【文章內容簡介】 45 400 43 900 加：營業(yè)外收入 250 250 減：營業(yè)外支出 500 500 三、利潤總額 45 150 43 650 練習題：期末復習手冊 p55 習題十一 1．比較期末賬項調整前和調整后利潤表有關項目的數(shù)據，列出期末調整分錄（答案可作合理假設） 計算填表題 調整分錄： 借：營業(yè)稅金及附加 600 貸：應交稅費 600 1000（ 42003200） 借：管理費用 1 000 貸：累計折舊 1 000 借：應收利息 100 貸：財務費用 100 【 要求 】 試比較分析上表有關數(shù)字，列出期末調整分錄。答案可作合理假設。 分析報表調整前后變換項目 調 整 前 調 整 后 營業(yè)稅金及附加 600 管理費用 3 200 4 200 財務費用 400 300 還可作其他合理假設 1）“年初數(shù)”欄的填列 A、根據總賬科目余額直接填列：如： 應收票據、交易性金融資產、 短期借款、資本公積 2） “ 年末數(shù) ” 欄的填列： 根據相關帳戶余額填列 根據上年末資產負債表的 “ 期末數(shù) ” 欄填列 B、根據總賬科目余額計算填列： 貨幣資金 = “庫存 現(xiàn)金 ” + “銀行存款 ” +“其他貨幣資金 ” 存貨 =“物資采購” +“原材料” +“生產成本” +“庫存商品” +“包裝物” +“低值易耗品” “存貨跌價準備” “材料成本差異” “商品進銷差價” 2．資產負債表中各項目“期末余額”的填列 C、根據明細科目余額計算填列： 預付賬款 =“應付賬款” +“預付賬款” 所屬明細科目的借方余額之和填列。 應付賬款 =“應付賬款” +“預付賬款” 科目所屬明細科目的貸方余額之和填列。 預收賬款 =“應收賬款” +“預收賬款” 科目所屬明細科目的貸方余額之和填列。 D、根據總賬科目和明細科目余額分析計算填列。 如“長期借款”項目 = “長期借款”貸方余額 “一年內到期的長期借款” E、根據科目余額減去其備抵項目后的凈額填列。 固定資產 =固定資產原值 累計折舊 固定資產減值準備 應收賬款 =“應收賬款” +“預收賬款” 所屬明細科目期末借方余額 之和 ”壞帳準備”填列。 “存貨”、長期股權投資、長期債權投資”等，其賬面余額扣除減值 準備后金額填列。 未分配利潤 =本年利潤＋利潤分配 貸方余額為未分配利潤用“ +”， 借方余額為未彌補虧損用 “ － ” 例 1：某企業(yè) 3月 31日部分賬戶余額如下： 賬戶名稱 余額方向 金額 現(xiàn) 金 銀行存款 應收賬款 原 材 料 庫存商品 生產成本 預收賬款 利潤分配 本年利潤 借 借 借 借 借 借 借 借 貸 400 448200 43000 123600 87800 41210 2022 9450 84500 要求 :根據上述資料 ,完成下列資產負債表空白項目的填列 資產負債表 編制單位 : 企業(yè) 年 3月 31日 單位 :元 資 產 年初數(shù) 期 末 數(shù) 負債及所有者權益 年初數(shù) 期末數(shù) 貨幣資金 應收賬款 其他應收款 存 貨 待攤費用 長期投資 固定資產原價 減 :累計折舊 固定資產凈值 (略 ) （ ） （ ） 3890 （ ） 3400 23000 974760 204600 770160 短期借款 …… …… 流動負債合計 長期借款 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 (略 ) 42022 …… …… 498610 240000 548000 68000 117000 （ ） 資產總計 （ ） 負債及所有者權益總計 （ ） 資產負債表 編制單位 : 企業(yè) 年 3月 31日 單位 :元 資 產 年初數(shù) 期 末 數(shù) 負債及所有者權益 年初數(shù) 期末數(shù) 貨幣資金 應收賬款 其他應收款 存 貨 待攤費用 長期投資 固定資產原價 減 :累計折舊 固定資產凈值 (略 ) （ 448600 ） （ 45000 ） 3890 （ 252610 ） 3400 23000 974760 204600 770160 短期借款 …… …… 流動負債合計 長期借款 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 (略 ) 42022 …… …… 498610 240000 548000 68000 117000 （ 75050 ） 資產總計 （ 1546660） 負債及所有者權益總計 （ 1546660） 例 2022年 3月 31日部分賬戶余額如下： 賬戶名稱 余額方向 金 額 賬戶名稱 余額方向 金 額 現(xiàn) 金 借 1400 預收賬款 借 2022 銀行存款 借 148200 利潤分配 借 8450 應收賬款 借 43000 本年利潤 貸 84500 原材料 借 123600 庫存商品 借 87800 生產成本 借 41210 要求：根據上述資料，完成下列資產負債表空白項目的填列。 資產負債表 編制單位： 企業(yè) 2022年 3月 31日 單位：元 資 產 年初數(shù) 期末數(shù) 負債及所有者權益 年初數(shù) 期末數(shù) 貨幣資金 應收賬款 其他應收款 存 貨 待攤費用 長期投資 固定資產原價 減：累計折舊 固定資產凈值 (略 ) 3890 3400 23000 974760 204600 770160 短期借款 … … 流動負債合計 長期借款 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 (略 ) 120220 … … 198610 240000 548000 68000 117000 資產總計 負債及所有者權益總計 資產負債表 編制單位： 企業(yè) 2022年 3月 31日 單位：元 資 產 年初數(shù) 期末數(shù) 負債及所有者權益 年初數(shù) 期末數(shù) 貨幣資金 應收賬款 其他應收款 存 貨 待攤費用 長期投資 固定資產原價 減：累計折舊 固定資產凈值 (略 ) (149600) (45000) 3890 (252610) 3400 23000 974760 204600 770160 短期借款 … … 流動負債合計 長期借款 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 (略 ) 120220 … … 198610 240000 548000 68000 117000 (76050) 資產總計 (1247660) 負債及所有者權益總計 (1247660) 根據賬戶余額資料計算資產負債表項目的金額 某企業(yè)有關帳戶的期末余額資料如下： 賬戶名稱 余額 (借方 ) 賬戶名稱 余額 (貸方 ) 現(xiàn)金 銀行存款 應收賬款 原材料 產成品 待攤費用 固定資產 利潤分配 生產成本 1 200 20 470 43 500 67 000 75 000 6 400 560 000 45 000 9 000 短期借款 應付賬款 應交稅金 長期借款 實收資本 本年利潤 壞賬準備 累計折舊 30 000 53 700 18 000 185 000