【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金： （一） 提供資金 帳 戶 的； （二） 協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價(jià)證券 的； （三） 通過轉(zhuǎn) 帳 或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移 的； （四） 協(xié)助將資金匯往境外 的； （五）以其他方法掩飾、隱瞞 犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的。 單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。 【總結(jié)】 第一，對(duì)于特定七類上游犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)，洗錢的，以洗錢罪定罪處罰。 第二，對(duì)于其他上游犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)，洗錢的，以掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪定罪處罰。 第五節(jié) 金融詐騙罪 第一百九十二條 【集資詐騙罪】 以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘 役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。 ★★★★★ 第一百九十三條 【貸款詐騙罪】 有下列情形之一，以非法占有為目的，詐騙銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貸款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金 ；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)： （一） 編造引進(jìn)資金、項(xiàng)目等虛假理由 的； （二） 使用虛假的經(jīng)濟(jì)合同 的； （三） 使用虛假的證明文件 的； （四） 使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)?；蛘叱龅盅何飪r(jià)值重復(fù)擔(dān)保 的； （五）以其他方法詐騙貸款的。 第一百九十四條 【票據(jù)詐騙罪】 有下列情形之一，進(jìn)行金融票據(jù)詐騙活動(dòng)，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以 上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)： （一） 明知是偽造、變?cè)斓膮R票、本票、支票而使用 的； （二） 明知是作廢的匯票、本票、支票而使用 的； （三） 冒用他人的匯票、本票、支 票的； （四） 簽發(fā)空頭支票或者與其預(yù)留印鑒不符的支票，騙取財(cái)物 的； （五） 匯票、本票的出票人簽發(fā)無(wú)資金保證的匯票、本票或者在出票時(shí)作虛假記載，騙取財(cái)物 的。 【金融憑證詐騙罪】 使用偽造、變?cè)斓奈?托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證的，依照前款的規(guī)定處罰。 第一百九十五條 【信用證詐騙罪】 有下列情形之一，進(jìn)行信用證詐騙活動(dòng)的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)： （一） 使用偽造、變?cè)斓男庞米C或者附隨的單據(jù)、文件 的； （二） 使用作廢的信用證 的； （三 ） 騙取信用證 的； （四）以其他方法進(jìn)行信用證詐騙活動(dòng)的。 ★★★★★ 第一百九十六條 【信用卡詐騙罪】 有下列情形之一，進(jìn)行信用卡詐騙活動(dòng)，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)： （一） 使用偽造的信用卡 ，或者 使用以虛假的身份證明騙領(lǐng)的信用卡 的； （二） 使用作廢 的信用卡 的； （三） 冒用他人信用卡 的； （四） 惡意透支 的。 前款所稱惡意透支，是指持卡人以非法占有為目的，超過規(guī)定限額或者規(guī)定期限透支，并且經(jīng)發(fā)卡銀行催收后仍不歸還的行為。 【盜竊罪】 盜竊信用卡并使用的，依照本法第二百六十四條的規(guī)定定罪處罰 。 ★★★★★ 第一百九十八條 【保險(xiǎn)詐騙罪】 有下列情形之一，進(jìn)行保險(xiǎn)詐騙活動(dòng)，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者 有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)： （一） 投保人故意虛構(gòu)保險(xiǎn)標(biāo)的，騙取保險(xiǎn)金 的； （二） 投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人對(duì)發(fā)生的保險(xiǎn)事故編造虛假的原因或者夸大損失的程度，騙取保險(xiǎn)金 的； （三） 投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人編造未曾發(fā)生的保險(xiǎn)事故，騙取保險(xiǎn)金 的； （四） 投保人、被保險(xiǎn)人故意造成財(cái)產(chǎn)損失的保險(xiǎn)事故，騙取保險(xiǎn)金 的； （五） 投保人、受益人故意造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘或者疾病，騙取保險(xiǎn)金 的。 有前款第四項(xiàng)、第五項(xiàng)所列行為，同時(shí)構(gòu)成其他犯罪 的，依照數(shù)罪并罰的規(guī)定處罰 。 單位犯第一款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑。 保險(xiǎn)事故的鑒定人、證明人、財(cái)產(chǎn)評(píng)估人故意提供虛假的證明文件，為他人詐騙提供條件的，以保險(xiǎn)詐騙的共犯論處 。 【總結(jié)】 第一，單位實(shí)施貸款詐騙，以合同詐騙罪定罪處罰。 第二，貸款詐騙罪、信用卡詐騙罪、有價(jià)證券詐騙罪的犯罪主體只能是自然人。 第三，集資詐騙 罪最重，其法定最高刑為死刑；保險(xiǎn)詐騙罪最輕，其法定最高刑為十五年有期徒刑；其余金融詐騙罪法定最高刑為無(wú)期。 第四，拾得信用卡并使用的，以信用卡詐騙罪追究刑事責(zé)任。 第六節(jié) 危害稅收征管罪 ★★★★★ 第二百零一條 【逃稅罪】 納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。 扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較 大的，依照前款的規(guī)定處罰。 對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算 。 有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外 。 ★★★★★ 第二百零二條 【抗稅罪】 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金。 【總結(jié)】 第一，逃稅罪的犯罪主 體包括自然人和單位，但抗稅罪的犯罪主體只能是自然人。 第二，實(shí)施抗稅行為致人重傷、死亡，構(gòu)成故意傷害罪、故意殺人罪的，分別依照故意傷害罪、故意殺人罪定罪處罰。 第二百零四條 【騙取出口退稅罪】 以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者 沒收財(cái)產(chǎn)。 ★★★★★★★★★★【逃稅罪】 納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰 ； 【騙取出口退稅罪】 騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰 。 【總結(jié)】 第二百零四條第二款是刑法罪刑條款唯一一處對(duì)想象競(jìng)合犯數(shù)罪并罰的規(guī)定。 ★★★ 第二百零五條 第三款 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有 為他人虛開 、 為自己虛開 、 讓他人為自己虛開 、 介紹他人虛開 行為之一的。 ★★★★★ 第二百零八條 第二款 非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或 者購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票又虛開或者出售的，分別依照本法第二百零五條 【虛開增值稅專用發(fā)票罪】 、第二百零六條 【出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪】 、第二百零七條 【非法出售增值稅專用發(fā)票罪】 的規(guī)定定罪處罰。 【總結(jié)】 第一，非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票又虛開的，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。 第二，非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票又出售的，構(gòu)成非法出售增值稅專用發(fā)票罪。 第三，購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票又虛開的，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。 第四，購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票又出售的，構(gòu)成出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪。 ★★★★★ 第二百一十條 【盜 竊罪】 盜竊增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，依照本法第二百六十四條的規(guī)定定罪處罰。 【詐騙罪】 使用欺騙手段騙取增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，依照本法第二百六十六條的規(guī)定定罪處罰。 第七節(jié) 侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)罪 第二百一十三條 【假冒注冊(cè)商標(biāo)罪】 未經(jīng)注冊(cè)商標(biāo)所有人許可，在同一種商品上使用與其注冊(cè)商標(biāo)相同的商標(biāo)，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。 第二百一十四條 【銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品罪】 銷售明知是假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品，銷售金額數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；銷售金額數(shù)額巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。 第二百一十六條 【假冒專利罪】 假冒他人專利，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。 ★★★ 第二百一十七條 【侵犯著作權(quán)罪】 以營(yíng)利為目的 ，有下列侵犯著作權(quán)情形之一，違法所得數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；違法所得數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上七 年以下有期徒刑，并處罰金： （一） 未經(jīng)著作權(quán)人許可，復(fù)制發(fā)行其文字作品、音樂、電影、電視、錄像作品、計(jì)算機(jī)軟件及其他作品的 ； （二） 出版他人享有專有出版權(quán)的圖書 的； （三） 未經(jīng)錄音錄像制作者許可，復(fù)制發(fā)行其制作的錄音錄像 的； （四） 制作、出售假冒他人署名的美術(shù)作品 的。 第二百一十八條 【銷售侵權(quán)復(fù)制品罪】 以營(yíng)利為目的 ，銷售明知是本法第二百一十七條規(guī)定的侵權(quán)復(fù)制品，違法所得數(shù)額巨大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。 ★★★★★ 第二百一十九條 【侵犯商業(yè)秘密罪】 有下列侵犯 商業(yè)秘密行為之一，給商業(yè)秘密的權(quán)利人造成重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；造成特別嚴(yán)重后果的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金： （一） 以盜竊、利誘、脅迫或者其他不正當(dāng)手段獲取權(quán)利人的商業(yè)秘密 的； （二） 披露、使用或者允許他人使用以前項(xiàng)手段獲取的權(quán)利人的商業(yè)秘密 的； （三） 違反約定或者違反權(quán)利人有關(guān)保守商業(yè)秘密的要求，披露、使用或者允許他人使用其所掌握的商業(yè)秘密 的。 明知或者應(yīng)知前款所列行為，獲取、使用或者披露他人的商業(yè)秘密的，以侵犯商業(yè)秘密論 。 本條所稱商業(yè) 秘密，是指不為公眾所知悉，能為權(quán)利人帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，具有實(shí)用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營(yíng)信息。 本條所稱權(quán)利人，是指商業(yè)秘密的所有人和經(jīng)商業(yè)秘密所有人許可的商業(yè)秘密使用人。 第八節(jié) 擾亂市場(chǎng)秩序罪 ★★★★★ 第二百二十四條 【合同詐騙罪】 有下列情形之一，以非法占有為目的，在簽訂、履行合同過程中，騙取對(duì)方當(dāng)事人財(cái)物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期 徒刑或者無(wú)期徒刑，并處罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)： （一） 以虛構(gòu)的單位或者冒用他人名義簽訂合同 的； （二） 以偽造、變?cè)?、作廢的票據(jù)或者其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)保 的； （三） 沒有實(shí)際履行能力，以先履行小額合同或者部分履行合同的方法，誘騙對(duì)方當(dāng)事人繼續(xù)簽訂和履行合同 的； （四） 收受對(duì)方當(dāng)事人給付的貨物、貨款、預(yù)付款或者擔(dān)保財(cái)產(chǎn)后逃匿 的； （五）以其他方法騙取對(duì)方當(dāng)事人財(cái)物的。 第二百二十四條之一 【組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷活動(dòng)罪】 組織、領(lǐng)導(dǎo)以推銷商品、提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為名，要求參加者以繳納費(fèi)用或者購(gòu)買商品、服 務(wù)等方式獲得加入資格，并按照一定順序組成層級(jí)，直接或者間接以發(fā)展人員的數(shù)量作為計(jì)酬或者返利依據(jù)，引誘、脅迫參加者繼續(xù)發(fā)展他人參加，騙取財(cái)物，擾亂經(jīng)濟(jì)社會(huì)秩序的傳銷活動(dòng)的，處五年