【文章內(nèi)容簡介】 實 性和完整性以及 經(jīng)營 活 動 的效率和效果 等 開 展的一 種評 價活 動 。 第四 條 本制度所 稱內(nèi) 部控制制度，是指公司董事 會 、 監(jiān) 事 會 、高 級 管理人 員 及其他有 關(guān) 人 員為實現(xiàn) 下列目 標(biāo) 而提供合理保 證 的 過 程： （一）遵守 國 家法律、法 規(guī) 、 規(guī) 章及其他相 關(guān)規(guī) 定； （二）提高公司 經(jīng)營 的效率和效果； （三）保障公司 資產(chǎn) 的安全； （四）確保公司信息披露的 真實 、準確、完整和公平。 第五 條 公司董事 會應(yīng)對內(nèi) 部控制制度的建立健全和有效 實 施 負責(zé) ，重要的 內(nèi) 部控制制度 應(yīng)經(jīng) 董事 會審議 通 過 。公司董事 會 及其全體成 員應(yīng) 保 證內(nèi) 部控制相 關(guān) 信息披露 內(nèi) 容的 真實 、準確、完整。 第二章 內(nèi) 部 審計 機 構(gòu) 和人 員 第六 條 公司在董事 會 下 設(shè) 立 審計 委 員會 ，制定 審計 委 員會 工作 細則并 予以 披露。公司 審計 委 員會 成 員 全部由董事 組 成，其中 獨 立董事占半 數(shù) 以上 并 擔(dān)任召 集人，且 至少有一名 獨 立董事 為會計專業(yè) 人士 。 第七 條 公司 內(nèi) 部 審計 機 構(gòu)為審計 部， 為獨 立部 門 ，由董事 會 下 設(shè) 的 審計 委 員會領(lǐng)導(dǎo) 。 審計 部 對審計 委 員會負責(zé) ，向 審計 委 員會報 告工作。 第八 條 審計 部 應(yīng) 根據(jù)公司 業(yè)務(wù)規(guī) 模等工作需要，配 備 一定 數(shù) 量的 專職審計 13 人 員 。 設(shè)專職審計 部 經(jīng) 理 1 名， 為審計 部 負責(zé) 人，由 審計 委 員會 提名，董事 會 任 免。公司 應(yīng)當(dāng) 披露 審計 部 負責(zé) 人的 學(xué)歷 、 職稱 、工作 經(jīng)歷 、 與 公司控股股 東 及 實 際 控制人是否存在 關(guān)聯(lián)關(guān) 系等情 況 。 第九 條 審計 部 應(yīng)當(dāng) 保持 獨 立性，不得置于 財務(wù) 部 門 的 領(lǐng)導(dǎo) 之下，或者 與財 務(wù) 部 門 合署 辦 公。 第十 條 公司各 內(nèi) 部機 構(gòu) 、控股子公 司及具有重大影 響 的 參 股公司 應(yīng)當(dāng) 配合 審計 部依法履行 職責(zé) ，不得妨礙 審計 部的工作。 第十一 條 內(nèi) 部 審計 人 員應(yīng) 具有 與審計 工作相適 應(yīng) 的 審計 、 會計 、 經(jīng)濟 管理、 工程技 術(shù) 等相 關(guān)專業(yè) 知 識 和 業(yè)務(wù) 能力。 第十二 條 內(nèi) 部 審計 人 員 根據(jù)公司制度 規(guī) 定行使 職權(quán) ，被 審計 部 門 （ 個 人） 應(yīng) 及 時 向 審計 人 員 提供有 關(guān)資 料，不得拒 絕 、阻 撓 、破壞或者打 擊報復(fù) 。 第十三 條 內(nèi) 部 審計 人 員 要 堅 持 實 事求是的原 則 ，忠于 職 守，客 觀 公正、廉 潔 奉公、保守秘密；不得 濫 用 職權(quán) ，徇私舞弊，玩忽 職 守。 第十四 條 內(nèi) 部 審 計 人 員辦 理 審計 事 項 ， 與 被 審計對 象或者 審計 事 項 有利害 關(guān) 系的， 應(yīng)當(dāng) 回避。 第三章 內(nèi) 部 審計 機 構(gòu) 的 職責(zé) 和 總 體要求 第十五 條 審計 委 員會 在指 導(dǎo) 和 監(jiān) 督 審計 部工作 時 ， 應(yīng)當(dāng) 履行以下主要 職責(zé) ： （一）指 導(dǎo) 和 監(jiān) 督 內(nèi) 部 審計 制度的建立和 實 施； （二）至少每季度召 開 一次 會議 ， 審議審計 部提交的工作 計劃 和 報 告等； （三）至少每季度向董事 會報 告一次， 內(nèi) 容包括但不限于 內(nèi) 部 審計 工作 進 度、 質(zhì) 量以及 發(fā)現(xiàn) 的重大 問題 ； （四） 協(xié)調(diào)審計 部 與會計師 事 務(wù) 所、 國 家 審計 機 構(gòu) 等外部 審計單 位之 間 的 關(guān) 系。 第十六 條 公司 審計 部 應(yīng) 履 行以下主要 職責(zé) ： （一） 對 公司各 內(nèi) 部機 構(gòu) 、控股子公司及具有重大影 響 的 參 股公司的 內(nèi) 部控 制制度的完整性、合理性及其 實 施的有效性 進 行 檢查 和 評 估； （二） 對 公司各 內(nèi) 部機 構(gòu) 、控股子公司及具有重大影 響 的 參 股公司的 會計資 14 料及其他有 關(guān)經(jīng)濟資 料，以及所反映的 財務(wù) 收支及有 關(guān) 的 經(jīng)濟 活 動 的合法性、合 規(guī) 性、 真實 性和完整性 進 行 審計 ，包括但不限于 財務(wù)報 告、 業(yè)績 快 報 、自愿披露 的 預(yù)測 性 財務(wù) 信息等； （三） 協(xié) 助公司其他部 門 共同建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點 領(lǐng) 域、 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 和主要 內(nèi) 容， 并 在 內(nèi) 部 審計過 程中合理 關(guān) 注和 檢 查 可能存在的舞弊行 為 ； （四）至少每季度向 審計 委 員會報 告一次， 內(nèi) 容包括但不限于 內(nèi) 部 審計計劃 的 執(zhí) 行情 況 以及 內(nèi) 部 審計 工作中 發(fā)現(xiàn) 的 問題 。 第十七 條 審計 部 應(yīng)當(dāng) 在每 個會計 年度 結(jié) 束前 兩個 月 內(nèi) 向 審計 委 員會 提交次 一年度 內(nèi) 部 審計 工作 計劃 ， 并 在每 個會計 年度 結(jié) 束后 兩個 月 內(nèi) 向 審計 委 員會 提交 年度 內(nèi) 部 審計 工作 報 告。 審計 部 應(yīng)當(dāng)將審計 重要的 對 外投 資 、 購買 和出售 資產(chǎn) 、 對 外擔(dān)保、 關(guān)聯(lián) 交易、 募集 資 金使用及信息披露事 務(wù) 等事 項 作 為 年度工作 計劃 的必 備內(nèi) 容。 內(nèi) 部 審計 部 門 每季度至少 應(yīng)對貨幣資 金的 內(nèi) 控制度 檢查 一次。在 檢查貨幣 資 金的 內(nèi) 控制度 時 ， 應(yīng) 重點 關(guān) 注大 額 非 經(jīng) 常性 貨幣資 金支出的授 權(quán) 批準手 續(xù) 是否健 全，是否存在越 權(quán)審 批行 為 ， 貨幣資 金 內(nèi) 部控制是否存在薄弱 環(huán)節(jié) 等。 發(fā)現(xiàn)異 常 的， 應(yīng) 及 時 向 審計 委 員會匯報 。 第十八 條 審計 部 應(yīng) 以 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為 基 礎(chǔ)開 展 審計 工作，根據(jù)公司各 階 段工作 重點和公司 領(lǐng)導(dǎo) 的部署， 組織 安排 審計 工作， 并 根據(jù) 實際 情 況 ， 對 于 財務(wù)報 告和 信息披露事 務(wù) 相 關(guān) 的 內(nèi) 部控制 設(shè)計 的合理性和 實 施的有效性 進 行 評 價。 審計 工作 應(yīng) 涵蓋公司 經(jīng)營 活 動 中 與財務(wù)報 告和信息披露事 務(wù) 相 關(guān) 的所有 業(yè) 務(wù)環(huán)節(jié) ，包括 銷貨 及收款、采 購 及付款、存 貨 管理、固定 資產(chǎn) 管 理、 資 金管理、 投 資與 融 資 管理、人力 資 源管理、信息系 統(tǒng) 管理和信息披露事 務(wù) 管理等。 第十九 條 審計 部的主要工作范 圍為 ： （一） 對內(nèi) 部控制制度的健全、有效及 執(zhí) 行情 況進 行 監(jiān) 督 檢查 ； （二） 對 公司的 會計 核算工作 進 行 監(jiān) 督 檢查 ； （三） 對資 金、 財產(chǎn) 的完整、安全 進 行 監(jiān) 督 檢查 ； （四） 對財務(wù) 收支 計劃 、 財務(wù)預(yù) 算、信 貸計劃 和 經(jīng)濟 合同的 執(zhí) 行情 況 及其 經(jīng) 濟 效益 進 行 審計監(jiān) 督； 15 （五） 對會計報 表、 財務(wù)決 算的 真實 性、正確性和合法性 進 行 審計并簽 署意 見 ； （六） 對 股 東 大 會決議 、董事 會決議執(zhí) 行情 況進 行 監(jiān) 督 審計 ； （七） 對 信息披露事 務(wù) 管理制度的 建立及 實 施 進 行 監(jiān) 督 檢查 ； （八） 對嚴 重 違 反法 規(guī) 和公司 規(guī) 章制度或造成公司重大 損 失的行 為進 行 專 案 審計 ； （九）了解 國 家有 關(guān) 政策法 規(guī) ，配合 國 家 審計 機 關(guān)對 本公司 進 行的 審計 ； （十） 辦 理董事 會審計 委 員會 交 辦 的其他 審計 事 項 。 第二十 條 內(nèi) 部 審計 人 員獲 取的 審計證 據(jù) 應(yīng)當(dāng) 具 備 充分性、相 關(guān) 性和可靠性， 并應(yīng)當(dāng)將獲 取 審計證 據(jù)的名 稱 、 來 源、 內(nèi) 容、 時間 等信息 清 晰、完整地 記錄 在工 作底稿中。 第二十一 條 內(nèi) 部 審計 人 員 在 審計 工作中 應(yīng)當(dāng) 按照有 關(guān)規(guī) 定 編 制 與復(fù) 核 審計 工作底稿， 并 在 審 計項 目完成后，及 時對審計 工作底稿 進 行分 類 整理