z102070一級建造師工程財(cái)務(wù)(編輯修改稿)
2025-02-03 06:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 應(yīng)付賬款即賒購商品，是一種最典型、最常見的 商業(yè)信用形式。分為： 免費(fèi)信用、有代價(jià)信用、展期 信用 。 如 “ 2/ 1/ n/30”表示，信用期為 30 天，在信用期間 10天內(nèi)付款可享受 2%的折扣， 20天 內(nèi)付款可享受 1%的折扣，超過 20天則全額付款。 免費(fèi)信用額＝應(yīng)付賬款額 （ 1－折扣百分比） 教材 141頁 【 例 1Z1020721】 ? ?? ? ? ?? ?折扣期信用期折扣百分比折扣百分比放棄現(xiàn)金折扣成本 ?????? 36011 Z 1 0 2 0 0 0 工 程 財(cái) 務(wù) 2） 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付票據(jù)是企業(yè)進(jìn)行延期付款商品交易時(shí)開具的反映債權(quán) 債務(wù)關(guān)系的票據(jù)。分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。支付期 最長不超過 6個(gè)月。 應(yīng)付票據(jù)的利率一般比銀行借款的利率低。 應(yīng)付票據(jù)的籌資成本低于銀行借款成本，但延期要交付罰 金，風(fēng)險(xiǎn)較大。 3） 預(yù)收賬款 預(yù)收賬款是賣方企業(yè)在交付貨款之前向買方預(yù)先收取部分 或全部貨款的信用形式。 對于賣方來講，預(yù)收賬款相當(dāng)于向買方借用資金后用貨物抵償。 一般用于生產(chǎn)周期長、資金需要量大的貨物銷售。 例如 施工企業(yè)向建設(shè)單位、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等發(fā)包單位收取 的預(yù)收備料款和預(yù)收工程款 。 1 Z 1 0 2 0 0 0 工 程 財(cái) 務(wù) 單選題 [2022年真題 ] 施工企業(yè)從建設(shè)單位取得工程預(yù)付 款，屬于企業(yè)籌資方式中的（ ）籌資。 【 答案： A】 1 Z 1 0 2 0 0 0 工 程 財(cái) 務(wù) 4）應(yīng)付費(fèi)用 在非商品交易中產(chǎn)生，但亦為自發(fā)性籌資，如應(yīng) 付職工薪酬、應(yīng)繳稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。 應(yīng)付費(fèi)用的期限具有強(qiáng)制性，但不需花費(fèi)代價(jià)。 商業(yè)信用籌資的特點(diǎn) ①容易取得 —— 是一種持續(xù)性信用形式，無須辦理籌資手續(xù)；若無現(xiàn)金折扣或使用不帶息票據(jù)，則不負(fù)擔(dān)成本。 ②期限較短，放棄現(xiàn)金折扣時(shí)成本較高。 1 Z 1 0 2 0 0 0 工 程 財(cái) 務(wù) （ 2） 短期借款 短期借款是指企業(yè)向銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的期 限在 1年以內(nèi)的借款。主要有： 生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié) 算借款 等。 1） 短期借款的信用條件 [1]信貸限額 。銀行對借款人規(guī)定的無擔(dān)保貸款的最高限額。銀行不承擔(dān)必須提供全部信貸限額的義務(wù)。 [2]周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定 。銀行具有法律義務(wù)地承諾向企業(yè)提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)議。在協(xié)議的有效期內(nèi)，只要企業(yè)的借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。企業(yè)享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議，通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆 承諾費(fèi) 。 1 Z 1 0 2 0 0 0 工 程 財(cái) 務(wù) [3]補(bǔ)償性余額 。銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定百分比（通常為 10%20%）的最低存款余額。從銀行的角度看，補(bǔ)償性余額有助于銀行降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)償其可能遭受的損失；但對于借款企業(yè)來說，補(bǔ)償性余額則提高了借款的實(shí)際利率，加重了企業(yè)的利息負(fù)擔(dān)。 [4]借款抵押 。短期借款的抵押品為借款企業(yè)的應(yīng)收賬款、存貨、股票、債券等。銀行根據(jù)抵押品的面值決定貸款金額，一般為抵押品面值的 30%~90%。 [5]償還條件 。到期一次性償還、定期等額償還兩種方式。 [6]其他承諾 。提供財(cái)務(wù)報(bào)表、保持適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)水平等。 1 Z 1 0 2 0 0 0 工 程 財(cái) 務(wù) 2）短期借款利率及其支付方法 [1]借款利率
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1