【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 據(jù)處理的頻率明顯小于購(gòu)、銷、存等其他會(huì)計(jì)系統(tǒng)。 會(huì) 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) | 應(yīng) 用 篇 北 方 交 通 大 學(xué) 經(jīng) 管 學(xué) 院 信 息 管 理 系 51 第 頁(yè) 3． 數(shù)據(jù)處理方式較簡(jiǎn)單 固定資產(chǎn)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理主要是折舊的計(jì)算和各種統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表的輸出。雖然計(jì)提折舊，特別是采用單臺(tái)折舊計(jì)算折舊的工作量較大，但計(jì)提折舊的算法比較簡(jiǎn)單。因此系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理比較簡(jiǎn)單。 會(huì) 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) | 應(yīng) 用 篇 北 方 交 通 大 學(xué) 經(jīng) 管 學(xué) 院 信 息 管 理 系 52 第 頁(yè) 4． 數(shù)據(jù)綜合查詢和統(tǒng)計(jì)要求較強(qiáng) 、 數(shù)據(jù)輸出主要以報(bào)表形式提 。 為了滿足企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)核算和管理的多方面需要 ， 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)該具有較強(qiáng)的查詢和分類統(tǒng)計(jì)功能 。 會(huì) 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) | 應(yīng) 用 篇 北 方 交 通 大 學(xué) 經(jīng) 管 學(xué) 院 信 息 管 理 系 53 第 頁(yè) 5． 需要靈活的證 、 表定義功能 。 由于在實(shí)際工作中企業(yè)固定資產(chǎn)的各種信息通常以各種報(bào)表的形式提供 。 為了方便用戶的使用 ，系統(tǒng)應(yīng)該具有允許用戶根據(jù)企業(yè)的需要自定義報(bào)表格式的功能 。 另外 ， 各企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的管理要求不同 ， 固定資產(chǎn)卡片的項(xiàng)目也不同 ， 因此需要有靈活的用戶自定義固定資產(chǎn)卡片項(xiàng)目的功能 會(huì) 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) | 應(yīng) 用 篇 北 方 交 通 大 學(xué) 經(jīng) 管 學(xué) 院 信 息 管 理 系 54 第 頁(yè) （二）固定資產(chǎn)子系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程 初始設(shè)置 業(yè)務(wù)處理 期末處理 賬表查詢 初始設(shè)置 業(yè) 務(wù) 處 理 期 末 處 理 賬表證查詢 會(huì) 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) | 應(yīng) 用 篇 北 方 交 通 大 學(xué) 經(jīng) 管 學(xué) 院 信 息 管 理 系 56 第 頁(yè) (三 )固定資產(chǎn)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程 固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的內(nèi)部數(shù)據(jù)流程可以分成以下幾個(gè)工作過程： ? 系統(tǒng)初始設(shè)置 ? 固定資產(chǎn)系統(tǒng)與其他會(huì)計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)系 會(huì) 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) | 應(yīng) 用 篇 北 方 交 通 大 學(xué) 經(jīng) 管 學(xué) 院 信 息 管 理 系 57 第 頁(yè) 1． 系統(tǒng)初始設(shè)置 ? 固定資產(chǎn)系統(tǒng)首次投入運(yùn)行時(shí) ， 需將企業(yè)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的全部原始資料輸入計(jì)算機(jī) ， 以形成系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù) 。 為了減少數(shù)據(jù)輸入的工作量和規(guī)范部門名稱 、 設(shè)備類別等內(nèi)容 ， 在初始設(shè)置中應(yīng)進(jìn)行部門 、 設(shè)備類別 、 折舊計(jì)算方式等設(shè)置 ， 并形成相應(yīng)的數(shù)據(jù)詞典文件 ， 以備系統(tǒng)提示 、 檢索使用 。 另外 ， 還需要設(shè)置自動(dòng)轉(zhuǎn)賬模板 。 會(huì) 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) | 應(yīng) 用 篇 北 方 交 通 大 學(xué) 經(jīng) 管 學(xué) 院 信 息 管 理 系 58 第 頁(yè) ? 根據(jù)月初的固定資產(chǎn)卡片文件 ， 按設(shè)定的折舊計(jì)算方式計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 ， 生成固定資產(chǎn)折舊文件 。 ? 根據(jù)固定資產(chǎn)折舊文件 ， 固定資產(chǎn)增加 ， 固定資產(chǎn)減少文件及固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動(dòng)文件統(tǒng)計(jì) 、 匯總生成轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)文件據(jù)以自動(dòng)生成轉(zhuǎn)賬憑證 。 會(huì) 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) | 應(yīng) 用 篇 北 方 交 通 大 學(xué) 經(jīng) 管 學(xué) 院 信 息 管 理 系 59 第 頁(yè) ? 月末根據(jù)固定資產(chǎn)增加文件 ， 增加固定資產(chǎn)卡片文件記錄 ， 根據(jù)固定資產(chǎn)減少文件刪除固定資產(chǎn)卡片記錄 ， 并將刪除記錄送人固定資產(chǎn)備查文件中保存 ， 以備查詢 。 根據(jù)內(nèi)部調(diào)動(dòng)文件更改固定資產(chǎn)卡片的使用部門記錄 。 ? 根據(jù)固定資產(chǎn)卡片文件 、 固定資產(chǎn)折舊文件 、 固定資產(chǎn)增加 、 減少 、 內(nèi)部調(diào)動(dòng)文件編制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)匯總表 、 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表 、 固定資產(chǎn)分部門或分類統(tǒng)計(jì)表 。 會(huì) 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) | 應(yīng) 用 篇 北 方 交 通 大 學(xué) 經(jīng) 管 學(xué) 院 信 息 管 理 系 60 第 頁(yè) 固定資產(chǎn)系統(tǒng)主要與賬務(wù)和成本核算系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系 。 固定資產(chǎn)系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)系是：在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中根據(jù)轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)文件自動(dòng)生成的轉(zhuǎn)賬憑證需傳送到賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理 。 為了保證數(shù)據(jù)的一致性 ， 在設(shè)置自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證模板或向賬務(wù)系統(tǒng)傳送數(shù)據(jù)時(shí) ， 需要檢查憑證涉及的會(huì)計(jì)科目在賬務(wù)系統(tǒng)是否存在 。 會(huì) 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) | 應(yīng) 用 篇 北 方 交 通 大 學(xué) 經(jīng) 管 學(xué) 院 信 息 管 理 系 61 第 頁(yè) 固定資產(chǎn)系統(tǒng)與成本核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)系是：根據(jù)固定資產(chǎn)折舊文件分類統(tǒng)計(jì) 、 匯總折舊費(fèi)用分配數(shù)據(jù) ， 并將該數(shù)據(jù)傳送到成本核算系統(tǒng)供計(jì)算成本時(shí)使用 。 會(huì) 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) | 應(yīng) 用 篇 北 方 交 通 大 學(xué) 經(jīng) 管 學(xué) 院 信 息 管 理 系 62 第 頁(yè) 固定資產(chǎn)增減 變動(dòng)原始憑證 固定資產(chǎn)增 減變動(dòng)文件 固定資產(chǎn) 初始數(shù)據(jù) 輸入 固定資產(chǎn) 卡片文件 更新 編輯 輸出 固定資產(chǎn) 初始數(shù)據(jù) 分類 匯總 轉(zhuǎn)賬數(shù) 據(jù)文件 折舊計(jì) 算文件 計(jì)算 轉(zhuǎn)賬 固定資產(chǎn) 初始數(shù)據(jù) 備份文件 賬務(wù)處理系統(tǒng) 會(huì) 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) | 應(yīng) 用 篇 北 方 交 通 大 學(xué) 經(jīng) 管 學(xué) 院 信 息 管 理 系 63 第 頁(yè) （四）固定資產(chǎn)子系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu) 固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的功能模塊結(jié)構(gòu)如圖所示： 固定資產(chǎn)系統(tǒng) 系統(tǒng)初始設(shè)置 變動(dòng)資料錄入 折舊處理 查詢 報(bào)表處理 轉(zhuǎn)賬處理 使用部門定義 資產(chǎn)類別定義 卡片項(xiàng)目定義 原始卡片錄入 。 固定資產(chǎn)增加 固定資產(chǎn)減少 使用狀況變動(dòng) 部門之間變動(dòng) 。 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)明細(xì)賬 折舊分配表 變動(dòng)資料 。 轉(zhuǎn)賬憑證定義 轉(zhuǎn)賬憑證輸出 系統(tǒng)管理 數(shù)據(jù)維護(hù) 權(quán)限設(shè)置 操作員管理 操作日記 。 會(huì) 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) | 應(yīng) 用 篇 北 方 交 通 大 學(xué) 經(jīng) 管 學(xué) 院 信 息 管 理 系 64 第 頁(yè) 第 4講 固定資產(chǎn)子系統(tǒng) 一、固定資產(chǎn)概述 二、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的結(jié)構(gòu) 三、固定資產(chǎn)的初始設(shè)置 四、固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理 會(huì) 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) | 應(yīng) 用 篇 北 方 交 通 大 學(xué) 經(jīng) 管 學(xué) 院 信 息 管 理 系 65 第 頁(yè) 三、固定資產(chǎn)的初始設(shè)置 （ 一 ） 概述 （ 二 ） 系統(tǒng)使用前的準(zhǔn)備工作 （ 三 ） 系統(tǒng)初始設(shè)置 會(huì) 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) | 應(yīng) 用 篇 北 方 交 通 大 學(xué) 經(jīng) 管 學(xué) 院 信 息 管 理 系 66 第 頁(yè) （一）概述 系統(tǒng)的初始設(shè)置的基本任務(wù)是使用戶可以根據(jù)本單位的實(shí)際需要設(shè)置會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理規(guī)則方法和輸入系統(tǒng)投入使用前的基礎(chǔ)數(shù)據(jù) ， 從而將一個(gè)通用系統(tǒng)轉(zhuǎn)化為適用于處理本單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的專用系統(tǒng) 。 初始設(shè)置的好壞對(duì)于系統(tǒng)能否高效率的使用具有舉足輕重的作用 ， 而做好初始設(shè)置的基本條件是認(rèn)真做好設(shè)置的準(zhǔn)備工作 。 會(huì) 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) | 應(yīng) 用 篇 北 方 交 通 大 學(xué) 經(jīng) 管 學(xué) 院 信 息 管 理 系 67 第 頁(yè) （二）系統(tǒng)使用前的準(zhǔn)備工作 系統(tǒng)使用前的準(zhǔn)備工作從以下幾個(gè)方面進(jìn)行： ? 規(guī)范固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)的收集 ? 規(guī)范固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù) 。 ? 確定折舊方法 ? 規(guī)范信息輸出 ? 規(guī)范計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的工作程序 會(huì) 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) | 應(yīng) 用 篇 北 方 交 通 大 學(xué) 經(jīng) 管 學(xué) 院 信 息 管 理 系 68 第 頁(yè) 1． 規(guī)范固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)的收集 根據(jù)企業(yè)管理的需要對(duì)現(xiàn)有手工系統(tǒng)數(shù)據(jù)的情況進(jìn)行調(diào)查分析，搞清楚存在的數(shù)據(jù)冗余、遺漏脫節(jié)的原因。制定制度規(guī)定數(shù)據(jù)收集的方式、內(nèi)容、憑證格式；優(yōu)化數(shù)據(jù)傳遞的渠道；規(guī)定數(shù)據(jù)管理的責(zé)任部門，從而保證固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)的完整性、系統(tǒng)性和及時(shí)性。 會(huì) 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) | 應(yīng) 用 篇 北 方 交 通 大 學(xué) 經(jīng) 管 學(xué) 院 信 息 管 理 系 69 第 頁(yè) 2． 規(guī)范固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù) 1)固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)主要是進(jìn)行計(jì)算機(jī)處理必不可少的各種編碼和為了管理需要而制定的各種控制指標(biāo)數(shù)據(jù) 。 數(shù)據(jù)編碼是系統(tǒng)高效運(yùn)行的基礎(chǔ) 。 手工條件下固定資產(chǎn)的各種資料或者沒有編碼 ， 或者編碼帶有很大的任意性 ， 或者不便于計(jì)算機(jī)使用 ， 因此在系統(tǒng)投入使用前需要根據(jù)企業(yè)管理和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的需要進(jìn)行規(guī)范 。 會(huì) 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) | 應(yīng) 用 篇 北 方 交 通 大 學(xué) 經(jīng) 管 學(xué) 院 信 息 管 理 系 70 第 頁(yè) 對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行規(guī)范主要考慮： 1. 編碼是否科學(xué) 、 合理 。 2. 編碼在各個(gè)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)中是否統(tǒng)一 。 3. 確定的編碼體系是否符合所選軟件對(duì)編碼的要求 。 會(huì) 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) | 應(yīng) 用 篇 北 方 交 通 大 學(xué) 經(jīng) 管 學(xué) 院 信 息 管 理 系 71 第 頁(yè) 2)對(duì)固定資產(chǎn)歷史數(shù)據(jù)的規(guī)范其根本目的是對(duì)原有手工系統(tǒng)進(jìn)行一次全面的清理 ， 對(duì)歷史遺留問題進(jìn)行一次徹底解決 。 以便使計(jì)算機(jī)系統(tǒng)一開始就在一個(gè)良好的基礎(chǔ)上運(yùn)行 。 固定資產(chǎn)歷史數(shù)據(jù)的清理規(guī)范主要解決兩個(gè)問題 。 ? 會(huì)計(jì)部門固定資產(chǎn)二級(jí)明細(xì)賬與設(shè)備部門管理的固定資產(chǎn)卡片的分類合計(jì)是否符合 。 固定資產(chǎn)卡片上每件固定資產(chǎn)是否記錄了折舊 會(huì) 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) | 應(yīng) 用 篇 北 方 交 通 大 學(xué) 經(jīng) 管 學(xué) 院 信 息 管 理 系 72 第 頁(yè) 計(jì)提的情況 ， 是否與會(huì)計(jì)部門 “ 累計(jì)折舊 ”賬戶的記錄相符合 。 ? 所有部門記錄的固定資產(chǎn)的單 、 證 、 賬 、 表上的數(shù)據(jù)與實(shí)際存在的固定資產(chǎn)是否符合 。 會(huì) 計(jì) 信 息 系 統(tǒng) | 應(yīng) 用 篇 北 方 交 通 大 學(xué) 經(jīng) 管 學(xué) 院 信 息 管 理 系 73 第 頁(yè) 3． 確定折舊方法 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算是固定資產(chǎn)核算的核心工作由于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)基本不必考慮處理能力的問題 ，