第十一章項目作業(yè)成本核算(編輯修改稿)
2025-11-12 18:36 本頁面
【文章內容簡介】 每天根據“機車運轉計價算單” 核算機械使用費 ： 借：生產成本 — 機械費 — 分項工程 貸：設備資源成本 收入 — 設備名稱 每月根據自有設備“折舊單”計提設備折舊費 ： 借：設備資源成本 — 折舊費 — 設備名稱 貸：內部往來 — 折舊費 — 公司總部 每月按租賃合同要求，開據“設備租賃費結算單”： 借：設備資源成本 — 租賃費 — 設備名稱 貸：應付賬款 — 預估租金 — 設備供應商 按租賃合同要求，及時開據“運費結算單”： 借：生產成本 — 機械費 — 分項工程 貸：應付賬款 — 預估運費 — 設備供應商 每月根據“設備臺時消耗匯總表” ： 借：成本費用類科目 機械費 貸：設備資源成本 價差 設備名稱 四、工程施工及相關核算 生產成本 是指工程施工現場直接消耗的人工費、材料費、機械費和其他直接費。 人工費 是指配合攤鋪機、壓路機工作而配置的收邊工、放鋼絲工、跟攤鋪機工、修補人工、跟壓路機工等人工成本。 材料費 是指施工現場直接消耗的路面混合料成本。 機械費 是指施工現場直接消耗的路面施工設備成本。對除路面工程以外的其他工程，一般采用發(fā)包形式完成，其生產成本是工程發(fā)包成本及相關管理費用。 工程施工相關賬務處理： 1．每日根據“勞務用工計價單”核算工程人工成本 借：生產成本 — 人工費 — 分項工程 貸：應付賬款 — 預估勞務費 — 供應商 每月根據 “勞務用工結算單” ，辦理工程人工成本結算 借：應付賬款 — 預估勞務費 — 供應商 貸：應付賬款 — 應付勞務費 — 供應商 其他應交款 — 代扣稅金 每日根據“工程計價單” 核算附屬工程成本 借：生產成本 — 直接費 — 分項工程 主營業(yè)務稅金及附加 貸：應付賬款 — 預估工程款 — 供應商 每月根據“工程結算單”（工程名稱、工程數量、工程單價、金額、成本對象、供應商簽字）辦理工程成本結算 借：應付賬款 — 預估工程款 — 供應商 貸：應付賬款 — 應付工程款 — 供應商 其他應付款 — 應付工程保留金 — 供應商 應交稅金 — 營業(yè)稅、城建稅 其他應交款 — 教育費附加 5．核實物資部入賬的材料成本和機械部入賬的機械成本是否真實完整。 五、現場管理費用及相關核算 現場管理費 是指項目經理部在施工現場為組織和管理工程施工所需的費用，該費用按業(yè)務性質分為：人員管理費用、物資管理費用、機械管理費用、檢驗試驗管理費用、生產管理費用、項目策劃控制管理費用；該費用按內容分為：人工費、辦公費、燒水和集體取暖、水電費、差旅費、交通工具費、固定資產使用費、工具用具使用費、保險費、工程排污費、業(yè)務招待費、綠化費、廣
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