固定資產(chǎn)計提折舊分錄20xx固定資產(chǎn)計提折舊分錄(編輯修改稿)
2025-03-07 15:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 年應計提的折舊額= （600，000240，000144，000）*40%=86，400（元）第四、五應計提的折舊額= （600，000240，000144，000600000*5%）/2=49800（元）會計分錄（略）稅務處理如下（直線法）：年折舊率=1/5=20%第一至五年應計提的折舊額= （600，000600，000*5%）*20%=114，000（元）會計分錄（略）因會計處理與稅務處理所采用的折舊方法不一致，從而產(chǎn)生了暫時性差異。期末企業(yè)所得稅匯算清繳需進行納稅調(diào)整。第一年：按會計準則確定的賬面價值=600，000240，000=360，000（元）按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎= 元）600，000114，000=486，000
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