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正文內(nèi)容

河南會計(jì)資格考試第四章會計(jì)賬簿(編輯修改稿)

2025-02-03 12:01 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 的多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是: ( 1)先根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬,根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金支出日記賬; ( 2)每日營業(yè)終了,根據(jù)現(xiàn)金支出日記賬結(jié)計(jì)的支出合計(jì)數(shù),一筆轉(zhuǎn)入現(xiàn)金收入日記賬的“支出合計(jì)”欄中,并結(jié)出當(dāng)日余額。 ? (二)銀行存款日記賬的格式和登記方法 銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿。銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置,每個銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。由出納員根據(jù)與銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的記賬憑證,按時間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。每日結(jié)出存款余額。 。銀行存款日記賬的格式與現(xiàn)金日記賬相同,既可以采用三欄式,也可以采用多欄式,但必須都使用訂本賬。 ? 。銀行存款日記賬的登記方法也與現(xiàn)金記賬的登記方法基本相同。其登記方法如下: ( 1)日期欄:系指記賬憑證的日期。 ( 2)憑證欄:系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號(與現(xiàn)金日記賬的登記方法一致)。 ( 3)對方科目:系指銀行存款收入的來源科目或支出的的用途科目。如開出支票一張支付購料款 ,其支出的用途科目(即對方科目)為“材料采購”科目,其作用在于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。 ? ( 4)摘要欄:摘要說明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字要簡練,但能概括說明問題。 現(xiàn)金支票號數(shù)和轉(zhuǎn)賬支票號數(shù)欄:如果所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是以支票付款結(jié)算的,應(yīng)在這兩欄內(nèi)填寫的支票號數(shù),以使與開戶銀行對賬。 ( 5)收入、支出欄:系指銀行存款實(shí)際收付的金額。每日終了,應(yīng)分別計(jì)算銀行存款收入和支出的合計(jì)數(shù),結(jié)算出余額,做到 日清 ;月終應(yīng)計(jì)算出銀行存款全月收入、支出的合計(jì)數(shù),做到 月結(jié) 。 ? 12.(多選)出納人員可以登記和保管的賬簿是( )。 賬 13.(單選)現(xiàn)金日記賬的賬簿形式應(yīng)該是( )。 活頁賬簿 訂本序時賬簿 ? 14.(多選)關(guān)于銀行存款日記賬的登記方法,下列說法中正確的是( )。 順序逐日逐筆進(jìn)行登記 全月收入、支出的合計(jì)數(shù) 15.(多選)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬( )。 、付款記賬憑證登記 ? 16.(多選)現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有( ) 。 ? 17.(多選)銀行存款日記賬的登記依據(jù)有( )。 ? 二、總分類賬的格式和登記方法 (一)總分類賬的格式 總分類賬,簡稱總賬,它是按照總分類賬戶分類登記以提供總括會計(jì)信息的賬簿??傎~中的賬頁是按總賬科目(一級科目)開設(shè)的總分類賬戶。應(yīng)用總分類賬,可以為編制會計(jì)報(bào)表提供所需的資料。 ? 總分類賬的賬頁格式有 三欄式 和 多欄式兩種。 總分類賬最 常用 的格式為三欄式,設(shè)置借方、貸方和余額三個基本金額欄目。 一切單位 都要 設(shè)置 總分類賬 。 總分類賬必須采用 訂本式 賬簿。 ? (二)總分類賬的登記方法 總分類賬登記的依據(jù)和方法,主要 取決于所采用的賬務(wù)處理程序。 它可以直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記,也可以通過一定的匯總方式,先把各種記賬憑證匯總編制成科目匯總表或匯總記賬憑證,再據(jù)以登記。 ? 三、明細(xì)分類賬的格式和登記方法 (一)明細(xì)分類賬的格式 。三欄式明細(xì)分類賬是設(shè)有借方、貸方和余額三個欄目,用以分類核算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),提供詳細(xì)核算資料的賬簿,其格式與三欄式總賬格式相同。適合于那些只需要進(jìn)行金額核算,不需要進(jìn)行數(shù)量核算的資本、債權(quán)、債務(wù)結(jié)算科目,如“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等科目的明細(xì)分類核算。 ? 。多欄式明細(xì)分類賬是將屬于同一個總賬科目的各個明細(xì)科目合并在一張賬頁上進(jìn)行登記,即在這種格式賬頁的借方或貸方金額欄內(nèi)按照明細(xì)項(xiàng)目設(shè)若干專欄。多欄式明細(xì)分類賬適用于收入、成本、費(fèi)用、利潤和利潤分配明細(xì)賬的核算。 在實(shí)際工作中,成本費(fèi)用類科目的明細(xì)賬,可以只按借方發(fā)生額設(shè)置專欄,貸方發(fā)生額由于每月發(fā)生的筆數(shù)很少,可以在借方直接用紅字沖銷。 ? 。數(shù)量金額式明細(xì)分類賬其借方(收入)、貸方(發(fā)出)和余額(結(jié)存)都分別設(shè)有數(shù)量、單價和金額三個專欄。該明細(xì)賬適用于既要進(jìn)行金額核算又要進(jìn)行數(shù)量核算的存貨類賬戶,如 “原材料”、“產(chǎn)成品”等賬戶。 ? 18.(多選)可以采用三欄式明細(xì)分類賬核算的是( )。 融資產(chǎn) ? 19.(判斷)為便于管理,“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”的明細(xì)賬必須采用多欄式明細(xì)分類賬格式。( ) ? 20.(單選)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)核算一般采用( )。 式明細(xì)分類賬 式明細(xì)分類賬 ? 21.(單選)下列做法錯誤的是( )。 ? 22.(單選)下列適合采用多欄式明細(xì)賬核算的是( )。 ? 23.(多選)采用多欄式明細(xì)賬的有( )。 ? 24.(多選)采用數(shù)量金額式明細(xì)賬的有( )。 ? (二)明細(xì)分類賬的登記方法 不同類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)分類賬可根據(jù)管理需要,依據(jù)記賬憑證、原始憑證或匯總原始憑證逐日逐筆或定期匯總登記。 固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等明細(xì)賬應(yīng) 逐日逐筆 登記。 庫存商品、原材料、產(chǎn)成品收發(fā)明細(xì)賬以及收入、費(fèi)用明細(xì)賬 可以逐筆登記,也可定期匯總登記 。 ? 25.(多選)必須逐日結(jié)出余額的賬簿是( )。 賬 26.(多選)下列必須逐日逐筆登記明細(xì)賬的是( )。 ? 第四節(jié) 對賬 ? 對賬就是核對賬目,是指對賬簿、賬戶 記錄所進(jìn)行的核對工作。通過對賬,應(yīng)當(dāng)做 到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。 對賬的內(nèi)容一般包括賬證核對、賬賬核對、賬實(shí)核對幾個方面。 ? ? 一、賬證核對 賬證核對是指核對會計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致,記賬方向(二者都有的項(xiàng)目)是否相符。日記賬應(yīng)與收、付款憑證相核對,總賬應(yīng)與記賬憑證相核對,明細(xì)賬應(yīng)與記賬憑證或原始憑證相核對。 ? 這種核對 ,通常是在日常工作中進(jìn)行,如記賬之后要及時檢查所記賬目是否正確,月末,如果發(fā)現(xiàn)賬證不符時,也可以再將賬簿記錄與有關(guān)會計(jì)憑證進(jìn)行核對,以保證賬證相符。 ? 二、賬賬核對 賬賬核對是指核對不同會計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符。具體核對的內(nèi)容包括: 。(體現(xiàn)了試算平衡) 資產(chǎn)類賬戶的余額應(yīng)等于權(quán)益類賬戶的余額,或總賬全部賬戶的借方期末余額合計(jì)數(shù)應(yīng)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)核對相符。 。(體現(xiàn)了平行登記) 總賬賬戶的期末余額應(yīng)與所屬明細(xì)分類賬戶期末余額之和核對相符。 ? 。
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