【文章內(nèi)容簡介】 部門：財(cái)務(wù)部） 。借：其他應(yīng)付款——應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi) 2 000貸：銀行存款 2 00011 月 8 日，交納增值稅 60 000 元，城建稅 4270 元，營業(yè)稅 1 000 元，所得稅 30 000 元，教育費(fèi)附加 1830 元，合計(jì) 97100 元。 （轉(zhuǎn)賬支票，票號(hào)：0009）借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 60 000——應(yīng)交城建稅 4270——應(yīng)交營業(yè)稅 1 000——應(yīng)交所得稅 30 000其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加 1830貸：銀行存款 9710011 月 8 日，向廣州永安食品有限公司提供一項(xiàng)專有技術(shù)，協(xié)商價(jià) 100 000 元，收款。 （營業(yè)稅 5%）（轉(zhuǎn)賬支票，票號(hào)：0010）營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加計(jì)提表項(xiàng)目 計(jì)提基數(shù) 計(jì)提比例 金額（元）營業(yè)稅 100 000 5% 5 000合計(jì) 5 000①借：銀行存款 100 000貸：其他業(yè)務(wù)收入 100 00013②借：其他業(yè)務(wù)支出 5 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 5 00011 月 9 日，稅收罰款 1800 元（現(xiàn)金支票，票號(hào)：0011，領(lǐng)用部門：財(cái)務(wù)部） 。借：營業(yè)外支出 1800貸：銀行存款 180011 月 9 日，銷售部門報(bào)銷辦公費(fèi) 200 元(現(xiàn)金)借：銷售費(fèi)用——辦公費(fèi) 200貸：庫存現(xiàn)金 20011 月 9 日，繳納單位及個(gè)人負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)共 元（個(gè)人按工資總額的一定比例計(jì)提，單位負(fù)擔(dān)部分計(jì)入“管理費(fèi)用——社會(huì)保障費(fèi) ”，個(gè)人負(fù)擔(dān)部分沖減“其他應(yīng)付款——醫(yī)療保險(xiǎn) 、養(yǎng)老保險(xiǎn) 、失業(yè)保險(xiǎn) ，見賬戶余額表） 。 （轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，票號(hào)：0012，領(lǐng)用部門：財(cái)務(wù)部）借：其他應(yīng)付款——醫(yī)療保險(xiǎn) 其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn) 其他應(yīng)付款——失業(yè)保險(xiǎn) 管理費(fèi)用——社會(huì)保障費(fèi) 貸：銀行存款 11 月 10 日，向廣州燕塘乳業(yè)有限公司購脫脂奶粉 180 千克，每千克 33 元；巧克力 100 千克，每千克 75 元，食用香精 50 千克，每千克 44 元；貨款共 15640 元，增值稅 元，合計(jì) 元，材料入庫。 （現(xiàn)金支票付款，票號(hào) 0013，領(lǐng)用部門：采購部）借：原材料——脫脂奶粉 5940 ——巧克力 7500 ——食用香精 2200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：銀行存款 1 月 11 日，收到深圳沃瑪公司貨款 元。 （轉(zhuǎn)賬支票：0014）借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——深圳沃瑪公司 21 月 11 日，銷售部江小紅報(bào)銷出租汽車費(fèi) 200 元借：銷售費(fèi)用——交通費(fèi) 200貸：庫存現(xiàn)金 2001421 月 11 日，支付廣告費(fèi) 30 000 元（現(xiàn)金支票，票號(hào)：0015,領(lǐng)用部門：銷售部） 。借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi) 30 000貸：銀行存款 30 00023．1 月 13 日，公費(fèi)醫(yī)療報(bào)銷 6 000 元(現(xiàn)金支票，票號(hào)：0016，領(lǐng)用部門，財(cái)務(wù)部)。借：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付福利費(fèi) 6 000貸：銀行存款 6 00021 月 14 日，收到深圳沃瑪公司上月欠款 35000 元。 （委托收款：0017）借：銀行存款 35000貸：應(yīng)收賬款——深圳沃瑪公司 3500021 月 14 日，向希望工程捐款 15 000 元（現(xiàn)金支票，0018，辦公室） 。借：營業(yè)外支出 15 000貸：銀行存款 15 00021 月 15 日，向廣州天天食品有限公司購紅豆 100 千克，每千克 5 元；綠豆 100 千克，每千克5 元；花生 100 千克，每千克 6 元；價(jià)款 1600 元，增值稅 272 元，共計(jì) 1872 元（款未付）借：原材料——紅豆 500 ——綠豆 500 ——花生 600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）272貸：應(yīng)付賬款——廣州天天食品有限公司 187221 月 17 日出售深發(fā)展股票 10 000 股，每股 12 元，稅費(fèi) 540，收款 119 460 元（成本 100 000元） 。注：交易所系統(tǒng)自動(dòng)成交轉(zhuǎn)賬，單據(jù)略。 （出售股票收入轉(zhuǎn)出“其他貨幣資金——存出投資款”）借：其他貨幣資金——存出投資款 119460貸：交易性金融資產(chǎn)——股票 100 000投資收益 19 46021 月 17 日，向湛江萬佳商場(chǎng)銷售紅豆牛奶雪糕 180 盒,每盒 35 元，價(jià)款 6300 元，增值稅 1071元；綠豆牛奶雪糕 180 盒，每盒 35 元，價(jià)款 6300 元，增值稅 1071 元；花生牛奶雪糕 200 盒，每盒 35 元，價(jià)款 7000 元，增值稅 1190 元；巧克力冰淇淋 200 盒，每盒 40 元，價(jià)款 8000 元，增值稅 1360 元；價(jià)款共計(jì) 27600 元，增值稅 4692 元，收商業(yè)承兌匯票（期限 3 個(gè)月，面值 32292 元） 。借：應(yīng)收票據(jù)——湛江萬佳商場(chǎng) 3229215貸：主營業(yè)務(wù)收入——紅豆牛奶雪糕 6300 ——綠豆牛奶雪糕 6300 ——花生牛奶雪糕 7000 ——巧克力冰淇淋 8000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）469221 月 18 日將基本賬戶款 12 000 元?jiǎng)澣胄庞每ǎìF(xiàn)金支票，0019，財(cái)務(wù)部） 。借：其他貨幣資金——信用卡存款 12 000貸：銀行存款 12 0001 月 18 日，償還上月欠廣州燕塘乳業(yè)公司貨款 40 000 元（轉(zhuǎn)賬支票，0020，采購部） 。借：應(yīng)付賬款——廣州燕塘乳業(yè)公司 40 000貸：銀行存款 40 00031 月 19 日，提取現(xiàn)金 6 000 元備用（現(xiàn)金支票，0021，財(cái)務(wù)部） 。借：庫存現(xiàn)金 6 000貸：銀行存款 6 0003 1 月 20 日 ， 預(yù) 付 下 年 度 財(cái) 產(chǎn) 保 險(xiǎn) 費(fèi) 3 400 元 ， 報(bào) 刊 雜 志 費(fèi) 1 200 元 （ 轉(zhuǎn) 賬 支 票 2 張 ， 0022,0023， 辦公 室 ） 。借：長期待攤費(fèi)用——保險(xiǎn)費(fèi) 3 400——報(bào)刊費(fèi) 1 200貸：銀行存款 460031 月 20 日，報(bào)銷餐費(fèi) 2 500 元（信用卡，0090） 。借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 2 500貸：其他貨幣資金——信用卡 2 50031 月 23 日，向廣州天天食品有限公司購入紅豆 50 千克，每千克 5 元；綠豆 50 千克，每千克 元；花生 50 克，每千克 元；價(jià)款 790 元，增值稅 元，共計(jì) 元（承兌商業(yè)承兌匯票，期限 2 個(gè)月） ，材料入庫。借：原材料——紅豆 250 ——綠豆 260 ——花生 280應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：應(yīng)付票據(jù)——廣州天天食品有限公司 31 月 28 日，支付下年度車輛通行費(fèi) 2022 元， （現(xiàn)金支票，0024，采購部）16借：長期待攤費(fèi)用——車船使用費(fèi) 2 000 貸：銀行存款 2 00031 月 29 日，收到投資單位佛山金華乳業(yè)有限公司分來股利 90 000 元（委托收款，0025） 。借：銀行存款 90 000貸：投資收益 90 00031 月 29 日，向深圳萬佳商場(chǎng)銷售紅豆牛奶雪糕 340 盒，每盒 35 元，價(jià)款 11900 元，增值稅2023 元；綠豆牛奶雪糕 340 盒每盒 35 元，價(jià)款 11900 元，增值稅 2023 元；，花生牛奶雪糕 400盒，每盒 35 元，價(jià)款 14000 元，增值稅 2380 元；巧克力冰淇淋 400 盒，每盒 40 元，價(jià)款 16000元，增值稅 2720 元；價(jià)款共計(jì) 53800 元，增值稅 9146 元；另代墊運(yùn)費(fèi) 600 元（現(xiàn)金） ，收銀行承兌匯票（面值 63546 元，期限 2 個(gè)月） 。借：應(yīng)收票據(jù)——深圳萬佳商場(chǎng) 63546貸：主營業(yè)務(wù)收入——紅豆牛奶雪糕 11900 ——綠豆牛奶雪糕 11900 ——花生牛奶雪糕 14000 ——巧克力冰淇淋 16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 9146庫存現(xiàn)金 60031 月 30 日，廠部管理部門報(bào)銷汽油費(fèi) 元。 （現(xiàn)金付訖，其他 6 張發(fā)票略。 ）借：管理費(fèi)用——汽油費(fèi) 貸：庫存現(xiàn)金 17第二部分 附加信息及要求賬套號(hào)：N+兩位數(shù)的學(xué)號(hào)，N 為班號(hào)；賬套路徑：D 盤；啟用會(huì)計(jì)期：2022 年 01 月；會(huì)計(jì)期間設(shè)置采用系統(tǒng)默認(rèn)設(shè)置。本幣代碼：RMB；本幣名稱：人民幣；企業(yè)類型：工業(yè)