【文章內(nèi)容簡介】 年年度納稅情況進行納稅評估，該公司部分?jǐn)?shù)據(jù)如下：單位：元項目2013年2014年變動率(%)主營業(yè)務(wù)收入907 720 166858 046 6775．47主營業(yè)務(wù)成本444 880 435484 240 6358．85(1)則下列表述錯誤的是( )。A．正常情況下主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)成本變動率二者基本同步增長，比值接近1B．當(dāng)二者比值1，且相差較大，二者都為負(fù)時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題C．當(dāng)二者比值1且相差較大，二者都為正時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題D．當(dāng)比值為負(fù)數(shù)，且前者為負(fù)后者為正時，可能存在企業(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題【參考答案】 D(2)針對該疑點，評估小組從以下幾個方面進行了分析，其中表述錯誤的是( )。A．結(jié)合“主營業(yè)務(wù)收入變動率”指標(biāo)，對企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入情況進行分析，通過分析企業(yè)年度申報表及附表《收入明細表》，了解企業(yè)收入的構(gòu)成情況，判斷是否存在少計收入的情況B．結(jié)合《資產(chǎn)負(fù)債表》中“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”和“其他應(yīng)付賬款”等科目的期初、期末數(shù)額進行分析，如“應(yīng)付賬款”和“其他應(yīng)付賬款”出現(xiàn)紅字和“預(yù)收賬款”期末大幅度增長情況，應(yīng)判斷存在少計收入問題C．結(jié)合《資產(chǎn)負(fù)債表》中“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”和“其他應(yīng)付賬款”等科目的期初、期末數(shù)額進行分析，如“應(yīng)付賬款”和“其他應(yīng)付賬款”出現(xiàn)紅字和“預(yù)收賬款”期末大幅度增長情況，應(yīng)判斷存在多計成本問題D．結(jié)合主營業(yè)務(wù)成本率對年度申報表及附表進行分析，了解企業(yè)成本的結(jié)轉(zhuǎn)情況，分析是否存在改變成本結(jié)轉(zhuǎn)方法、少計存貨（含產(chǎn)成品、在產(chǎn)品和材料）等問題【參考答案】 C76．納稅評估中有應(yīng)移交稽查或其他相關(guān)部門的情形，稅源管理部門應(yīng)在( )個工作日內(nèi)移交資料?；榈认嚓P(guān)部門對納稅評估移送的案源或涉稅事項，在結(jié)案后( )個工作日內(nèi)填制《納稅評估移送反饋單》向稅源管理部門反饋處理結(jié)果。( )A．l B．2 C．3 D．4【參考答案】 C77．所得稅貢獻率是指( )。A．應(yīng)納所得稅額247。注冊資本總額100%B．應(yīng)納所得稅額247。主營業(yè)務(wù)收入100%C．應(yīng)納所得稅額247。應(yīng)納稅所得額100%D．應(yīng)納所得稅額247。主營業(yè)務(wù)成本100%A．l B．2 C．3 D．4【參考答案】 B78．關(guān)于增值稅納稅評估能耗測算法，以下表述錯誤的是( )。A．能耗測算法主要是根據(jù)納稅人評估期內(nèi)水、電的生產(chǎn)耗用情況，利用單位產(chǎn)品能耗定額測算納稅人實際生產(chǎn)、銷售數(shù)量，并與納稅人申報信息對比、分析的一種方法。能耗測算法主要是根據(jù)納稅人評估期內(nèi)水、電、煤、氣、油等能源、動力的生產(chǎn)耗用情況，利用單位產(chǎn)品能耗定額測算納稅人實際生產(chǎn)、銷售數(shù)量，并與納稅人申報信息對比、分析的一種方法。其中耗電、耗水等數(shù)據(jù)可從電力部門、自來水公司等取得核實，相對較為客觀B．對企業(yè)非生產(chǎn)性（辦公照明、空調(diào)使用等）用電占比例很小時，可以忽略不計C．加強同當(dāng)?shù)仉姌I(yè)管理部門、自來水公司等單位的聯(lián)系，核實企業(yè)用電、水量等數(shù)據(jù)的真實性D．對能耗指標(biāo)的分析應(yīng)用，應(yīng)充分考慮企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工藝、工人熟練程度等囚素的影響【參考答案】 A79．依據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強稅收風(fēng)險管理工作的意見》規(guī)定，各級稅務(wù)機關(guān)，尤其是( )，要加強對稅收風(fēng)險管理工作的統(tǒng)籌管理，指定專門機構(gòu)牽頭負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險管理工作。A．稅務(wù)總局和省稅務(wù)機關(guān) B．省稅務(wù)機關(guān)和市稅務(wù)機關(guān)C．市稅務(wù)機關(guān)和縣稅務(wù)機關(guān) D．縣稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)分局【參考答案】 A80．《約談記錄》正文部分采用( )形式。A．問答 B．設(shè)問 C．自述 D．自問【參考答案】 A81．某企業(yè)2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表列明的流動資產(chǎn)總額為700萬元，其中貨幣資金為50萬元，短期投資6萬元，應(yīng)收票據(jù)8萬元，應(yīng)收賬款398萬元，存貨119萬元，待攤費用32萬元，一年以內(nèi)的長期債權(quán)投資53萬元，其他應(yīng)收款34萬元；流動負(fù)債總額為300萬元。則該企業(yè)速動比率為( )。A．1．94 B．2．33 C．1．83 D．1．65【參考答案】 A82．某工業(yè)企業(yè)在正常情況下單位產(chǎn)品耗電18度，9月的用電量為54 000度，9月初庫存產(chǎn)品為200件，月末庫存產(chǎn)品為300件，其申報的銷量為2000件。則運用單位能耗評估分析法推算該企業(yè)的實際銷量與申報銷量之間的差為( )件。A．700 B．800 C．900 D．1000【參考答案】 C83．納稅評估概念中納稅申報情況真實性的意思是指對( )。A．納稅人申報稅源數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性B．稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部管理數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性C．申報稅源所反映的稅收經(jīng)濟關(guān)系D．納稅人繳納稅款【參考答案】 A84．納稅評估分析時，要綜合運用各類指標(biāo)，并參照評估指標(biāo)( )進行配比分析。A．平均值 B．預(yù)警值 C．方差 D．樣本【參考答案】 B85．案頭審核是指納稅評估人員在( )，針對納稅人的風(fēng)險點，選擇運用相應(yīng)的納稅評估方法，分析推測納稅人的具體涉稅疑點，對需要核實的疑點明確有關(guān)核實內(nèi)容和方式的過程。A．其辦公場所 B．納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所C．納稅人生產(chǎn)場所 D．納稅人財務(wù)部門【參考答案】 A86．經(jīng)案頭審核，納稅人疑點排除的，納稅評估終止；納稅人的問題事實清楚，不具有偷、逃、騙稅違法行為，無須立案查處的，責(zé)令納稅人及時改正；納稅人疑點沒有排除的，應(yīng)進行( )。A．移交稽查 B．要求納稅人排除疑點C．移送司法部門 D．實地核查【參考答案】 D87．對于稅收風(fēng)險管理的基本內(nèi)容，正確的表述是( )。A．包括目標(biāo)規(guī)劃、信息收集、風(fēng)險識別、等級排序、風(fēng)險應(yīng)對、過程監(jiān)控和評價反饋，以及通過評價成果應(yīng)用于規(guī)劃目標(biāo)的修訂校正，從而形成良性互動、持續(xù)改進的管理閉環(huán)B．包括目標(biāo)規(guī)劃、信息收集、風(fēng)險識別、等級排序、風(fēng)險應(yīng)對、過程監(jiān)控和評價反饋C．包括目標(biāo)規(guī)劃、信息收集、風(fēng)險識別、等級排序、風(fēng)險應(yīng)對D．包括目標(biāo)規(guī)劃、信息收集、風(fēng)險識別、等級排序【參考答案】 A88．在稅種管理中，要把稅收風(fēng)險管理的方法與( )緊密結(jié)合起來，研究各稅種的風(fēng)險發(fā)生規(guī)律，建立稅種風(fēng)險分析指標(biāo)體系和模型，形成體現(xiàn)稅種特點的風(fēng)險任務(wù)，并為開展綜合性的統(tǒng)一應(yīng)對提供專業(yè)支撐。A．大企業(yè)稅收管理 B．稅種管理特點C．稅務(wù)審計 D．反避稅調(diào)查【參考答案】 B89．省稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照稅務(wù)總局工作部署，結(jié)合本地實際，建立健全稅收風(fēng)險管理工作機制，成立由( )任組長的稅收風(fēng)險管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，各有關(guān)部門參加。A．征管科技處處長 B．分管征管的副局長C．稅務(wù)局副局長 D．主要負(fù)責(zé)人【參考答案】 D90．市、縣稅務(wù)機關(guān)重點做好稅收風(fēng)險( )工作。A．識別 B．規(guī)劃 C．分析 D．應(yīng)對【參考答案】 D91．某企業(yè)本期營業(yè)收入為1 022 000元，營業(yè)成本為560 000元，營業(yè)稅金及附加為49 500元，銷售費用為22 000元，管理費用為92 400元，財務(wù)費用22 000元，資產(chǎn)減值損失1100元，公允價值變動收益1100元，投資收益15 400元，營業(yè)外收入381 500元，營業(yè)外支出19 800元，所得稅110 000元。則該企業(yè)銷售凈利潤率為( )%。A．18．73 B．19．59 C．20．32 D．22．56【參考答案】 B92．某企業(yè)2014年4月認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2015年1~5月實現(xiàn)銷售收入124 282 777元。1~5月該企業(yè)生產(chǎn)用電9 906 604．04度，行業(yè)單耗電定額為150度／噸，賬載期初庫存產(chǎn)成品249噸，期末庫存產(chǎn)成品12 012噸，產(chǎn)品平均銷售單價2300元／噸（不含稅），利用能耗測算法分析企業(yè)申報差異額為( )元。A．94 128．32 B．95 188．65 C．95 810．64 D．96 368．48【參考答案】 C93．納稅評估中對于下列各項，當(dāng)年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有( )。A．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分B．向非金融企業(yè)借款的利息支出超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分C．業(yè)務(wù)招待費超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分D．廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分【參考答案】 D94．稅務(wù)人員在進行稅收分析時需要把握資產(chǎn)負(fù)債表中存貨所包括的范圍，以下項目屬于存貨的有( )。A．貨幣資金 B．應(yīng)收賬款 C．庫存商品 D．應(yīng)付賬款【參考答案】 C95．稅務(wù)人員在進行稅收分析時應(yīng)當(dāng)把握資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的構(gòu)成。資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類至少應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息( )。A．固定資產(chǎn) B．應(yīng)付賬款 C．應(yīng)交稅費 D．未分配利潤【參考答案】 A96．主管稅務(wù)機關(guān)受理享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的納稅人的退稅申請后，應(yīng)對其增值稅稅負(fù)率和( )開展納稅評估，正常的方可辦理退稅手續(xù)。A．增值稅稅負(fù)變動率B．銷售收入變動率C．銷售利潤變動率D．增值稅稅負(fù)變動率與銷售收入變動率的彈性系數(shù)【參考答案】 B97．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起( )日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A．7 B．10 C．15 D．30【參考答案】 D98．納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )日內(nèi)，向原稅務(wù)機關(guān)申請辦理注銷登記。A．10 B．15 C．20 D．30【參考答案】 B99．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過( )天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A．30 B．60 C．90 D．180【參考答案】 D100．納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款( )的滯納金。A．百分之二 B．百分之五 C．千分之二 D．萬分之五【參考答案】 D101．偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票，數(shù)量特別巨大、情節(jié)特別嚴(yán)重，嚴(yán)重破壞經(jīng)濟秩序的，處( )的處罰。A．3年以下有期徒刑或者拘役，并處沒收財產(chǎn)B．3年以上10年以下有期徒刑C．10年以上有期徒刑或者無期徒刑D．無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)【參考答案】 D102．根據(jù)《刑法》規(guī)定，稅務(wù)人員徇私不征或少征稅款，造成特別重大損失的，處( )。A．3年以下有期徒刑或拘役B．5年以下有期徒刑C．5年以上有期徒刑D．5年以上10年以下有期徒刑【參考答案】 C103．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須開具( )。A．稅款征收協(xié)議 B．增值稅專用發(fā)票C．普通發(fā)票 D．完稅憑證【參考答案】 D104．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收保全措施只適用于( )。A．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B．非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人C．扣繳義務(wù)人 D．納稅擔(dān)保人【參考答案】 A105．采取稅收強制執(zhí)行措施前，必須報經(jīng)( )批準(zhǔn)。A．縣級以上人民政府B．省級以上稅務(wù)部門C．縣級以上人民法院院長D．縣級以上稅務(wù)局（分局）局長【參考答案】 D106．根據(jù)《稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在( )。A．3萬元以上 B．5萬元以上C．10萬元以上 D．20萬元以上【參考答案】 B107．違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在( )年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A．2 B．3 C．4 D．5【參考答案】 D108．適用稅款定期定額征收方式的納稅人應(yīng)當(dāng)是( )。A．賬冊不健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位B．經(jīng)營品種單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位C．財會會計制度較為健全，能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位D．無完整核算資料的納稅單位【參考答案】 D109．《稅收征收管理法》規(guī)定的處罰，罰款額在( )元以下的，可以由稅務(wù)所決定。A．500 B．1000 C．1500 D．2000【參考答案】 D110．納稅人所屬跨地區(qū)非獨立核算的分支機構(gòu)辦理稅務(wù)登記時( )。A．由總機構(gòu)辦理稅務(wù)登記，分支機構(gòu)不必辦理稅務(wù)登記手續(xù)B．分支機構(gòu)不用辦理注冊稅務(wù)登記手續(xù)C．由總機構(gòu)辦理注冊登記D．由總機構(gòu)辦理稅務(wù)登記，分支機構(gòu)應(yīng)辦理注冊稅務(wù)登記【參考答案】 D111．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件在銀行或其他金融機構(gòu)開立( )個銀行基本存款賬戶。 A．l B．2 C．3 D．4【參考答案】 A112．納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處以( )。A．l萬元以上5萬元以下罰款B．1萬元以上6萬元以下罰