成本報(bào)表及分析ppt課件(編輯修改稿)
2024-11-30 21:35 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 替代值： 230 18 12=49680 材料總成本上年數(shù) 40000 4600(單耗 ) +6000(產(chǎn)量 ) +8280(單價(jià) ) 合計(jì)： +9680 產(chǎn)量變動(dòng)的影響： 30 20 10=+6000 （ 2）差額分析法 單耗變動(dòng)的影響： 22 30 10=4600 單價(jià)變動(dòng)的影響： +22 30 12=+8280 合計(jì)： +9680 二 、 成本計(jì)劃完成情況分析 （ 一 ） 全部產(chǎn)品成本計(jì)劃完成情況分析 按產(chǎn)品類(lèi)別分析 按成本項(xiàng)目分析 實(shí)際成本較計(jì)劃成本的降低額： 實(shí)際成本較計(jì)劃成本的降低率： ? ?%1 0 0?? ? 計(jì)劃單位成本實(shí)際產(chǎn)量降低額實(shí)際成本較計(jì)劃成本的∑[ 實(shí)際產(chǎn)量（實(shí)際單位成本 計(jì)劃單位成本） ] （ 二 ） 可比產(chǎn)品成本降低任務(wù)完成情況的分析 1． 任務(wù)完成情況的考核 可比產(chǎn)品 計(jì)劃總成本 可比產(chǎn)品按上年計(jì)算總成本 可比產(chǎn)品本年實(shí)際總成本 計(jì)劃降低額 計(jì)劃降低率 實(shí)際降低額 實(shí)際降低率 對(duì)降低額考核 對(duì)降低 率考核 ? ?? ?? ?? 計(jì)劃單位成本上年單位成本計(jì)劃產(chǎn)量? ?? ? 上年單位成本計(jì)劃產(chǎn)量? ?? ?? 計(jì)劃單位成本計(jì)劃產(chǎn)量（ 1）計(jì)劃降低額 （ 2）計(jì)劃降低率 計(jì)劃降低額 ∑(計(jì)劃產(chǎn)量 上年單位成本 ) 100% （ 3）實(shí)際降低額 ∑[實(shí)際產(chǎn)量 ( 上年單位 成本 本年單位 成本 － )] ∑ ( 實(shí)際產(chǎn)量 上年單位 成本 ) － ) 實(shí)際產(chǎn)量 本年單位成本 ∑ ( （ 4）實(shí)際降低率 實(shí)際降低額 ∑(實(shí)際產(chǎn)量 上年單位成本 ) 100% ① 計(jì)劃降低額： 4000037000 = +3000(元 ) ② 計(jì)劃降低率： 3000 40000 100% = +% ③ 實(shí)際降低額： 10000092800 = +7200(元 ) ④ 實(shí)際降低率： 7200 10000 100% = +% 考核可比產(chǎn)品成本降低任務(wù)完成情況 降低額： 72003000 = +4200(元 ) 完成計(jì)劃 降低率： %% = % 未完成計(jì)劃 2．影響降低任務(wù)完成情況的因素分析 影響降低額的因素： ①產(chǎn)量 ②品種結(jié)構(gòu) ③單位成本 影響降低率的因素： ①品種結(jié)構(gòu) ②單位成本 可比產(chǎn)品名稱(chēng) 計(jì)劃產(chǎn)量 單位成本 總成本 上年 計(jì)劃 上年 計(jì)劃 甲 1650 100 90 165000 148500 乙 550 200 190 110000 104500 合 計(jì) 275000 253000 降低額： 165000－ 148500=16500 降低率： %10%1 0 0
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