【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 實(shí)收資本 1558000 其他應(yīng)收款 400 原材料 50000 生產(chǎn)成本 5000 庫(kù)存商品 8000 固定資產(chǎn) 1500000 合計(jì) 1598000 合計(jì) 1598000 該企業(yè) 9月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 所有者投入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值 20220元； 用銀行存款 10000元購(gòu)買材料，并已驗(yàn)收入庫(kù)； 從銀行提取現(xiàn)金 500元補(bǔ)充庫(kù)存； 職工王力借支差旅費(fèi) 150元，以現(xiàn)金支付； 銀行通知，收到某單位購(gòu)貨欠款 3000元； 生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料 20220元，用于產(chǎn)品生產(chǎn)； 從銀行借入短期借款 4000元直接歸還購(gòu)料欠款； 本月工資支出 15000元，列入生產(chǎn)費(fèi)用； 從銀行提取現(xiàn)金 15000元，直接發(fā)放職工工資； 王力回廠報(bào)銷 100元，余款 50元交會(huì)現(xiàn)金； 1產(chǎn)品完工入庫(kù)，實(shí)際成本 30000元； 1銷售產(chǎn)品一批，貨款 50000元存入銀行； 1轉(zhuǎn)銷上項(xiàng)已銷售產(chǎn)品成本 35000元； 1按產(chǎn)品銷售收入的 10%計(jì)算本月應(yīng)交稅金； 1按利潤(rùn)總額的 33%計(jì)算應(yīng)交所得稅； 1結(jié)轉(zhuǎn)本期收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。 要求： 根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用借貸記帳法做帳務(wù)處理。 采用借貸記帳法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的一般程序 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄； 根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記帳簿； 對(duì) 帳簿進(jìn)行試算平衡； 編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 編制分錄 登記帳簿 試算平衡 編制報(bào)表 借： 借方 貸方 資產(chǎn) 權(quán)益 貸： 會(huì)計(jì)憑證 所有者投入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值 20220元； 會(huì)計(jì)分錄： 借：原材料 20220 貸：銀行存款 20220 借 銀行存款 貸 借 原材料 貸 用銀行存款 10000元購(gòu)買材料并已驗(yàn)收入庫(kù)； 會(huì)計(jì)分錄： 借：固定資產(chǎn) 20220 貸：實(shí)收資本 20220 借 實(shí)收資本 貸 借 固定資產(chǎn) 貸 20220 20220 20220 20220 從銀行提取現(xiàn)金 500元，補(bǔ)充庫(kù)存； 會(huì)計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)收款 150 貸：現(xiàn)金 150 借 現(xiàn)金 貸 借 其他應(yīng)收款 貸 職工王力借支差旅費(fèi) 150元，以現(xiàn)金支付； 會(huì)計(jì)分錄： 借：現(xiàn)金 500 貸：銀行存款 500 借 銀行存款 貸 借 現(xiàn) 金 貸 500 500 150 150 銀行通知，收到某單位欠款 3000元； 會(huì)計(jì)分錄： 借：生產(chǎn)成本 20220 貸：原材料 20220 借 原材料 貸 借 生產(chǎn)成本 貸 生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料 20220元用于產(chǎn)品生產(chǎn)； 會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收帳款 3000 借 應(yīng)收帳款 貸 借 銀行存款 貸 3000 3000 20220 20220 從銀行借入短期借款 4000元，直接歸還購(gòu)料欠款； 會(huì)計(jì)分錄： 借：生產(chǎn)成本 15000 貸：應(yīng)付工資 15000 借 應(yīng)付工資 貸 借 生產(chǎn)成本 貸 本月工資支出 15000元，列入生產(chǎn)成本； 會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付帳款 4000 貸：短期借款 4000 借 短期借款 貸 借 應(yīng)付帳款 貸 4000 4000 15000 15000 從銀行提取現(xiàn)金 15000元直接發(fā)放工資； 借 銀行存款 貸 借 應(yīng)付工資 貸 15000 15000 會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付工資 15000 貸：銀行存款 15000 王力回廠報(bào)銷 100元，余款 50 元交回現(xiàn)金； 借 其他應(yīng)收款 貸 借 管理費(fèi)用 貸 150 100 借 現(xiàn)金 貸 50 會(huì)計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用 100 借：現(xiàn)金 50 貸：其他應(yīng)收款 150 1產(chǎn)品完工入庫(kù)，實(shí)際成本 30000元； 借 生產(chǎn)成本 貸 借 庫(kù)存商品 貸 30000 30000 會(huì)計(jì)分錄： 借：庫(kù)存商品 30000 貸：生產(chǎn)成本 30000 1銷售產(chǎn)品一批，貨款 50000元，增值稅款 8500存入銀行； 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸 借 銀行存款 貸 50000 58500 借 應(yīng)交稅金 貸 8500 會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 58500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000 貸：應(yīng)交稅金 8500 會(huì)計(jì)分錄： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 35000 貸：庫(kù)存商品 35000 1按增值稅的 10%計(jì)算本月應(yīng)交城建稅； 借 應(yīng)交稅金 貸 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸 850 850 會(huì)計(jì)分錄： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 850 貸：應(yīng)交稅金 850 1轉(zhuǎn)銷上項(xiàng)已銷售產(chǎn)品成本 35000元 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸 借 庫(kù)存商品 貸 35000 35000 1按利潤(rùn)總額的 30%計(jì)算應(yīng)交所得稅； 借 應(yīng)交稅金 貸 借 所得稅 貸 4215 4215 利潤(rùn)總額 =5000035000100850=14050 所得稅 =利潤(rùn)總額 *30%=4215 會(huì)計(jì)分錄： 借：所得稅 4215 貸：應(yīng)交稅金 4215 1結(jié)轉(zhuǎn)本期收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 本年利潤(rùn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 35000 35000 35000 50000 50000 50000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 850 850 850 管理費(fèi)用 100 100