財稅人員培訓教程稅收基礎知識培訓(編輯修改稿)
2025-02-11 13:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 247。 17%= 由于未取得增值稅票造成的 增值稅訂單應注意的事項 贈送產(chǎn)品及配件 例 某訂單銷售服務器一臺，合同額 15000元，配件 1800元，贈送 scasi線一根，成本價格 200元，假設成本的采購價格為 12022元，試計算應納增值稅 ? 采取贈送方式 應納增值稅 =(15000+1800+200(1+10%) 12022） 247。 17%= ? 將贈送作為折扣方式處理： 應納增值稅 =(15000+180012022) 247。 17%= 多納增值稅 =200(1+10%) 247。 17%= 關于合同中傭金的處理 ? 出現(xiàn)的問題： 由于在合同的簽約中，常會出現(xiàn)承諾對方或第三方額外支付一定的傭金的問題，往往公司的業(yè)務人員沒有明確說明是稅前與稅后的支付，造成支付時的被動局面，也會造成公司稅收成本的增加 ? 操作方式： 金額較大的傭金支付一般會采用簽訂技術服務合同的方式 。小額傭金支付一般采用報銷方式。 增值稅訂單應注意的事項 ? 傭金的處理 例 某大項目需支付給對方傭金 10萬元。公司業(yè)務人員與對方簽訂了技術服務合同，此合同額應簽訂多少呢？ ? 多支增值稅： 由于此筆傭金包含在服務器銷售合同中 ，實質(zhì)上公司多納此傭金的稅金為： 增值稅 =100000247。 = 附加稅 = = 多納稅款 =+= ? 合同的處理： ? 如果明確是稅前的技術服務收入，應與對方簽訂扣除公司多納稅款后的余額作為技術服務合同額，此筆訂單的技術服合同額為： 100000= ? 如果承諾是稅后的技術服務收入，此筆訂單的技術服合同額為 10萬元。為此，公司就會多納此 10萬元傭金的增值稅及附加稅共計 15982..90元，造成了公司稅收成本的增加。故含有返款的合同一定要明確是稅前的傭金 增值稅訂單應注意的事項 ? 有混合銷售行為盡量避免，有可能進行合同分拆，這樣可以減少稅收成本 ? 集成項目進行轉包，在合同中一定約定對方提供增值稅票，減少稅收的損失 ? 合同訂單中避免贈送產(chǎn)品、配件，可以采用折扣的方式，以防稅收成本的增加 增值稅發(fā)票管理 ? 在收到貨款或取得對方的收貨確認單（驗收單）后，在貨物發(fā)出 3個月內(nèi)開具發(fā)票 ? 增值稅發(fā)票有效期：取得公司開具的發(fā)票后，自開票之日起 90天內(nèi)，交給客戶及代理商進行認證抵扣或退回開票單位，對超過期限的發(fā)票，公司不再給與重新開具已作廢的發(fā)票，業(yè)務員應承擔相應的責任。 ? 對已開具發(fā)票的貨物需要退貨時，如果對方與認證抵扣入帳，需對方稅務機關提交退貨證明 。如果對方發(fā)票沒有認證抵扣入帳，對方需在票
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