審計(jì)考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)題(編輯修改稿)
2025-02-04 21:26 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 稅額 “應(yīng)交稅金”核算 ，未計(jì)銷項(xiàng)稅額 ，按運(yùn)費(fèi)的 7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 ，屬于應(yīng)付票據(jù)實(shí)質(zhì)性審查程序的有（ ） ，并與應(yīng)付票據(jù)備查簿核對(duì) ，屬于在生產(chǎn)和存貨循環(huán)審計(jì)中應(yīng)該審查的文件有（ ） （ ） （ ） 判斷題 每小題 2分 ,無(wú)論對(duì)錯(cuò)要說(shuō)明理由。 ，只能夠采用積極式函證的方式。 對(duì) 錯(cuò) （ ） 1982年通過(guò)的《中華人民共和國(guó)憲法》設(shè)置的。 對(duì) 錯(cuò) （ ） ，其審計(jì)報(bào)告的性質(zhì)、內(nèi)容和法律效力等都是相同的。 對(duì) 錯(cuò) （ ） 《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》具有行政規(guī)章的法律效力，全國(guó)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)必須遵照?qǐng)?zhí)行。 對(duì) 錯(cuò) （ ） 。 對(duì) 錯(cuò) （ ） ，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行。 對(duì) 錯(cuò) （ ） ，因此，函證的方法不適用 于應(yīng)付賬款的審計(jì)。 對(duì) 錯(cuò) （ ） ，在產(chǎn)品的種類較多，對(duì)在產(chǎn)品結(jié)存量進(jìn)行全面審查的工作量很大，所以對(duì)于工業(yè)企業(yè)在產(chǎn)品一般采用抽查法進(jìn)行審查。 對(duì) 錯(cuò) （ ） ，如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制可以信賴，則審計(jì)人員只需復(fù)核出納人員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 對(duì) 錯(cuò) （ ） ，由于實(shí)收資本賬戶業(yè)務(wù)量不大，所以可以不予審查。 對(duì) 錯(cuò) （ ） 案例分析題 案例 .（一）資料 根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排， 2022年 4月，某市審計(jì)局派出審計(jì)組，對(duì)該市大型國(guó)有企業(yè) A公司 2022年度財(cái)務(wù)收支實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款循環(huán)的審計(jì)中，實(shí)施的審計(jì)程序和相關(guān)情況如下 : 1．由于是初次審計(jì)，審計(jì)人員對(duì)該公司銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了詳細(xì)的調(diào)查，調(diào)查了解到的部分控制如下： （ 1）該公司設(shè)有專門的信用部門負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查，并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)是否給予客戶賒銷及其信用限額。 （ 2）銷售、發(fā)貨和開(kāi)票分別由銷售部門、倉(cāng)庫(kù)和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。 （ 3）銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)貨單等都一 式數(shù)聯(lián)，預(yù)先連續(xù)編號(hào)。 （ 4）由于客戶較多，財(cái)務(wù)部門人員有限，一般只與業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的少數(shù)客戶對(duì)賬。 （ 5）該公司采用備抵法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，記錄應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并轉(zhuǎn)銷壞賬。 2．為了證實(shí)上述內(nèi)部控制措施的有效性，審計(jì)人員進(jìn)行了內(nèi)部控制測(cè)試。 3．根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果，審計(jì)人員決定將實(shí)質(zhì)性測(cè)試的重點(diǎn)放在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款的真實(shí)性上。其中對(duì)應(yīng)收賬款的部分測(cè)試情況和結(jié)果如下： （ 1）核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額、總賬余額和資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”金額三者一致。 （ 2）通過(guò)分析性復(fù)核， 本期應(yīng)收賬款沒(méi)有異常變動(dòng)。 （ 3）發(fā)函詢證應(yīng)收賬款。該公司 2022年末應(yīng)收賬款余額為 1 200萬(wàn)元，客戶 78 個(gè)。審計(jì)人員將各客戶按照余額大小排列，對(duì)前 20 名的客戶，欠賬金額 910萬(wàn)元，進(jìn)行積極式函證，收到回函 14份，其中 13份稱應(yīng)收賬款余額正確無(wú)誤，另外一份甲公司的回函表明 A公司賬上反映的 70萬(wàn)元余額中有 50萬(wàn)元貨款已于 2022年 12月 27日匯付，因此只欠 20萬(wàn)元。 （ 4）取得應(yīng)收賬款賬齡分析表。 （ 5）審查了壞賬準(zhǔn)備的提取和壞賬核銷的適當(dāng)性，結(jié)果表明，該公司 2022 年多計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 100萬(wàn)元。 （二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。 ，存在缺陷的有（ ） ，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)是否賒銷及信用限額 、銷售發(fā)票、發(fā)貨單等都一式數(shù)聯(lián)，預(yù)先連續(xù)編號(hào) ，可以采取的正確做法有（ ） 2022年應(yīng)收賬款余額與以前年度比較，求其變動(dòng)趨勢(shì) 2022年應(yīng)收賬款余額占銷售金額的比例與上年比較 2022年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與上年比較 2022年應(yīng)收賬款余額與應(yīng)付賬款余額的比值與上年比較 ，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步采取的審計(jì)程序有（ ）
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