人民教育出版社韓輝會計學基礎第八章財產清查(編輯修改稿)
2025-02-04 17:19 本頁面
【文章內容簡介】 、企業(yè)已記減少而銀行未記減少 銀行已記增加而企業(yè)未記增加 銀行已記減少而企業(yè)未記減少 找出未達賬項后，據(jù)以編制 “ 銀行存款余額調節(jié)表 ”檢查雙方賬簿記錄有無錯誤。 LOGO Company Logo 例： 企業(yè) 3月 31日銀行日記賬余額是 76760元，銀行對賬單余額為 84250元，經(jīng)逐筆核對發(fā)現(xiàn)下列未達賬項： 3月 29日企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張 250元支付職工預支出差費，持票人尚未收到銀行取款。 3月 30日企業(yè)開出轉賬支票一張 6 450元，銀行尚未入賬。 3月 31日企業(yè)收到轉賬支票一張 18 000元，已送銀行，企業(yè)已經(jīng)入賬，但銀行尚未入賬。 3月 31日銀行從企業(yè)賬上代扣款項 2 000元，企業(yè)尚未接到憑證而未入賬。 3月 31日銀行計算企業(yè)存款利息 5 300元，已記入企業(yè)賬戶、企業(yè)尚未接到憑證而未入賬。 3月 31日銀行收到企業(yè)委托代銷貨款 15 490元，已記入企業(yè)賬戶、企業(yè)尚未接到憑證而未入賬。 根據(jù)以上資料編制銀行存款余額調節(jié)表（見下頁） LOGO Company Logo 銀行存款余額調節(jié)表 項 目 金 額 項 目 金 額 銀行日記賬余額 76 760 銀行對賬單余額 84 250 加：銀行已增企業(yè)未增 5 300 加：企業(yè)已增銀行未增 18 000 15 490 減：銀行已減企業(yè)未減 2 000 減 ：企業(yè)已減銀行未減 6 450 250 調節(jié)后的余額 95 550 調節(jié)后的余額 95 550 調節(jié)后的余額相等可以說明雙方的賬戶記錄沒有差錯，若不一致則說明雙方的賬戶記錄有差錯。 企業(yè)尚未入賬的未達賬項，應在收到有關憑證后再入賬，不能根據(jù)銀行存款余額調節(jié)表將未達賬項入賬 。 LOGO Company Logo （三）往來款項的清查方法 往來款項包括各種應收款
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