東北財大財務分析第十章(編輯修改稿)
2025-02-04 17:28 本頁面
【文章內容簡介】 金流量凈額 ? 現(xiàn)金流量比率 = —————————— 100% 流動負債 2022/2/4 25 財務分析 近期支付能力系數計算與分析 ? 近期支付能力系數 ? 是指企業(yè)在近期可用于支付的資金與近期需要支付的資金之間的比率 ,其計算公式為： 近期內能夠用來支付的資金 近期支付能力系數＝ ──────────── 100% 近期內需要支付的各種款項 近期內能夠用來支付的資金： 企業(yè)現(xiàn)有貨幣資金 、 近期內取得的營業(yè)收入 、 近期內確有把握收回的應收賬款； 近期內需要支付的 各種款項： 職工工資 、 應 付賬款 、 銀行借款 、 各種稅金 、 應付利潤等 。 2022/2/4 26 財務分析 速動資產夠用天數的計算與分析 ? 速動資產夠用天數 ? 是用來表示企業(yè)速動資產維護企業(yè)正常生產經營開支水平的指標。打破原有的只以流動負債為基礎說明企業(yè)的短期償債能力。 ? 該指標可以作為速動比率的補充指標，其計算公式為： 速動資產 ? 速動資產夠用天數 =───────────── 100% 預計每天營業(yè)所需的現(xiàn)金開支 ? 2022/2/4 27 財務分析 現(xiàn)金到期債務比率的計算與分析 ? 現(xiàn)金到期債務比率 ? 用來衡量企業(yè)本期到期的債務用經營活動所產生的現(xiàn)金來支付的程度。 ? 其計算公式是： ? 現(xiàn)金到期債務比率 ? ＝ 經營活動現(xiàn)金流量凈額 /本期到期的債務 100% 2022/2/4 28 財務分析 （三）反映企業(yè)短期償債能力的輔助指標分析 ? 應收賬款周轉率 ? 應付賬款周轉率 ? 存貨周轉率 2022/2/4 29 財務分析 第三節(jié) 長期償債能力分析 ?影響長期償債能力的因素 ?長期償債能力指標的計算與分析 2022/2/4 30 財務分析 一、影響長期償債能力的因素 ?企業(yè)的盈利能力 ? 投資效果 ? 權益資金的增長和穩(wěn)定程度 ? 權益資金的實際價值 ? 企業(yè)經營現(xiàn)金流量 2022/2/4 31 財務分析 二、長期償債能力指標的計算與分析 ? 資產規(guī)模對長期償債能力影響的分析 ? 盈利能力對長期償債能力影響的分析 ? 現(xiàn)金流量對長期償債能力影響的分析 2022/2/4 32 財務分析 （一）資產規(guī)模對長期償債能力的影響分析 ?資產負債率的計算與分析 ? 股東權益比率的計算與分析 ? 產權比率（凈資產負債率）的計算與分析 ? 固定長期適合率的計算與分析 ? 長期資產負債率的計算與分析 2022/2/4 33 財務分析 資產負債率的計算與分析 資產負債率 ? 是綜合反映企業(yè)償債能力的重要指標 ， 它通過負債與資產的對比 ， 反映出在企業(yè)總資產中 ， 有多少是
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