【文章內(nèi)容簡介】 運輸單據(jù) 、 利息及費用 運輸單據(jù)的處理參見信用證項下 ， 注意：銀行在托收業(yè)務中只處理單據(jù) ， 而與貨物或買賣合同無關 。 利息 、 費用的收取 ， 注意是放棄或不得放棄 。 六 、 托收業(yè)務中的頭寸劃撥 (一 )托收行在代收行有帳戶 —— 代收行收妥貸記 (二 )代收行在托收行有帳戶 —— 代收行收妥后授權托收行借記 (三 )托收行和代收行通過共同賬戶行完成劃撥 七 、 托收風險與資金融通 (一 )托收是種比較遷就進口商的結算方式 ， 故對出口商有多種原因造成的風險 有信用風險 、 市場風險 、 國家風險以及由以上風險所造成的貨物在質(zhì)量 、 數(shù)量 、 價格等方面的風險 。 所以出口商要注意防范 。 (二 )對出口商的融資 出口押匯，屬于銀行墊付資金，銀行風險大。 (三 )對進口商的融資 信托收據(jù)，主要在遠期 D/P下，進口商在對托收未付款前，向代收行出具一份書面擔保文件（即信托收據(jù)），代收行憑此信托收據(jù)借出貨運單據(jù)，以便于進口商辦理報關、提貨及出售。 貨物所有權屬于代收行。 第五章 信用證概述 一、信用證的定義 銀行 (開證行 )應買方 (開證申請人 )的要求和指示向賣方 (受益人 )開立的 ， 在一定期限內(nèi)憑符合信用證規(guī)定的單據(jù) 、 即期或定期或在一個可以確定的將來日期兌付一定金額的書面承諾 。 跟單 L/C是一種有條件的銀行付款承諾 。 條件 ① 在一定期限內(nèi)；條件 ② 憑規(guī)定單據(jù)才付款； 非進口商付款；它是進口方銀行向出口商作出的承諾 。 二 、 信用證主要當事人權責及相互契約關系 (一 )三個主要當事人： 開證行； 保兌行 (若有 )； 受益人 主要當事人只有兩個：開證行 、 受益人 。 有時開證行為了融資的需要 ， 以自己的名義向受益人開出信用證 。 (二 )三項契約關系： 買賣方之間的交易合同； 買方 (開證申請人 )與開證行之間經(jīng)開證行接受的開證申請書； 開證行 (保兌行 ——或有的話 )與受益人 (賣方 )之間的信用證 。 三項契約各自獨立 。 (三 )信用證業(yè)務的特點： （ 重要 ） 開證行 (保兌行 ——若有的話 )對符合信用證規(guī)定的單據(jù)負第一性付款責任； 信用證是一項獨立的 (或者說自足的 )文件； 信用證業(yè)務項下處理的是規(guī)定的單據(jù) ， 而不是貨物 。 (四 )信用證結算的基礎是：在交易雙方商業(yè)信用的基礎上加上開證銀行的信用 。 三 、 信用證的其他當事人 (一 )開證申請人：在貿(mào)易下 ， 通常是由進口商以開證申請人的身份申請開立信用證 。 在信用證項下的不同單據(jù)中 ， 對開證申請人可有不同的稱呼 ， 務請注意 。 (二 )通知行：承擔 UCP500規(guī)定的相應責任 —— 審核信用證的真實性 (三 )其他指定銀行： 付款人； 承兌行； 議付行； 償付行； 索償行； 寄單行； 轉(zhuǎn)讓行，均為在信用證業(yè)務辦理過程中必然或可能出現(xiàn)的銀行。 四 、 信用證的作用 （ 一 ） 對進口商的作用 1．保證取得物權單據(jù) 2．保證如質(zhì)、數(shù)、按期地收貨 3．開證時交少量的保證金，甚至不交，避免資金大量積壓 4． 籌資困難時可憑 T/R， 先提貨 ， 后交款 5． 使用買方遠期信用證 擔保提貨 （ 二 ） 對出口商的作用 1． 保證憑單付款 2． 保證在外管制下可以不受影響地收匯 3． 裝船前可申請打包放款 4． 裝船后可憑單敘做押匯 ， 取得貨款 5． 可避免錢貨兩空 （ 三 ） 對開證行的作用 ，開證行代進口商開立信用證貸出的是信用，非資金。 2．開證行負第一性付款責任 （ 四 ） 對出口地銀行的作用 出口地銀行可不必動用自己的資金，收入服務費收入。 （ 五 ） 對保兌行的作用 保兌行有保兌費收入 。 且保兌金額越大 ， 說明他的資信越高 ，它是一種無形資產(chǎn)可提高自身的價值 。 五 、 信用證的內(nèi)容 及形式 通過教材的 ICC關于信用證標準格式中的項目內(nèi)容來掌握信用證的內(nèi)容 信用證有信開和電開兩種形式 。 1． 信開 ， 現(xiàn)已基本不用或少用 2． 電開 （ 1） 簡電本 ：內(nèi)容簡單 ， 不加押 ， 只是作預先通知之用 ， 不足以作交單議付的依據(jù) 。 （ 2） 全電本 ：加押 ， 內(nèi)容完整 ， 為有效的信用證 。 目前全電信用證使用較多 。 注意： UCP500第 11條 a款第 1項規(guī)定 第六章 信用證種類 一 、 不可撤銷信用證和可撤銷信用證 （ 一 ） 不可撤銷信用證：在一定條件下仍然可撤銷 、 修改 (二 )可撤銷信用證：國際貿(mào)易中少用 UCP500—6—C款：無可撤銷字樣 ， 即為不可撤銷 。 不能僅從形式上 ， 更主要的從內(nèi)容上判斷可撤銷與否 。 二 、 保兌和不保兌信用證 保兌信用證 ， 只能對不可撤銷信用證加具保兌 ， 保兌行與開證行所負的責任是相同的 。 保兌行有權對修改的內(nèi)容不承擔保兌責任 。 如果它同意信用證修改的內(nèi)容 ， 則自通知修改書之時起對信用證負有不可撤銷的義務 。 三 、 付款 、 承兌 、 議付信用證 (一 )即期付款信用證：可開立或不開立即期匯票 (二 )延期付款信用證 ： 屬于遠期付款信用證 ， 不需要匯票 (三 )承兌信用證 ： 屬于遠期付款信用證 ， 交單條件是 D/A (四 )議付信用證 ： 自由 （ 公開 ） 議付 和限制議付 四 、 可轉(zhuǎn)讓信用證 唯有開證行在 L/C上明確注明 “ Transferable”字樣， L/C方可轉(zhuǎn)讓。只限轉(zhuǎn)讓一次。新證是原證的延伸，轉(zhuǎn)讓行不因 L/C轉(zhuǎn)讓而改變其責任，它對轉(zhuǎn)讓證所負的責任與原證相同。第一受益人可用自己的單據(jù)替換第二受益人 的單據(jù)。第二受益人中一個或幾個拒絕接受 L/C的修改，并不影響其他幾個接受修改，對拒絕接受修改的第二受益人而言，該 L/C視為未被修改。 五 、 背對背信用證 往往用于轉(zhuǎn)口貿(mào)易，中間人不希望進口商了解貨源，也不希望出口商了解貨是賣給誰的。中間人既是第一份信用證的受益人（與進口商簽約），也是第二份信用證的開證申請人（與真正的出口商簽約）。真正的出口商 第二份信用證的受益人；真正的進口商 第一份信用證的申請人。第二份信用證的時間要早于第一份信用證。二份信用證互不體現(xiàn)對方的存在，相互獨立的。 六 、 對開信用證 主要用于易貨交易，信用證上一般加列表示對開證的條款。 七 、 預支信用證 常用的是紅條款信用證，有效期內(nèi)，若受益人不能交單，預支行可向開證行索償，開證行保證立即償還預支行的墊款本息，然后向開證申請人索還此款。 注意控制受益人僅向本行交單。 八 、 循環(huán)信用證 用于大宗貨物單一，經(jīng)常性商品的一次訂貨、分批交貨，進口商為了節(jié)省開證的手續(xù)和費用時使用。注意做好背批。 九 、 信用證的修改與撤銷 ， 信用證的修改應注意： 一項修改必須是由開證行發(fā)出修改通知書 ， 經(jīng)有關當事人的同意后方為有效 。 如果修改書涉及兩個以上的條款 ， 受益人只能全部接受或全部拒絕 ， 不能接受其中一部分 ， 拒絕另一部分 。 修改書必須通過原來的通知行通知受益人 。 受益人對于開證行的修改書內(nèi)容是否接受應發(fā)出一個明確的通知 ， 否則以提交的單據(jù)來說明接受與否 。 單據(jù)與修改書一致 ， 說明信用證已被修改；否則 ，信用證沒有被修改 ， 原證的條款對受益人仍然有效 。 保兌行有權決定是否將其保兌擴展至信用證修改書條款 。 信用證修改書一經(jīng)開立 ， 開證行便受修改書的約束 。 第七章 運輸單據(jù) 一 、 海運提單 海運提單一般是指港至港已裝船提單，出口商繕制提單和銀行審核提單的基本要求是 “ 單證相符 ” 。要點： 托運人 ，信用證無特殊規(guī)定，應以受益人為托運人。 2．收貨人 ，與托運單中 “ 收貨人 ” 的填寫完全一致，并符合信用證的觀定。實務中最常見的是這種空白抬頭和空白背書提單。 3．被通知人，應按信用證要求填寫。 正本提單的份數(shù) ，全套可以是一式一份。 5