初級會計職稱{經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)}-至誠會計劉老師_第八章第七節(jié)(編輯修改稿)
2025-02-13 22:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員要求：根據(jù)下述資料，回答下列小題?！ ”绢}涉及增值稅、消費(fèi)稅法律制度。 甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司(以下簡稱甲公司)是增值稅一般納稅人，從事實木地板的生產(chǎn)、銷售，同時從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營?！ ?013年9月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1)購進(jìn)油漆、修理零備件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元。支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款1萬元?！ ?2)購入原木，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，稅額26萬元?！ ?3)將橡木加工成A型實木地板，將部分橡木做成工藝品進(jìn)行銷售。 (4)，不含稅銷售額為每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票。 (5)，C型實木地板沒有同類銷售價格。，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，D型實木地板的成本為18萬元，市場銷售價為每平方米160元(不含增值稅額)?！ ∫阎簩嵞镜匕逑M(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證?！ ?1根據(jù)上述資料的描述，下列各項中，符合規(guī)定的表述是( )?！ ?，需要視同銷售計算銷項稅 ，需要視同銷售計算銷項稅 參考答案：B,C,D 參考解析 工藝品不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，銷售時無需繳納消費(fèi)稅，因此選項A表述錯誤。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目，屬于增值稅視同銷售的范圍，選項B正確。將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的，于移送使用時納稅，選項C正確。將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人，屬于視同銷售的范圍，需要視同銷售計算銷項稅，因此選項D正確?！ ?2 該企業(yè)當(dāng)期的銷項稅應(yīng)是( )萬元。 參考答案：C 參考解析 (1)將自產(chǎn)的C型實木地板用于辦公室裝修(非增值稅應(yīng)稅項目)，應(yīng)視同銷售計算銷項稅額。(2
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