政府稅收和支出薩繆爾遜經(jīng)濟(jì)學(xué)第十八版微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)-浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院(編輯修改稿)
2025-02-04 18:32 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 占總體的百分比總支出 1835 1001. 社會(huì)保障 426 2. 國(guó)防 291 3. 收入保險(xiǎn) 260 4. 醫(yī)療衛(wèi)生 221 125. 凈利息 208 6. 衛(wèi)生 167 7. 教育、培訓(xùn)、就業(yè)和社會(huì)服務(wù) 68 8. 運(yùn)輸 50 46 10 、執(zhí)法 31 11. 自然資源與環(huán)境 25 12. 農(nóng)業(yè) 22 13. 科學(xué)與技術(shù)、航天 20 14. 國(guó)際事務(wù) 20 15. 一般政府支出 15 16. 其他 34 聯(lián)邦支出， 2022 年財(cái)政年度 財(cái)政聯(lián)邦制 ? 現(xiàn)實(shí)中，美國(guó)公民面臨的是三個(gè)級(jí)別的政府：聯(lián)邦政府、州政府和地方政府。 ? 這個(gè)格局體現(xiàn)著財(cái)政責(zé)任在各級(jí)政府之間如何劃分的模式，稱(chēng)為 財(cái)政聯(lián)邦制 。 ? 為理解財(cái)政聯(lián)邦制，經(jīng)濟(jì)學(xué)家強(qiáng)調(diào)， 支出政策應(yīng)按財(cái)政計(jì)劃的外溢效應(yīng)在各級(jí)政府之間分配 。 ? 地方政府：負(fù)責(zé)地方公共品，即那些受益人主要限于地方居民的活動(dòng)。 ? 聯(lián)邦政府：負(fù)責(zé)全國(guó)性公共品，這種公共品能使國(guó)家所有公民收益。 ? 有效的財(cái)政聯(lián)邦制會(huì)考慮公共項(xiàng)目的效益溢出行政邊界的途徑。最有效的對(duì)策是配置稅收和支出以便讓項(xiàng)目收益者提供稅金和權(quán)衡利弊 。 州政府和地方政府開(kāi)支 州政府和地方政府執(zhí)行了當(dāng)今美國(guó)經(jīng)濟(jì)中的許多基本職能。 左圖表明最大的支出項(xiàng)目是教育。近年來(lái)，增長(zhǎng)最快的州政府和地方政府支出項(xiàng)目是醫(yī)療保健和監(jiān)獄費(fèi)用。 文化和技術(shù)影響 ? 除了支出美元，政府計(jì)劃還能對(duì)全國(guó)產(chǎn)生許多微妙的影響。如：修建州際高速公路系統(tǒng)，改變美國(guó)的景觀。 ? 政府支出還使美國(guó)在許多科學(xué)和技術(shù)領(lǐng)域聲名遠(yuǎn)揚(yáng)。 ? 由于政府支出財(cái)力雄厚，因而它在科技發(fā)展中的作用舉足輕重。 C 稅收的經(jīng)濟(jì)學(xué)問(wèn)題 稅是我們?yōu)槲拿魃鐣?huì)所支付的代價(jià) ——奧利佛 溫德?tīng)?霍姆斯大法官 奧利弗 溫德?tīng)?霍姆斯（ Oliver Wendell Holmes），他是美國(guó)著名法學(xué)家，美國(guó)最高法院大法官?；裟匪沟乃痉ㄕ軐W(xué)在美國(guó)法律現(xiàn)實(shí)主義中起到了很大作用，該學(xué)派強(qiáng)調(diào)現(xiàn)實(shí)世界對(duì)判決的影響，而不強(qiáng)調(diào)法律形式主義和理論。 政府必須為其計(jì)劃撥款。這些資金主要來(lái)自于稅收，任何短缺都需要通過(guò)向公眾借款來(lái)彌補(bǔ)，這些缺口形成財(cái)政赤字。 通過(guò)稅收，政府實(shí)際上是在決定，如何從公民和企業(yè)的手中取得資源以用于公共目標(biāo)。通過(guò)稅收所籌集的貨幣實(shí)際上只是一種媒介載體，經(jīng)由它才能將那些現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)資源由私人品轉(zhuǎn)化成公共品。 稅收原則 ? 政府決定征收一定數(shù)量稅收的時(shí)候，有許多種選擇方式?，F(xiàn)實(shí)中存在著建立公平而有效的稅收制度的一般原則。 ? 制定稅收制度的兩個(gè)主要原則： 受益原則（ benefit principle） 支付能力原則（ abilitytopay principle） 橫向公平和縱向公平 ? 橫向公平（ horizontal equity）原則 ： 這個(gè)原則指出，那些在實(shí)質(zhì)上沒(méi)有差別的人在納稅上也應(yīng)該沒(méi)有差別。對(duì)同等者同等對(duì)待的觀念在西方政治學(xué)和哲學(xué)中有深厚的根源。 ? 縱向公平（ vertical equity）原則 ：這個(gè)原則是關(guān)于如何確定不同收入水平的人們的納稅待遇的。這個(gè)原則比較具有爭(zhēng)議性，抽象的哲學(xué)原則不能為公正解決問(wèn)題提供指導(dǎo)。 稅收中的實(shí)用主義折中 多大程度的差異才算公平，始終沒(méi)有達(dá)成共識(shí)。 政府如何解決上述棘手的哲學(xué)問(wèn)題呢？一般都采用實(shí)用主義的辦法，將受益原則和支付能力原則進(jìn)行折中。 受益稅 累進(jìn)稅和累退稅 直接稅和間接稅 聯(lián)邦稅 個(gè)人所得稅 ? 個(gè)人所得稅是稅收體系中最復(fù)雜也是最有爭(zhēng)議的部分。所得稅是直接稅，最能清楚的體現(xiàn)支付能力原則。 ? 邊際稅率（ marginal rate） 是因?yàn)槎嘣黾?1美元收入而需要多繳納的稅款。邊際稅率是稅收分析的核心概念，對(duì)于理論稅收的激勵(lì)效應(yīng)，邊際稅率至關(guān)重要。 美國(guó)最高邊際稅率的歷史記錄 最高邊際稅率(百分比) 年 份 越戰(zhàn)征稅 肯尼迪減稅 二戰(zhàn) 一戰(zhàn) 供給學(xué)
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