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固定資產(chǎn)計提折舊分錄20xx固定資產(chǎn)計提折舊分錄-免費(fèi)閱讀

2025-03-04 15:28 上一頁面

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【正文】 期末企業(yè)所得稅匯算清繳需進(jìn)行納稅調(diào)整。可選用的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等。固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定,不得隨意變更。第一年:按會計準(zhǔn)則確定的賬面價值=600,000240,000=360,000(元)按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)= 元)600,000114,000=486,000(差異=360,000486,000= 126,000(元)〔即為可抵減暫時性差異〕調(diào)減當(dāng)期成本費(fèi)用126000元,則利潤增加126000元。會計處理如下(雙倍余額遞減法):年折舊率=2/5=40%第一年應(yīng)計提的折舊額=600,000*40%=240,000(元)第二年應(yīng)計提的折舊額= (600,000240,000)*40%=144,00
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