[調研報告]財務報表分析論文(編輯修改稿)
2025-04-19 02:44 本頁面
【文章內容簡介】 沒有提取壞賬準備，有一定的潛在風險。（3）公司的貨幣資金從07年到09年大幅下降，到10年有所回升，這會很大程度上影響公司的經營活動與債務能力?！纠麧櫂嫵膳c費用構成】┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐｜財務指標(單位) ｜20100930｜20091231｜20081231｜20071231｜├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤｜主營業(yè)務收入(萬元)｜ ｜ ｜ ｜ ｜├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤｜主營業(yè)務利潤(萬元)｜ ｜ ｜ ｜ ｜├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤｜經營費用(萬元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤｜管理費用(萬元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤｜財務費用(萬元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜└─────────┴─────┴─────┴─────┴─────┘收入與費用分析（1）內蒙華電2010年公司營業(yè)收入同比降低的主要原因是公司2009年下半年實施資產置換,置出包頭第一熱電廠、包頭第二熱電廠,而置入的烏海發(fā)電廠由于屬同一控制下合并,追溯調整了2009年上半年數(shù)據(jù),因而造成2010年上半年公司在蒙西電網內裝機容量、發(fā)電量均同比降低,使得營業(yè)收入降低。此外,公司資產置換后部分電廠解決了“一廠多制”問題,使得同一電廠內不同核算主體之間相互銷售燃、材料等的關聯(lián)交易減少,其他業(yè)務收入降低?！。?）由于內蒙華電積極改革公司體制與內部運作環(huán)境，經營費用與管理費用從07年到10年逐步下降，公司加強了成本控制且公司資產置換后部分電廠解決了“一廠多制”問題,使得同一電廠內不同核算主體之間相互銷售燃、材料等的關聯(lián)交易減少,使得其他業(yè)務成本降低?！ 。?）2008比2010年收入和成本有了大幅度的減少，但是從縱向分析來看，雖然費用比前幾年減少了，但主營業(yè)務收入減少了36％，說明內蒙華電應該想辦法提高主營業(yè)收入，減少費用支出，才會有利于公司發(fā)展?！粳F(xiàn)金流狀況】┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐｜財務指標(單位) ｜20100930｜20091231｜20081231｜20071231｜├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤｜銷售商品收到的現(xiàn)金｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜(萬元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤｜經營活動現(xiàn)金凈流量｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜(萬元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤｜現(xiàn)金凈流量(萬元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤｜銷售商品收到現(xiàn)金與｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜主營收入比(%) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤｜經營活動現(xiàn)金流量與｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜凈利潤比(%) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤｜現(xiàn)金凈流量與凈利潤｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜比(%) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤｜投資活動的現(xiàn)金凈流｜｜｜｜｜｜量(萬元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤｜籌資活動的現(xiàn)金凈流｜ ｜｜｜ ｜｜量(萬元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜└─────────┴─────┴─────┴─────┴─────┘從環(huán)比增長情況看，現(xiàn)金流入量在2007 年到2010年基本處于下降狀態(tài)。從具體情況來看，投資活動現(xiàn)金流入量除在2007 年增長幅度較大外，2008 年—20010 年均呈現(xiàn)較大幅度的下降趨勢，另外籌資活動現(xiàn)金流入量除了在2007 年為正外，其余均為負，說明康佳的籌資活動出現(xiàn)了較大的問題，可
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