【文章內(nèi)容簡介】 各部門要加強對流動資產(chǎn)的管理工作，以保證生產(chǎn)建設(shè)的正常需要，降低資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。第三條 財務(wù)部是公司流動資產(chǎn)管理的職能部門，其主要職責如下：1. 采用“兩統(tǒng)一、兩集中”的流動資產(chǎn)管理制度，即“統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一還款，資金集中，結(jié)算集中”，負責制定流動資產(chǎn)管理制度。2. 組織核定流動資產(chǎn)定額，負責編制上報和下達流動資產(chǎn)計劃。3. 審定各部門流動資金使用計劃，審查平衡日常開支。4. 監(jiān)督和檢查各部門流動資產(chǎn)使用情況，并按經(jīng)濟責任制要求考核其使用效果。5. 組織協(xié)調(diào)各流動資產(chǎn)管理制度，落實流動資產(chǎn)管理責任制。6. 督促檢查各種應(yīng)收款的清理情況，并定期匯總清理結(jié)果向公司領(lǐng)導匯報。第四條 堅持管錢與管物相結(jié)合和條塊結(jié)合的原則，實行流動資產(chǎn)價值量與實物量分別管理、定期核對的制度，財務(wù)部負責流動資產(chǎn)的價值管理，各歸口部門負責實物量的管理，并要定期核對。二、流動資產(chǎn)的綜合計劃管理第五條 各部門的流動資產(chǎn)要嚴格實行計劃管理，做到收支有計劃，結(jié)果有分析，責任有考核，以促進本公司流動資產(chǎn)使用效果的不斷提高。第六條 為加強流動資產(chǎn)的管理，加大產(chǎn)品的銷售力度，嚴格物資采購，防止物資超儲積壓，控制生產(chǎn)成本，實現(xiàn)財務(wù)收支平衡，公司對流動資產(chǎn)實行綜合計劃管理。第七條 計劃的編制。各部門在公司財務(wù)部綜合計劃確定后，編制年度流動資產(chǎn)建議計劃，報公司財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)各部門上報的流動資產(chǎn)建議計劃，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，編制公司年度流動資產(chǎn)計劃，并下達各部門執(zhí)行。第八條 計劃的執(zhí)行。各部門根據(jù)公司下達的年度流動資產(chǎn)計劃，編制本部門的年度、月度流動資產(chǎn)的具體實施計劃，并組織實施。第九條 各部門如發(fā)生計劃外流動資產(chǎn)變動，必須事先報財務(wù)部審批，財務(wù)部視具 14來自資料搜索網(wǎng)() 海量資料下載 體情況，如確屬必要，下達補充流動資產(chǎn)計劃。三、貨幣資金的管理第十條 貨幣資金，是指企業(yè)暫時停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資金。它是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，貨幣資金按其存放地點的不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，貨幣資金的管理由公司財務(wù)部進行全面調(diào)控。公司內(nèi)部各部門之間的物資調(diào)配、物料互供、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，必須全部通過公司財務(wù)部進行結(jié)算。第十一條 現(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金，要按照財政部《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，嚴格現(xiàn)金管理崗位責任制，確保其安全完整。第十二條 各部門的外部收入必須轉(zhuǎn)入公司賬戶中。各部門于當天上午根據(jù)批準的“月度財務(wù)收支計劃”和款項用途，申請次日的用款金額。財務(wù)部視收入情況平衡資金，分別輕重緩急，予以對外付款。第十三條 各部門必須遵守公司結(jié)算制度，及時結(jié)算內(nèi)部款項，做到不壓票、不誤票，減少公司內(nèi)部往來賬款，降低資金占用。四、應(yīng)收賬款、預付賬款及其他應(yīng)收賬款的管理第十四條 加強對應(yīng)收賬款的管理。做好清欠工作，對應(yīng)收款項的清理一定要做到責任明確、回收及時。清欠工作由市場營銷部門牽頭，財務(wù)部配合。第十五條 其他應(yīng)收款項由財務(wù)部門負責管理，財務(wù)部門要嚴格按照公司各項規(guī)定及時清理各種應(yīng)收款項，特別是對超過三個月以上的其他應(yīng)收款項，要及時通知有關(guān)部門進行清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的完整。第十六條 公司內(nèi)部各部門的結(jié)算款項，原則上必須在月底以前結(jié)清，不允許有不合理的內(nèi)部往來款項存在。年度終了，各部門之間、各部門與公司之間的內(nèi)部往來要嚴格按公司規(guī)定辦理，不準保留余額，特殊情況需保留余額的，需經(jīng)財務(wù)部同意。第十七條 要嚴格控制預付款項的發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購臵中需預付款項時，應(yīng)嚴格按規(guī)定辦理，不得變相搞預付款。五、存貨的管理第十八條 存貨包括：庫存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品，公司的存貨實行區(qū)域管理。第十九條 庫存材料、在途材料、委托加工材料的管理：15來自資料搜索網(wǎng)() 海量資料下載 1. 必須認真貫徹執(zhí)行公司核定并下達的存貨定額，層層分解落實，以較少的資金占用保證生產(chǎn)所需的物資供應(yīng)。2. 要定期組織制定、修制各種庫存材料的最高儲備量和最低儲備量，便于掌握物資動態(tài)。3. 要嚴格執(zhí)行公司下達的物資采購范圍，不得超權(quán)采購。4. 在保證生產(chǎn)需要的情況下，要本著“先庫存、后平衡、再采購”的原則，正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關(guān)系，防止超儲積壓物資的產(chǎn)生。5. 在日常管理中要嚴格執(zhí)行驗收、保管、發(fā)放和定期盤點制度，保證賬實相符。6. 加強在途材料的管理，組織好調(diào)撥、接運、驗收入庫工作，發(fā)現(xiàn)損毀和短缺，及時查明原因，分清責任，按有關(guān)規(guī)定進行處理。7. 對外委托加工材料、備件，必須做到事前有計劃、工料有核算、收回有驗收，保證手續(xù)齊全。8. 加強庫房的監(jiān)督管理，認真執(zhí)行余料退庫制度，切實防止出現(xiàn)沉淀物資或庫外庫現(xiàn)象。第二十條 生產(chǎn)副廠長要根據(jù)公司下達的在產(chǎn)品及半成品定額分解落實到生產(chǎn)車間或工序，作為日常生產(chǎn)調(diào)度控制和定額考核的依據(jù)。第二十一條 產(chǎn)成品管理。1. 根據(jù)公司的會計核算體制，凡“外銷部分”的產(chǎn)品，其賬簿管理由財務(wù)部負責，互供及生產(chǎn)自用的產(chǎn)成品由集團內(nèi)各財務(wù)部門進行賬務(wù)處理，所有產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品的實物由生產(chǎn)部門負責管理，財務(wù)部門對庫存產(chǎn)品進行檢查、監(jiān)督、控制。2. 要加強對產(chǎn)成品的庫存管理，及時辦理產(chǎn)品出入庫。建立定期盤點制度，保證賬賬、賬實相符，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、短缺、損毀等問題，要及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。六、流動資產(chǎn)的清查第二十二條 各部門在年終決算前，應(yīng)組織專門人員，成立領(lǐng)導小組，對流動資產(chǎn)進行全面、認真、系統(tǒng)的清查。第二十三條 對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢的財產(chǎn)物資，應(yīng)查明原因，分清責任，提出處理意見，按照規(guī)定報經(jīng)有關(guān)部門審批。第二十四條 對在流動資產(chǎn)清查中查出的長期掛賬、懸賬、呆賬、死賬等損失，要查明原因，提出處理意見，按規(guī)定報有關(guān)部門審批。16來自資料搜索網(wǎng)() 海量資料下載 七、流動資產(chǎn)的分析與考核第二十五條 財務(wù)部等各歸口管理部門要按月對流動資產(chǎn)占用情況和有關(guān)指標完成情況進行分析。第二十六條 公司將流動資產(chǎn)占用指標執(zhí)行情況納入經(jīng)濟責任制考核，各部門應(yīng)結(jié)合實際情況，制定相應(yīng)的考核制度。 第三章 貨幣資金管理制度一、總則第一條 為加強貨幣資金管理，提高資金的使用效率，更好地為生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)提供必要的資金保障，特制定本制度。第二條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。第三條 本公司財務(wù)收支和資金劃撥，采用收支兩條線，各部門所有收入款項在收到款后的當日必須馬上上交公司財務(wù)部，財務(wù)經(jīng)理視情況請示總經(jīng)理后決定是否劃往總公司。第四條 本公司以當月的25日作為斷賬日，財務(wù)人員應(yīng)在每月的28日前向總公司報送貨幣資金收支結(jié)存匯總表及其附表，以及下月資金需求預測表等內(nèi)部報表；本公司財務(wù)部根據(jù)各部門的月度費用預算總額，并結(jié)合各部門的資金需求預算，向總公司提交資金計劃。第五條 各部門負責人有義務(wù)每月向公司財務(wù)人員提交本月的資金計劃，財務(wù)人員有權(quán)對及時提供資金需求計劃的部門優(yōu)先安排資金。第六條 為了有效的監(jiān)控公司的資金流向，各部門的日常費用（包括差旅費、交通費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、辦公費、水電物管費、銀行手續(xù)費）的借支和付款，在其他規(guī)定的手續(xù)完備的條件下，還須經(jīng)財務(wù)審核或批準。1000元/次以內(nèi)，書面報請本公司財務(wù)經(jīng)理簽字；1000元/次以上，書面報請本公司財務(wù)經(jīng)理審核并轉(zhuǎn)報總經(jīng)理批準； 第七條 所有公司的非日常費用借支、付款和報銷，超過1000元/次的均由本公司財務(wù)經(jīng)理審核并報總經(jīng)理簽字批準。二、現(xiàn)金管理第八條 各部門必須遵守公司的現(xiàn)金管理和結(jié)算制度。第九條 現(xiàn)金支付范圍1. 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。17來自資料搜索網(wǎng)() 海量資料下載 2. 支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體企業(yè)或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬和購買物資的款項。3. 在轉(zhuǎn)賬金額起點（一般為1000元）以下的零星支付款項。4. 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的及其他支出。5. 需支用超過結(jié)算起點的現(xiàn)金部分，應(yīng)用轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，如去邊遠地區(qū)結(jié)算不方便或采購地點又不定的地方采購，必須使用大額現(xiàn)金時，各部門應(yīng)向公司財務(wù)部提出申請，經(jīng)公司財務(wù)部征得開戶銀行同意后方可支付。第十條 公司的現(xiàn)金庫存限額，不得超過開戶銀行下達的額度。第十一條 在公司內(nèi)部的結(jié)算雙方不論任何理由都不得使用現(xiàn)金結(jié)算。第十二條產(chǎn)品銷售盡量避免用現(xiàn)金結(jié)算，如有特別情況，需經(jīng)各部門及財務(wù)主管人員簽字同意，將現(xiàn)金送存公司指定的銀行賬戶，持銀行蓋章后的送存簿回單到財務(wù)部辦理結(jié)算。第十三條 嚴禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫存現(xiàn)金。現(xiàn)金必須日清月結(jié)，賬實相符，并按規(guī)定進行保管。第十四條 對各類臨時寄存款項必須經(jīng)各部門及公司財務(wù)主管人員書面批準，并由臨時寄存人自封并加蓋印章，出納員做好登記后方可寄存。第十五條 庫存現(xiàn)金短款由出納人員賠償，長款時必須向各部門及公司財務(wù)主管人員匯報，查明原因，不得以長補短。第十六條公司保險柜不得為私人保管現(xiàn)金，也不得為其他部門存放現(xiàn)金。第十七條 財務(wù)主管人員要定期或不定期地抽查本部門的現(xiàn)金庫存量，檢查要有紀錄，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要提出處理意見，并及時整改。三、銀行存款管理第十八條任何人不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠期支票，簽發(fā)遠期支票和空白支票造成的經(jīng)濟損失，視損失情況，分清