中小企業(yè)資產(chǎn)重組ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-04 16:04 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 品和市場(chǎng)試銷 ?產(chǎn)品開(kāi)發(fā)過(guò)程中各部門有效的協(xié)同工作 ?對(duì)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)工作的評(píng)估和總結(jié)如何 示例 26 重大資產(chǎn)重組的程序 程序 ?上市公司與交易對(duì)方就重大資產(chǎn)重組事宜進(jìn)行初步磋商時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即采取必要且充分的保密措施，制定嚴(yán)格有效的保密制度； ?上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所以及具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)就重大資產(chǎn)重組出具意見(jiàn)； ?上市公司及交易對(duì)方與證券服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂聘用合同后，非因正當(dāng)事由不得更換證券服務(wù)機(jī)構(gòu)。確有正當(dāng)事由需要更換證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)材料中披露更換的具體原因以及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的陳述意見(jiàn)； ?上市公司購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)提供擬購(gòu)買資產(chǎn)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告； ?重大資產(chǎn)重組中相關(guān)資產(chǎn)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為定價(jià)依據(jù)的，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)當(dāng)采取兩種以上評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估； ?上市公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)依法作出決議，并提交股東大會(huì)批準(zhǔn)； ?上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露下列文件，同時(shí)抄報(bào)上市公司所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)：（一）董事會(huì)決議及獨(dú)立董事的意見(jiàn)；（二）上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案。 示例 27 重大資產(chǎn)重組的程序 程序 ?（一）本次重大資產(chǎn)重組的方式、交易標(biāo)的和交易對(duì)方； ?（二）交易價(jià)格或者價(jià)格區(qū)間； ?（三）定價(jià)方式或者定價(jià)依據(jù)； ?（四）相關(guān)資產(chǎn)自定價(jià)基準(zhǔn)日至交割日期間損益的歸屬； ?（五）相關(guān)資產(chǎn)辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移的合同義務(wù)和違約責(zé)任； ?（六）決議的有效期； ?（七）對(duì)董事會(huì)辦理本次重大資產(chǎn)重組事宜的具體授權(quán)； ?（八）其他需要明確的事項(xiàng)。 ◆ 上市公司股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組作出的決議，至少應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)： 示例 28 重大資產(chǎn)重組的程序 程序 ?上市公司股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的 2/3以上通過(guò)； ?上市公司應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日公告該決議，并按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制申請(qǐng)文件，委托獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)在 3個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申報(bào)，同時(shí)抄報(bào)派出機(jī)構(gòu)； ?上市公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)出具承諾，保證重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏 ； ?中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照法定條件和法定程序?qū)χ卮筚Y產(chǎn)重組申請(qǐng)作出予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定； ?中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司擬對(duì)交易對(duì)象、交易標(biāo)的、交易價(jià)格等作出變更，構(gòu)成對(duì)重組方案重大調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)表決通過(guò)后重新提交股東大會(huì)審議，并按照本辦法的規(guī)定向中國(guó)證監(jiān)會(huì)重新報(bào)送重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件，同時(shí)作出公告； 示例 29 重大資產(chǎn)重組的程序 程序 ?（一）上市公司出售資產(chǎn)的總額和購(gòu)買資產(chǎn)的總額占其最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例均達(dá)到 70%以上； ?（二）上市公司出售全部經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，同時(shí)購(gòu)買其他資產(chǎn)； ?（三）中國(guó)證監(jiān)會(huì)在審核中認(rèn)為需要提交并購(gòu)重組委審核的其他情形 ★上市公司重大資產(chǎn)重組存在下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)提交并購(gòu)重組委審核： 示例 30 重大資產(chǎn)重組的程序 程序 ?上市公司在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于召開(kāi)并購(gòu)重組委工作會(huì)議審核其重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)的通知后，應(yīng)當(dāng)立即予以公告，并申請(qǐng)辦理并購(gòu)重組委工作會(huì)議期間直至其表決結(jié)果披露前的停牌事宜 。 ?上市公司收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)就其重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)作出的予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定后，應(yīng)當(dāng)在次一工作日予以公告 。 ?中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)實(shí)施重組方案，并于實(shí)施完畢之日起 3個(gè)工作日內(nèi)編制實(shí)施情況報(bào)告書(shū)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、證券交易所提交書(shū)面報(bào)告，并予以公告 。 ?自收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)文件之日起 60日內(nèi)，本次重大資產(chǎn)重組未實(shí)施完畢的，上市公司應(yīng)當(dāng)于期滿后次一工作日將實(shí)施進(jìn)展情況報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)，并予以公告；此后每 30日應(yīng)當(dāng)公告一次，直至實(shí)施完畢。超過(guò) 12個(gè)月未實(shí)施完畢的，核準(zhǔn)文件失效 . 示例 某公司分子公司改制模式舉例 資產(chǎn)重組改制模式 上級(jí)公司 優(yōu)良資產(chǎn) 優(yōu)良資產(chǎn) 外來(lái)投資者 量化為經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金等 追加投資 法人團(tuán)體 管理團(tuán)隊(duì)借債 員工 改制后的新公司 改制前 改制后 示例 相關(guān)的法律法規(guī) 《 關(guān)于上市公司重大購(gòu)買、出售、置換資產(chǎn)若干問(wèn)題的通知 》 （證監(jiān)公司字 [2022]105號(hào)） 及其解釋說(shuō)明 財(cái)政部有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和 《 股份有限公司會(huì)計(jì)制度 》 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 —— 債務(wù)重組 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 —— 非貨幣性交易 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 —— 無(wú)形資產(chǎn) 示例 《 虧損上市公司暫停上市和終止上市實(shí)施辦法 》 《 減持國(guó)有股籌社會(huì)保障資金管理辦法 》 示例 34 中小企業(yè)資產(chǎn)重組 示例 3. 資產(chǎn)重組的要點(diǎn)問(wèn)題 近幾年我國(guó)企業(yè)資產(chǎn)重組的特點(diǎn) 中小企業(yè)實(shí)施資產(chǎn)重組應(yīng)注意解決的問(wèn)題 問(wèn)題的原因分析 問(wèn)題的對(duì)策探討 示例 36 近幾年我國(guó)企業(yè)資產(chǎn)重組的特點(diǎn) 特點(diǎn) 縱觀近幾年來(lái)我國(guó)企業(yè)資產(chǎn)重組的發(fā)展?fàn)顩r，從中可以看出我國(guó)企業(yè) 資產(chǎn)重組呈現(xiàn)如下特點(diǎn)： ☆ 從壟斷行業(yè)啟動(dòng)，由政府主導(dǎo)重組，特權(quán)引導(dǎo)交易； ☆ 資源重組向海外發(fā)展，以構(gòu)筑國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全底線； ☆ 全球競(jìng)爭(zhēng)，跨國(guó)資本主力登場(chǎng)，應(yīng)充分考慮外資企圖；
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