【文章內容簡介】 實收資本 1558000 其他應收款 400 原材料 50000 生產成本 5000 庫存商品 8000 固定資產 1500000 合計 1598000 合計 1598000 該企業(yè) 9月份發(fā)生如下經濟業(yè)務： 所有者投入機器設備一臺，價值 20220元； 用銀行存款 10000元購買材料，并已驗收入庫； 從銀行提取現(xiàn)金 500元補充庫存； 職工王力借支差旅費 150元，以現(xiàn)金支付； 銀行通知，收到某單位購貨欠款 3000元； 生產車間領用材料 20220元，用于產品生產； 從銀行借入短期借款 4000元直接歸還購料欠款； 本月工資支出 15000元，列入生產費用； 從銀行提取現(xiàn)金 15000元，直接發(fā)放職工工資； 王力回廠報銷 100元，余款 50元交會現(xiàn)金； 1產品完工入庫，實際成本 30000元； 1銷售產品一批，貨款 50000元存入銀行； 1轉銷上項已銷售產品成本 35000元； 1按產品銷售收入的 10%計算本月應交稅金； 1按利潤總額的 33%計算應交所得稅； 1結轉本期收入、費用、利潤。 要求： 根據(jù)上述經濟業(yè)務，用借貸記帳法做帳務處理。 采用借貸記帳法進行會計核算的一般程序 根據(jù)經濟業(yè)務編制會計分錄； 根據(jù)會計分錄登記帳簿； 對 帳簿進行試算平衡； 編制會計報表。 經濟業(yè)務 編制分錄 登記帳簿 試算平衡 編制報表 借： 借方 貸方 資產 權益 貸： 會計憑證 所有者投入機器設備一臺，價值 20220元； 會計分錄： 借：原材料 20220 貸：銀行存款 20220 借 銀行存款 貸 借 原材料 貸 用銀行存款 10000元購買材料并已驗收入庫； 會計分錄： 借：固定資產 20220 貸：實收資本 20220 借 實收資本 貸 借 固定資產 貸 20220 20220 20220 20220 從銀行提取現(xiàn)金 500元，補充庫存； 會計分錄： 借：其他應收款 150 貸：現(xiàn)金 150 借 現(xiàn)金 貸 借 其他應收款 貸 職工王力借支差旅費 150元，以現(xiàn)金支付； 會計分錄： 借：現(xiàn)金 500 貸：銀行存款 500 借 銀行存款 貸 借 現(xiàn) 金 貸 500 500 150 150 銀行通知，收到某單位欠款 3000元； 會計分錄： 借：生產成本 20220 貸：原材料 20220 借 原材料 貸 借 生產成本 貸 生產車間領用材料 20220元用于產品生產； 會計分錄： 借：銀行存款 3000 貸：應收帳款 3000 借 應收帳款 貸 借 銀行存款 貸 3000 3000 20220 20220 從銀行借入短期借款 4000元，直接歸還購料欠款； 會計分錄： 借：生產成本 15000 貸：應付工資 15000 借 應付工資 貸 借 生產成本 貸 本月工資支出 15000元，列入生產成本； 會計分錄： 借：應付帳款 4000 貸：短期借款 4000 借 短期借款 貸 借 應付帳款 貸 4000 4000 15000 15000 從銀行提取現(xiàn)金 15000元直接發(fā)放工資； 借 銀行存款 貸 借 應付工資 貸 15000 15000 會計分錄： 借：應付工資 15000 貸：銀行存款 15000 王力回廠報銷 100元，余款 50 元交回現(xiàn)金； 借 其他應收款 貸 借 管理費用 貸 150 100 借 現(xiàn)金 貸 50 會計分錄： 借：管理費用 100 借：現(xiàn)金 50 貸：其他應收款 150 1產品完工入庫，實際成本 30000元； 借 生產成本 貸 借 庫存商品 貸 30000 30000 會計分錄： 借：庫存商品 30000 貸：生產成本 30000 1銷售產品一批，貨款 50000元，增值稅款 8500存入銀行； 借 主營業(yè)務收入 貸 借 銀行存款 貸 50000 58500 借 應交稅金 貸 8500 會計分錄： 借：銀行存款 58500 貸：主營業(yè)務收入 50000 貸：應交稅金 8500 會計分錄： 借：主營業(yè)務成本 35000 貸：庫存商品 35000 1按增值稅的 10%計算本月應交城建稅； 借 應交稅金 貸 借 主營業(yè)務稅金及附加 貸 850 850 會計分錄： 借：主營業(yè)務稅金及附加 850 貸：應交稅金 850 1轉銷上項已銷售產品成本 35000元 借 主營業(yè)務成本 貸 借 庫存商品 貸 35000 35000 1按利潤總額的 30%計算應交所得稅； 借 應交稅金 貸 借 所得稅 貸 4215 4215 利潤總額 =5000035000100850=14050 所得稅 =利潤總額 *30%=4215 會計分錄： 借：所得稅 4215 貸：應交稅金 4215 1結轉本期收入、費用和利潤。 主營業(yè)務成本 本年利潤 主營業(yè)務收入 35000 35000 35000 50000 50000 50000 主營業(yè)務稅金及附加 850 850 850 管理費用 100 100