【文章內(nèi)容簡介】 稅收四原則：公平、確定、簡便、節(jié)省 1亞當 ?斯密提出稅收原則：平等、確實、便利、最少征收費 1瓦格納粹課稅原則：財政政策原則、國民經(jīng)濟原則、社會公正原則、稅務(wù)行政原則 1效率和公平是現(xiàn)代財政理論中強調(diào)的兩大重要的稅收原則 1如何衡量征稅和納稅是否公平，一般有兩種主張，一種主張應(yīng)遵循受益原則，誰受益誰納稅；別一種主張應(yīng)遵循能力原則，即按能力納稅。 1稅收負擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果形成稅 負歸宿 1稅收資本化也稱 “ 資本還原 ” ，是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收，最典型的就是對土地交易的課稅。 1影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素：應(yīng)稅商品供給與需求的彈性、課稅商品的性質(zhì)、課稅與經(jīng)濟交易的關(guān)系、課稅范圍的大小 1商品的供給與需求彈性是決定稅負轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。如果需求彈性較大，供給彈性較小，則稅負將主要由納稅人自己承擔(dān)；如果需求彈性較小，供給彈性較大，稅負將主要由其他人負擔(dān)。 國債的特征：自愿性、有償性、靈活性 2國債功能：彌補財政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率、調(diào)控宏觀經(jīng)濟 2國債發(fā)行方式主要有 ：公募招標方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式、 “ 隨買 ” 方式 2自 1981年我國恢復(fù)發(fā)行國債以來，國債發(fā)行方式經(jīng)歷了：行政攤派、承購包銷、投標發(fā)行三種發(fā)行方式 2我國國債選用的償還方式主要有：抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場購銷法等方式 2根據(jù)國債交易的層次，國債市場分為國債發(fā)行市場和國債流通市場兩大部分 2在證券交易所進行的國債交易按國債成交訂約和清算的期限劃分，可分為現(xiàn)貨交易方式、回購交易方式、期貨交易方式、期權(quán)交易方式 2現(xiàn)貨交易方式是證券交易中最古老的交易方式，也是國債交易 方式中最普通、最常用的交易方式第十二章政府預(yù)和財政管理體制 政府預(yù)算的職能：反映政府部門活動或工作狀況、監(jiān)督政府部門收支運作情況、控制政府部門支出 政府預(yù)算的原則：完整性原則、統(tǒng)一性原則、真實性原則、年度性原則、公開性原則 按預(yù)算編制形式分為：單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；按預(yù)算編制依據(jù)的內(nèi)容和方法分為：增量（基數(shù)）預(yù)算和零基預(yù)算；按預(yù)算運作時間長短分為：年度預(yù)算和多年預(yù)算；按預(yù)算收支平衡狀況分為：平衡預(yù)算和差額預(yù)算；按預(yù)算項目是否直接反映經(jīng)濟效益分為：投入預(yù)算、績效預(yù)算和規(guī)劃項目預(yù)算；按預(yù)算管理層級分為：中央 預(yù)算和地方預(yù)算。 我國財政改革的目標是：構(gòu)建與社會主義市場經(jīng)濟相適應(yīng)的公共財政 構(gòu)建我國公共財政框架的關(guān)鍵性和基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)是進行：以建立部門預(yù)算制度、實行國庫集中收 付制度、實行政府采購制度為主要內(nèi)容的政府預(yù)算制度改革 我國公共財政改革的核心內(nèi)容是：政府預(yù)算制度改革 政府預(yù)算制度改革的總體目標是：公開透明、科學(xué)規(guī)范、廉潔高效、完整統(tǒng)一 我國政府預(yù)算制度改革的主要內(nèi)容是：建立科學(xué)規(guī)范的部門預(yù)算制度、推行國庫單一賬戶體系、 實行政府采購制度、建立先進完備的預(yù)算技術(shù)保障體系 廣義的財政管理體制包括： 預(yù)算管理體制、稅收管理體制、公共部門財務(wù)管理體制等 政府預(yù)算管理體制是財政管理體制的中心環(huán)節(jié) 1政府間財政收支劃分是財政管理體制的核心內(nèi)容 1分稅制財政管理體制改革的指導(dǎo)思想有：正確處理中央與地方的分配關(guān)系，調(diào)動兩個積極性，促進財政收入的合理增長；合理調(diào)節(jié)地區(qū)間財力分配；堅持統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合的原則；堅持整體設(shè)計與逐步推進相結(jié)合的原則 1中央固定收入主要包括：關(guān)稅、海關(guān)代征的消費稅和增值稅、消費稅、中央企業(yè)所得稅、非銀行金融企業(yè)所得稅、鐵道、各銀行總行、保險總公司等部門集中繳納的收入（包 括營業(yè)稅、所得稅、利潤和城市維護建設(shè)稅）、中央企業(yè)上繳利潤等收入。 1地方固定收入主要包括：營業(yè)稅（不含各銀行總行、鐵道、各保險公司集中繳納的營業(yè)稅）、地方企業(yè)所得稅（不含上述地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅）、地方企業(yè)上繳利潤、個人所得稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護建設(shè)稅（不含鐵道、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分）、）房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、屠宰稅、農(nóng)牧業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅、國有土地有償使用收入等。第十三章財政政策 財政政策由預(yù)算政策、稅收政策、支出政策、國債政策等 組成 在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，財政政策的功能：導(dǎo)向功能、協(xié)調(diào)功能、控制功能、穩(wěn)定功能 當經(jīng)濟過熱、存在通貨膨脹時，政府要通過減少財政支出、增加稅收等，控制總需求，抑制通 仙膨脹；當經(jīng)濟蕭條、存在通貨緊縮時，政府要通過增加財政支出、減少稅收，擴大總需求，拉動經(jīng)濟增長。 財政政策的目標是：促進充分就業(yè)、物價基本穩(wěn)定、國際收支平衡、經(jīng)濟穩(wěn)定增長 財政政策的工具有：預(yù)算政策、稅收政策、公債政策、投資政策、補貼政策 貨幣政策是由信貸政策、利率政策、匯率政策構(gòu)成 我國貨幣政策和基本目標是穩(wěn)定貨幣 再貼現(xiàn)率、公 開市場業(yè)務(wù)等第三部分貨幣與金融 第十四章貨幣供求與貨幣均衡 經(jīng)濟學(xué)意義上的需求是指：有效需求、經(jīng)濟需求、客觀貨幣需求、派生需求 交易動機、預(yù)防動機、投機動機 弗里德曼的現(xiàn)代貨幣數(shù)量說，影響人們持有實際貨幣的因素來自四個方面：財富總額（恒久性收入）、財富構(gòu)成（人力財富）、金融資產(chǎn)的預(yù)期收益率、其他因素 我國目前貨幣層次的劃分基本是： M0=流通中現(xiàn)金； M1=M0 銀行活期存款； M2=M1 定期存款 儲蓄存款 證券公司客戶保證金 貨幣供應(yīng)量包括現(xiàn)金和存款兩個部分，其中現(xiàn)金是中央銀行負債，存款是商業(yè)銀行 負債 信用創(chuàng)造貨幣是當代不況現(xiàn)信用貨幣制度下貨幣供給機制的重要內(nèi)容，而且信用創(chuàng)造貨幣的功能為中央銀行所掌握銀行體系擴張信用、創(chuàng)造派生存款的能力受到三類因素的制約：受到繳存中央銀行存款準備金的限制、受到提取現(xiàn)金數(shù)量的限制、受到企事業(yè)單位及社會公眾繳付稅款的限制 通貨膨脹的狀態(tài)：有效需求大于有效供給、物價持續(xù)上漲 通貨膨脹的類型：需求拉上型通貨膨脹（因社會總需求過度增長，超過了社會總供給的增長幅 度，導(dǎo)致商品和勞務(wù)供給不足、物價持續(xù)上漲的通貨膨脹類型，其特點：自發(fā)性、誘發(fā)性、支持性）、成本推進型通貨 膨脹（因成本自發(fā)性增加而導(dǎo)致物價上漲的通貨膨脹類型）、輸入型通貨膨脹、結(jié)構(gòu)型通貨膨脹 過度的信貸供給是造成通貨膨脹的直接原因第十五章中央銀行與貨幣政策 中央銀行的任務(wù)：制定和實施貨幣政策，實施金融監(jiān)管，維護銀行業(yè)的穩(wěn)健運行 建立中央銀行的必要性：集中貨幣發(fā)行權(quán)的需要、代理國庫和為政府籌措資金的需要、管理金 融業(yè)的需要、國家對社會經(jīng)濟發(fā)展干預(yù)的需要 專門設(shè)置中央銀行較典型的是美國聯(lián)邦儲備體系 中央銀行業(yè)務(wù)活動的特征：不發(fā)盈利為目的、不經(jīng)營普通銀行業(yè)務(wù)、在制定和執(zhí)行貨幣政策時，中央銀行具有相對 獨立性，不應(yīng)受到其他部門或機構(gòu)的行政干預(yù)和牽制 中央銀行的主要業(yè)務(wù)：貨幣發(fā)行、對銀行業(yè)務(wù)（集中準備金、最后貸款人、全國清算）、對政府業(yè)務(wù)（代理國庫、代理國家債券發(fā)行、對國家給予信貸支持、保 管外匯和黃金儲備、制定并監(jiān)督執(zhí)行有關(guān)金融管理法規(guī)） 中國的支付結(jié)算體系由四部分組成：銀行賬戶體系、支付結(jié)算工具體系、支付清算系統(tǒng)、支付結(jié)算管理體系 貨幣政策包括三個方面內(nèi)容：政策目標、實現(xiàn)目標所運用的政策工具、預(yù)期達到的政策效果 貨幣政策目標體系由四項構(gòu)成：穩(wěn)定物價、經(jīng)濟增長、充分就業(yè)、平衡國際收支 貨幣政策 的一般性政策工具：法定存款準備金率、再貼現(xiàn)、公開市場業(yè)務(wù) 貨幣政策的選擇性貨幣政策工作：消費者信用控制、證券市場信用控制、優(yōu)惠利率、預(yù)繳進口保證金 1貨幣政策的直接信用控制手段包括：利率最高限、信用配額、流動比率、直接干預(yù) 1貨幣政策的間接信用指導(dǎo)包括：道義勸告、窗口指導(dǎo) 1中央銀行選擇貨幣政策的中介目標的原則：可控性、可測性、相關(guān)性 第十六章存款貨幣銀行與金融市場 金融機構(gòu)體系中最為核心的部分是：存款貨幣銀行（商業(yè)銀行） 存款貨幣銀行是最典型的銀行，是以盈利為目的的，主要以吸收存款 和發(fā)放貸款形式為工商企 業(yè)提供融資服務(wù)并辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的金融企業(yè) 存款貨幣銀行的主要職能：信用中介（最基本職能）、支付中介、信用創(chuàng)造 存款貨幣銀行的主要業(yè)務(wù)：負債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、