負(fù)債總額的比率以及總資產(chǎn)凈利率，并對(duì)兩企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)及負(fù)債經(jīng)營(yíng)狀況作簡(jiǎn)要分析。(2)計(jì)算兩企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)彈性，并作簡(jiǎn)要分析。答案：（1） A企業(yè) B企業(yè) 資產(chǎn)負(fù)債率 13620/（13620+11123）=% 14492/（14492+53629）=% 產(chǎn)權(quán)比率 16620/11123= 14492/53629= 長(zhǎng)期負(fù)債對(duì)負(fù)債總額的比率 1000/13620=% 1507/14429=% 總資產(chǎn)凈利率 5196/(13620+11123)=21% 11143/(14429+53629)=% 分析：比較而言：A企業(yè)負(fù)債比率較高，但長(zhǎng)期負(fù)債占債務(wù)總額的比率較小，表明該企業(yè)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的依賴(lài)性較大，追求是資金成本的節(jié)約，因而贏利能力較強(qiáng)。B企業(yè)負(fù)債比率較低，股東對(duì)債權(quán)人的保護(hù)較強(qiáng)，盡管其效益還算理想，但還有潛力可挖，如果適當(dāng)提高負(fù)債比率，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的正效用，其資產(chǎn)凈利率將可能會(huì)有叫大幅度的提高。 （2） A企業(yè) B企業(yè) 金額 比例 金額 比例 彈性融姿： 流動(dòng)負(fù)債 12620 88% 12985 59% 未分配利潤(rùn) 1720 12% 9000 41% 小計(jì) 14340 100% 21985 100% 非融姿彈性：長(zhǎng)期應(yīng)付款 1000 1507 股 本 5445 7717 資本公積 3875 35956 盈余公積 83 956 小計(jì) 10403 46136 融姿結(jié)構(gòu)彈性： 57。96% 32。27% 分析：比較而言：A企業(yè)盡管負(fù)債較高，但其融姿彈性也較高，可用于清欠、轉(zhuǎn)讓的流動(dòng)負(fù)債較多，未分配利潤(rùn)較少。B企業(yè)不僅負(fù)債比率較低，而且融姿彈性也較低，可用于清欠、轉(zhuǎn)讓的流動(dòng)負(fù)債較少，未分配利潤(rùn)較多。建議B企業(yè)適度增加負(fù)債時(shí)，也兼顧到其籌資彈性。2某企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下表： 指標(biāo)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率有形凈值債務(wù)比率利息保障倍數(shù)要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析對(duì)各財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響并填列上表。用“+”表示增大，用“”表示減小，用“0”表示無(wú)影響。(假設(shè)利息保障倍數(shù)大于1，其余指標(biāo)均小于1)答案：指標(biāo)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率有形凈值債務(wù)比率利息保障倍數(shù)1用短期借款購(gòu)買(mǎi)存貨+++02支付股票股利00003降低成本以增加利潤(rùn)000+002清華公司2002年有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)資料如下：（單位：元）項(xiàng)目年初年末流動(dòng)資產(chǎn)總額189894118524807353有形資產(chǎn)總額 78560200459307559資產(chǎn)總額272843342721476774流動(dòng)負(fù)債總額157614996202523480所有者權(quán)益總額101027147513974713該公司2002年利息費(fèi)用為當(dāng)年債務(wù)平均額的3%，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額8543668元。要求計(jì)算：營(yíng)運(yùn)資金、長(zhǎng)期負(fù)債、負(fù)債總額、流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債比率、權(quán)益乘數(shù)、所有者權(quán)益比率、產(chǎn)權(quán)比率、有形凈值債務(wù)比率、營(yíng)運(yùn)資金與長(zhǎng)期負(fù)債比率、長(zhǎng)期負(fù)債比率、利息費(fèi)用和利息保障倍數(shù)；并分析該公司的償債能力狀況。答案：年初 年末營(yíng)運(yùn)資金 189894118157614996=32279122 524807353202523480=322283873長(zhǎng)期負(fù)債 272843342157614996101027147 721476774202523480513974713=14201199 =4978581負(fù)債總額 157614996+14201199=171816195 202523480+4978581=207502061流動(dòng)比率 189894118/157614996= 524807353/202523480=資產(chǎn)負(fù)債率 1101027147/272843342=% 1513974713/721476774=%權(quán)益乘數(shù) 1/(%)= 1/(%)=所有者權(quán)益比率 1/=% 1/=%產(chǎn)權(quán)比率 =% =%有形凈值債務(wù)率 (272843342101027147)/78560200 (721476774513974713)/459307559=% =%營(yíng)運(yùn)資金與長(zhǎng)期負(fù)債比率32279122/14201199= 322283873/4978581=長(zhǎng)期負(fù)債比率 14201199/171816195=% 4978581/207502061=%全年利息費(fèi)用 （171816195+207502061）3%=利息保障倍數(shù) (8543668+)/ =2長(zhǎng)江公司1998年—2002年的有關(guān)資產(chǎn)及其銷(xiāo)售狀況資料如下：（單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目1998年1999年2000年2001年2002年流動(dòng)資產(chǎn)1569016400223002510026750固定資產(chǎn) 2696 3513 3293 3464 3576資產(chǎn)總額2577527127312503460036542銷(xiāo)售收入 6577 8426 9130 981810200要求：計(jì)算各年的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比重和銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng)速度，完成下列表格，并對(duì)企業(yè)資產(chǎn)比率作出分析。答案：項(xiàng)目1998年1999年2000年2001年2002年流動(dòng)資產(chǎn)比率%%%%%固定資產(chǎn)比率%%%% %非流動(dòng)資產(chǎn)比率%%%%%銷(xiāo)售增長(zhǎng)速度% % % %分析：該公司流動(dòng)資產(chǎn)比率逐年上升，固定資產(chǎn)比率和非流動(dòng)資產(chǎn)比率逐年下降，而銷(xiāo)售增長(zhǎng)幅度也趨于逐年下降過(guò)程，表明公司流動(dòng)資產(chǎn)比率偏高，盡管資產(chǎn)流動(dòng)性有所提高，但是固定資產(chǎn)比率的下降，使得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力沒(méi)有擴(kuò)大和改善，進(jìn)而影響公司的銷(xiāo)售和獲利。2黃河公司有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表資料如下：（單位：萬(wàn)元）資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目2000年2001年2002年應(yīng)收賬款 3700 4100 7400存貨 3900 5020 6060流動(dòng)資產(chǎn) 78601005014650固定資產(chǎn) 85201010015100資產(chǎn)總額165002022029840該公司2001年銷(xiāo)售收入凈額為58520萬(wàn)元，2002年銷(xiāo)售收入凈額為79000萬(wàn)元，公司現(xiàn)銷(xiāo)率為20%，毛利率30%。要求：（1）計(jì)算應(yīng)收賬款、存貨、流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)。2001年和2002年的營(yíng)業(yè)周期。（2）計(jì)算分析收入流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、成本流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變動(dòng)因素。答案：2001年 周轉(zhuǎn)率 周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款 58520(120%)/[(3700+4100)/2]=12次 360/12=30天存貨 58520(130%)/[(3900+5020)/2]= 360/=流動(dòng)資產(chǎn) 58520/[(7860+10050)/2]= 360/=固定資產(chǎn) 58520/[(8520+10100)/2]= 360/=總資產(chǎn) 58520/[(16500+20220)/2]= 360/=2002年 周轉(zhuǎn)率 周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款 79000(120%)/[(4100+7400)/2]=10。99次 360/=存貨 79000(130%)/[(5020+60