財務(wù)管理與風險控制(編輯修改稿)
2025-02-06 08:48 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收支凈額 稅前利潤 所得稅 凈利潤 普通股及優(yōu)先股股利 保留盈余 損益表 經(jīng)營活動中 產(chǎn)生的現(xiàn)金流 企業(yè)現(xiàn)金流的來源 投資活動中 產(chǎn)生的現(xiàn)金流 籌資活動中 產(chǎn)生的現(xiàn)金流 1銷售商品或提供勞務(wù) 2稅費返還及其它 1購買商品接受勞務(wù) 2支付工資及獎金等 3支付稅金及其它 1取得投資收益 2收回投資 3處置資產(chǎn)及其它 1購建固定資產(chǎn)無形 資產(chǎn) 2對外投資 1吸收現(xiàn)金投資 2取得借款 1償還借款 2支付利息及股利 當期現(xiàn)金流量凈額 2022/2/5 26 損益表 by owners 經(jīng)營現(xiàn)金流 投資現(xiàn)金流 融資現(xiàn)金流 凈現(xiàn)金流 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金 其它資產(chǎn) 資產(chǎn)總額 負債 所有者權(quán)益 資產(chǎn)負債表 期初存量 流量 期末存量 股東權(quán)益表 股東投資及撤資 凈利潤及其它收益 股東權(quán)益變動凈額 收入 費用 凈利潤 現(xiàn)金 其它資產(chǎn) 資產(chǎn)總額 負債 所有者權(quán)益 資產(chǎn)負債表 報表之間的關(guān)系 第 2部分： 財務(wù)制度建設(shè)及內(nèi)控管理 許多成功和失敗的案例 ——他們?yōu)槭裁闯晒Γ坑心男┙?jīng)驗？ ——他們?yōu)槭裁词?？有哪些教?xùn)？ 從財務(wù)角度看 —— 1. 財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)治理及財務(wù)目標 2. 投資決策、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營風險 3. 融資決策、資本結(jié)構(gòu)與財務(wù)風險 4. 股權(quán)結(jié)構(gòu)與分配決策 5. 財務(wù)制度及財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理的素質(zhì) 6. 財務(wù)對公司決策層的影響力度 制度的重要性 ? 國無法不寧，路無規(guī)不暢，司無制不康 —— 一位財務(wù)總監(jiān)的話 ? 制度第一，經(jīng)理人第二。（吳敬璉） ? 依法治國、依德治國。 ? 企業(yè)依制度管理、依文化管理。 ? 制度把企業(yè)大量的管理工作規(guī)范化、標準化；使煩瑣變得簡單，使雜亂變得有序，為企業(yè)在激烈的市場競爭中生存和發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。制度是企業(yè)興衰成敗的生命。成功的企業(yè)源于卓越的管理，卓越的管理源自優(yōu)異的制度。 財務(wù)在企業(yè)的 “ 心臟 ” 地位 ?財務(wù)是企業(yè)的 “ 心臟 ” ?現(xiàn)金流是企業(yè)的 “ 血脈 ” ?資金是企業(yè)的 “ 血液 ” ——結(jié)論 –生產(chǎn)創(chuàng)造價值 –銷售實現(xiàn)價值 –財務(wù)放大價值或風險 “ 財務(wù)制度 ” 在公司財務(wù)管理工作中的運作 ?有“法”可依 –制定完善的財務(wù)制度，作為財務(wù)管理工作的指導(dǎo)依據(jù)。 ?有 “ 法 ” 必依、執(zhí) “ 法 ” 必嚴 –明確職責，理順流程，嚴格依照 “ 制度 ” 的要求處理相關(guān)事務(wù)。 ?違 “ 法 ” 必究 –對違反制度規(guī)定的事務(wù)與相關(guān)人員追究責任，嚴肅處理。 ? 制度的作用：規(guī)范行為，堵塞漏洞。 32 財務(wù)管理制度體系框架 全面預(yù)算制度 內(nèi)部控制制度 統(tǒng)計、會計、 成本核算制度 財務(wù)分析制度 銷售 采購 生產(chǎn) 財務(wù)組織制度 財會稽核制度 銷售采購生產(chǎn)資本運營制度 投資融資決策制度 全面預(yù)算流程及制度 經(jīng)營目標戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預(yù)算草案 生產(chǎn)預(yù)算草案 銷售費用預(yù)算草案 其他職能單位 財務(wù)部 生產(chǎn)部門 銷售部門 預(yù)算委員會 匯總 /初審 管理費用預(yù)算草案 財務(wù)費用預(yù)算草案 生產(chǎn)成本預(yù)算草案 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)算報表 審查 、 協(xié)調(diào) 預(yù)算草案修改 審批 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行報告 預(yù)算修訂 糾正措施 籌劃 /推動 預(yù)算與評價 考評指標體系 基本指標 營業(yè)利潤
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