20xx注會(huì)會(huì)計(jì)試題三會(huì)計(jì)(編輯修改稿)
2025-02-10 12:07 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 發(fā)現(xiàn)如下交易或事項(xiàng)：(1)210年年初因產(chǎn)品質(zhì)量保證計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債余額10萬(wàn)元，本期實(shí)際發(fā)生相關(guān)修理費(fèi)用4萬(wàn)元，本期計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債6萬(wàn)元；(2)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)比稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)超支50萬(wàn)元；(3)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元；(4)210年對(duì)持有的一批存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元，該批存貨系210年完工入庫(kù)；(5)因處置聯(lián)營(yíng)企業(yè)股權(quán)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)原計(jì)入資本公積貸方的金額50萬(wàn)元；(6)因可供出售債務(wù)工具公允價(jià)值上升在原確認(rèn)的減值損失范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備85萬(wàn)元；(7)取得子公司分配的現(xiàn)金股利180萬(wàn)元；(8)當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的300萬(wàn)元工資支出中，可予稅前扣除的合理部分為260萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第17小題至第18小題。17. 假設(shè)甲公司本期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額是1000萬(wàn)元，不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司210年應(yīng)交所得稅的金額是（ A）。．25萬(wàn)元．25萬(wàn)元．75萬(wàn)元．75萬(wàn)元【解析】應(yīng)交所得稅=(1......購(gòu)買本科目，查看解析內(nèi)容???18. 甲公司發(fā)生的上述業(yè)務(wù)中，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異的金額是（ D）?！窘馕觥?10年產(chǎn)生的?......購(gòu)買本科目，查看解析內(nèi)容???19. 下列交易或事項(xiàng)形成的資本公積中，在處置相關(guān)資產(chǎn)時(shí)不應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的是（ A）?！窘馕觥窟x項(xiàng)A，確認(rèn)??......購(gòu)買本科目，查看解析內(nèi)容???20. 某公司自資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于調(diào)整事項(xiàng)的是（ C）?！窘馕觥窟x項(xiàng)C，屬于??......購(gòu)買本科目，查看解析內(nèi)容???■ 多選題(一)甲公司發(fā)生的有關(guān)應(yīng)收賬款的交易或事項(xiàng)如下：(1)2010年9月1日，銷售產(chǎn)品一批給乙公司，價(jià)款為600000元，增值稅為102000元，雙方約定乙公司應(yīng)于2011年6月30日付款。甲公司2011年4月10日將應(yīng)收乙公司的賬款出售給工商銀行，出售價(jià)款為520000元，甲公司與工商銀行簽訂的協(xié)議中規(guī)定，在應(yīng)收乙公司賬款到期，乙公司不能按期償還時(shí)，銀行不能向甲公司追償。甲公司已收到款項(xiàng)并存入銀行。(2)2010年10月1日，銷售產(chǎn)品一批給丙公司，價(jià)款為300000元，增值稅為51000元，款項(xiàng)尚未收到。雙方約定，丙公司應(yīng)于2011年7月31日付款。2011年6月10日，經(jīng)與中國(guó)銀行協(xié)商后約定，將應(yīng)收丙公司的賬款出售給中國(guó)銀行，出售價(jià)款為220000元。在應(yīng)收丙公司貨款到期無(wú)法收回時(shí)，中國(guó)銀行不能向甲公司追償。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，預(yù)計(jì)該批商品將發(fā)生的銷售退回金額為23400元，其中增值稅銷項(xiàng)稅額為3400元，成本12000元。實(shí)際發(fā)生銷售退回由甲公司承擔(dān)。2011年7月31日丙公司如數(shù)支付款項(xiàng)，并未發(fā)生退回所購(gòu)產(chǎn)品。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1小題至第2小題。1. 下列有關(guān)處置應(yīng)收賬款方式的表述中，不應(yīng)終止確認(rèn)的有（ BCE）。，同時(shí)與買方約定，按照回購(gòu)日該應(yīng)收賬款市場(chǎng)價(jià)格回購(gòu)，同時(shí)與買方約定，以轉(zhuǎn)讓價(jià)格與轉(zhuǎn)讓日至回購(gòu)日期間按照市場(chǎng)利率計(jì)算的利息之和回購(gòu)，且該看跌期權(quán)是一項(xiàng)重大價(jià)外期權(quán)，且該看跌期權(quán)是一項(xiàng)重大價(jià)內(nèi)期權(quán)【解析】下列情況表明......購(gòu)買本科目，查看解析內(nèi)容???2. 下列有關(guān)甲公司發(fā)生的有關(guān)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（ ABD）。，銀行應(yīng)將預(yù)計(jì)退回款項(xiàng)23400元退還給甲公司，甲公司不用作賬務(wù)處理【解析】處置應(yīng)收乙公......購(gòu)買本科目，查看解析內(nèi)容???(二)甲公司2010年1月1日從乙公司購(gòu)入大型生產(chǎn)設(shè)備作為固定資產(chǎn)使用，購(gòu)貨合同約定，該設(shè)備的總價(jià)款為2000萬(wàn)元，當(dāng)日支付800萬(wàn)元，余款分3年從2010年起于每年年末平均支付。該大型生產(chǎn)設(shè)備屬于高端設(shè)備，需要專業(yè)人員進(jìn)行安裝，發(fā)生的專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)為50萬(wàn)元。另外，安裝期間，領(lǐng)用原材料30萬(wàn)元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品35萬(wàn)元。設(shè)備于2010年12月31日安裝完畢交付使用。設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。假定不考慮增值稅，同期銀行借款年利率為6％。[(P／A，6％，3)=2．6730，(P／A，6％，4)=3．4651]要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第3小題至第4小題。3. 下列關(guān)于購(gòu)入上述大型生產(chǎn)設(shè)備，說(shuō)法正確的有（ DE）。，應(yīng)以支付價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)計(jì)算固定資產(chǎn)入賬價(jià)值．35萬(wàn)元【解析】分期付款購(gòu)入......購(gòu)買本科目，查看解析內(nèi)容???4. 下列關(guān)于該大型生產(chǎn)設(shè)備后續(xù)計(jì)量的表述中，正確的有（ ADE）。．78萬(wàn)元．4萬(wàn)元．08萬(wàn)元．65萬(wàn)元【解析】2011年應(yīng)計(jì)提??......購(gòu)買本科目，查看解析內(nèi)容???(三)2009年12月，長(zhǎng)城公司董事會(huì)批準(zhǔn)了一項(xiàng)股份支付協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，2010年1月1日，公司向其200名管理人員每人授予100份股票期權(quán)，這些管理人員必須從2010年1月1日起在公司連續(xù)服務(wù)3年，服務(wù)期滿時(shí)才能夠以每股4元購(gòu)買100股長(zhǎng)城公司股票。公司估計(jì)該期權(quán)在授予日(2010年1月1日)的公允價(jià)值為15元。長(zhǎng)城公司估計(jì)三年中離開(kāi)的管理人員比例將達(dá)到20％；第一年有20名管理人員離開(kāi)長(zhǎng)城公司，第二年又有10名管理人員離開(kāi)公司，公司將估計(jì)的管理人員離開(kāi)比例修正為15％；第三年又有15名管理人員離開(kāi)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第5小題至第6小題。5. 關(guān)于以權(quán)益結(jié)算的股份支付，下列說(shuō)法中不正確的有（ BD）。，應(yīng)當(dāng)以授予日職工權(quán)益工具的公允價(jià)
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