【文章內(nèi)容簡介】 50萬元，在計算該公司 2022年的應納稅所得額時，支出的職工福利費用應據(jù)實扣除。（ ） 10.（本題涉及的考點 2022年教材已經(jīng)刪除）國際收支出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴重失衡，以及國民經(jīng)濟出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴重危機時，國家可以對國際收支采取必要的保障、控制等措施。（ ） 四、簡答題（本類題共 3 題，每 小題 5 分，共 15 分） 【案例 1】 2022年 7月 8日，甲、乙、丙擬共同出資設立一有限責任公司，并制定了公司章程，其有關要點如下：（ 1）公司注冊資本總額為 400萬元；（ 2）甲、丙各以貨幣 100 萬元出資，首次出資均為 50 萬元，其余出資均應在公司成立之日起 2年內(nèi)繳付；乙以房屋作價出資 200萬元，公司成立后一周內(nèi)辦理房屋產(chǎn)權轉移手續(xù)。 2022年 8月 8日，甲、丙依約繳付了首次出資。 10月 8日，公司成立， 10月 12 日，乙將房屋產(chǎn)權依約轉移給公司。 2022年 8月 5日，甲履行了后續(xù)出資義務。 2022 年底，公司 取得可分配紅利 100 萬元。 2022年 1月 10日，甲、乙、丙就 100萬元紅利的分配發(fā)生爭執(zhí)，此時丙尚未繳付剩余出資。經(jīng)查，乙作價出資的房屋實際價值僅為 100萬元。因公司章程沒有約定紅利分配方法，甲、乙、丙分別提出了自己的主張：甲認為應按 2∶ 2∶ 1的比例分配，乙認為應按 1∶ 2∶ 1的比例分配，丙認為應按 1∶ 1∶ 1的比例分配。 要求： 根據(jù)上述資料，回答下列問題。 （ 1）乙作價出資的房屋實際價值為 100萬元，低于公司章程所定的 200萬元，對此，甲、乙、丙應如何承擔民事責任？ （ 2）對公司可分配的 100萬元紅利，甲、乙、丙應按何種比例分配？簡要說明理由。 【案例 2】 【解釋】本題涉及的考點 2022年教材已經(jīng)刪除。 中國某企業(yè)與外國某企業(yè)在中國境內(nèi)擬共同投資設立一中外合資經(jīng)營企業(yè)，雙方擬訂的合營企業(yè)協(xié)議中部分條款如下：（ 1）合營企業(yè)投資總額為 900萬美元，注冊資本為 400萬美元。其中，中方出資 260 萬美元，外方出資 140萬美元；（ 2）合營企業(yè)的董事長、副董事長均由中方擔任；（ 3）合營企業(yè)的總經(jīng)理由外方擔任。 要求： 根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，指出合營企業(yè)協(xié)議中不符合法律規(guī)定之 處，并簡要說明理由。 【案例 3】 甲企業(yè)與乙銀行簽訂一借款合同。合同約定：甲企業(yè)向乙銀行借款 500萬元，借款期限自 2022年 8月 1日至 2022年 7月 31 日，以及利息支付等事項。張某在借款合同保證人一欄簽字。甲企業(yè)將其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設備、原材料、半成品、產(chǎn)品一并抵押給乙銀行，雙方簽訂了抵押合同并辦理了抵押登記。當事人之間未約定擔保權實現(xiàn)的順序。 借款期限屆滿后，甲企業(yè)因經(jīng)營不善，虧損嚴重，無力清償?shù)狡诮杩?。乙銀行經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：（ 1）甲企業(yè)可供償債的財產(chǎn)不足 100萬元；（ 2）在借款期間，甲企業(yè)將 一臺生產(chǎn)設備以市價 40萬元出賣給丙公司，并已交付；（ 3）甲企業(yè)另有一臺生產(chǎn)設備，價值 50萬元，因操作失誤而嚴重受損， 1個月前被送交丁公司修理，但因甲企業(yè)未交付 10萬元維修費，該生產(chǎn)設備被丁公司留置。 查明情況后，乙銀行于 2022年 8月 20日要求張某承擔保證責任。張某主張：借款債權既有保證擔保，又有甲企業(yè)的抵押擔保，乙銀行應先實現(xiàn)抵押權。同日，乙銀行分別向丙公司與丁公司主張，就丙公司所購買的生產(chǎn)設備及丁公司所留置的生產(chǎn)設備實現(xiàn)抵押權。丁公司則認為自己有權優(yōu)先實現(xiàn)留置權。 要求： 根據(jù)上述資料，回答 下列問題。 （ 1）張某提出乙銀行應先實現(xiàn)抵押權的主張是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。 （ 2）乙銀行是否有權向丙公司就其購買的生產(chǎn)設備主張抵押權？簡要說明理由。 （ 3）丁公司提出自己有權優(yōu)先實現(xiàn)留置權的主張是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。 五、綜合題（本類題共 1題，共 10分） 【解釋】本題根據(jù) 2022年教材進行了修改。 甲木業(yè)制造有限責任公司（以下簡稱“甲公司”）是增值稅一般納稅人，從事實木地板的生產(chǎn)、銷售，同時從事木制工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營。 （一）相關資料 2022年 8月 ，甲公司發(fā)生下列業(yè)務： （ 1）購進油漆、修理零備件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 50 萬元、稅額。 （ 2）購入原木，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 200萬元、稅額 26 萬元。 （ 3）將橡木加工成 A型實木地板，本月銷售取得含稅銷售額 ，將部分橡木做成工藝品進行銷售，取得含稅銷售額 。 （ 4）銷售自產(chǎn) B 型實木地板 ，不含稅銷售額為每平方米 280 元，開具增值稅專用發(fā)票；另外收取包裝費 ，開具普通發(fā)票。 （ 5）將自產(chǎn) C型實木地板 平方米用于本公司職工食堂裝修，成本為 ，C型實木地板沒有同類銷售價格；將自產(chǎn)的 D型實木地板 公司，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀， D型實木地板的成本為 18 萬元，市場銷售價為每平方米 160 元（不含增值稅額）。 已知：實木地板消費稅稅率和成本利潤率均為 5%；相關發(fā)票已經(jīng)主管稅務機關認證。 （二）甲公司財務人員計算申報繳納增值稅情況： （ 1）當期進項稅額 =+26=（萬元） （ 2）當期銷項稅額 =247。（ 1+17%） 17%+247。（ 1+17%） 17%+ 280 17%+247。（ 1+17%） 17%=（萬元）。 要求： 根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題（涉及計算的，列出計算過程，計算結果保留到小數(shù)點后兩位；計算單位：萬元）： （ 1）甲公司財務人員在申報納稅時存在哪些不合法之處？并說明理由。 （ 2）計算甲公司當期應納增值稅額。 參考答案及解析 一、單項選擇題 1.【答案】 C 2.【答案】 A 【解析】可撤銷合同經(jīng)依法撤銷，自始（ 2022年 2月 4日）無效。 3.【答案】 D 【 解析】（ 1）選項 AC：股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設 1名執(zhí)行董事，不設立董事會，執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理；（ 2）選項 B：股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設 1～ 2名監(jiān)事，不設立監(jiān)事會，小公司不設立監(jiān)事會的，可以不考慮職工代表的問題；（ 3）選項 D：公司董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。 4.【答案】 A 【解析】（ 1）選項 AB：“董事、高級管理人員”侵犯公司利益，股東擬提起股東代表訴訟的，應先找“監(jiān)事會”；（ 2）選項 CD：乙公司為“不知情”的第三人，不應承擔責任。 5.【答案 】 B 【解析】（ 1）選項 A：法定公積金依法強制提取，股東會或者股東大會決議無權決定是否提取；（ 2）選項 B：法定公積金按照公司稅后利潤的 10%提取，當法定公積金累計額為公司注冊資本的 50%以上時可以不再提??；（ 3）選項 C：股票發(fā)行溢價款應當列為“資本公積金”，而非法定公積金；（ 4）選項 D：用法定公積金轉增資本的，轉增后所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的 25%。 6.【答案】 C 【解析】公司減少注冊資本的，應當自“公告”（而非作出減少注冊資本決議）之日起45日后申請變更登記。 7.【 答案】 D 【解析】普通合伙人（絕對）不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務。 8.【答案】 D 【解析】個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在 5年內(nèi)未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。 9.【答案】 A 【解析】（ 1）有限合伙人（乙、?。τ邢藓匣锲髽I(yè)的債務，以其“認繳”（而非實繳）的出資額為限承擔責任；（ 2）有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連