【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 預(yù)提借款利息 A 貸 1 000 1 000 3101 實(shí)收資本 3800 000 310101 廣州東華股份公司 A 貸 2500 000 310102 李華 A 貸 1300 000 3121 盈余公積 貸 150 000 312101 法定盈余公積 A 貸 100 000 312102 法定公益金 A 貸 50 000 資本公積 142 090 3141 利潤(rùn)分配 貸 285 000 314102 提取法定盈余公積 A 314103 提取法定公益金 A 314110 應(yīng)付利潤(rùn) A 314115 未分配利潤(rùn) A 貸 285 000 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸 數(shù)量核算 510101 紅豆牛奶雪糕 A 貸 數(shù)量核算 510102 綠豆牛奶雪糕 A 貸 數(shù)量核算 510103 花生牛奶雪糕 A 貸 數(shù)量核算 510104 巧克力冰淇淋 A 貸 數(shù)量核算 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借 數(shù)量核算 540101 紅豆牛奶雪糕 A 借 數(shù)量核算 540102 綠豆牛奶雪糕 A 借 數(shù)量核算 540103 花生牛奶雪糕 A 借 數(shù)量核算 540104 巧克力冰淇淋 A 借 數(shù)量核算 8 5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 A 借 5102 其他業(yè)務(wù)收入 A 貸 5405 其他業(yè)務(wù)支出 A 借 5501 銷售費(fèi)用 根據(jù)需要添加 C 借 5502 管理費(fèi)用 根據(jù)需要添加 C 借 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 根據(jù)需要添加 C 借 5201 投資收益 根據(jù)需要添加 A 貸 5301 營(yíng)業(yè)外收入 A 貸 5601 營(yíng)業(yè)外支出 A 借 5701 所得稅 A 借 借方余額合計(jì)： 4655780 貸方余額合計(jì)： 4655780 注： 所有供應(yīng)商及客戶發(fā)展日期均為 2021年 1月 5日 9 四 、業(yè)務(wù)資料 （如有新科目或明細(xì)科目請(qǐng)?zhí)砑樱? 1月 1日，向廣州大新公司銷售紅豆牛奶雪糕 120盒，單價(jià) 35元，價(jià)款 4200元，增值稅 714元；綠豆牛奶雪糕 160盒，單價(jià) 35元，價(jià)款 5600元，增值稅 952元；花生牛奶雪糕 160盒，單價(jià) 35，價(jià)款 5600 元，增值稅 952 元；巧克力冰淇淋 80 盒，單價(jià) 40元價(jià)款共 3200 元，增值稅 544 元，價(jià)款共計(jì) 18600元，增值稅 3162元，收 現(xiàn)金 支票 0001。 借：銀行存款 21762 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 紅豆牛奶雪糕 4200 —— 綠豆牛奶雪糕 5600 —— 花生牛奶雪糕 5600 —— 巧克力冰淇淋 3200 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 3162 1月 1日，上月向東莞華發(fā)紙業(yè)公司購(gòu)入紙盒 10 000個(gè)入庫(kù)。（原每個(gè) ，價(jià)款 14 500元，增值稅 2465元，運(yùn)費(fèi) 500元已扣稅）。 借： 原 材料 —— 紙盒 15 000 貸：在途物資 —— 材料（ 紙盒） 15 000 1月 1日，取得短期借款 200 000元，利率 6%。 票號(hào) 0002，結(jié)算方式 ： 銀行匯票 借：銀行存款 200 000 貸：短期借款 200 000 1月 2日，購(gòu)職工工會(huì)活動(dòng)物品 3 500元（ 現(xiàn)金支票： 000領(lǐng)用部門 ：辦公室 ） 借：其他應(yīng)付款 —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 3500 貸：銀行存款 3500 1月 2日，以現(xiàn)金 200元購(gòu)買印花稅票。 借：管理費(fèi)用 —— 印花稅 200 貸： 庫(kù)存 現(xiàn)金 200 1月 2日，廠長(zhǎng) 李明 出差借支差旅費(fèi) 5 000元。 借：其他應(yīng)收款 —— 李明 5 000 貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 5 000 1月 3日，向深圳紅光公司購(gòu)白砂糖 200千克，每千克 6元；購(gòu)食用香精 50千克，每千克 44元，價(jià)款共計(jì) 3400元，增值稅 578 元；脫脂奶粉 90千克，每千克 32元，價(jià)款共計(jì) 2880元，增值稅 元 ,合計(jì) 元；款匯出，材料未入庫(kù) ， 結(jié)算手續(xù)費(fèi) 80 元 。（轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，票號(hào)： 0004，領(lǐng)用部門：采購(gòu)部） 10 借：在途物資 6280 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 —— 結(jié)算手續(xù)費(fèi) 80 貸：銀行存款 1 月 3 日，向東莞大華食品公司紅豆 100 千克，每千克 、綠豆 80 千克，每千克 、花生 90千克，每千克 、膨脹劑 100千克，每千克 、價(jià)款共 3076元，增值稅 元，計(jì) ，用銀行匯票付款。 (原銀行匯票 4000元 ,余款 )（結(jié)算方式：銀行匯 票，票號(hào)： 0006） ① 借： 原 材料 —— 紅豆 450 —— 綠豆 384 —— 花生 522 —— 膨脹劑 1720 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票存款 ② 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票存款 1月 4日， 1月 3日向深圳紅光公司購(gòu)入的白砂糖、食用香精、脫脂奶粉入庫(kù)。 借： 原材料 —— 白砂糖 1200 —— 食用香精 2200 —— 脫脂奶粉 2880 貸：在途物資 6280 1月 5日，上月向東莞大華食品公司購(gòu)入的白砂糖 800千克入庫(kù)，每千克 5元。 借： 原材料 —— 白砂糖 4000 貸：在途物資 4000 1 1月 7日， 李明 出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi) 4800元，余款 1 200元退回。 借：管理費(fèi)用 —— 差旅費(fèi) 4 800 庫(kù)存現(xiàn)金 1 200 貸：其他應(yīng)收款 —— 李明 6 000 1 1 月 8 日，向深圳沃瑪商場(chǎng)銷售紅豆牛奶雪糕 200 盒，每盒 35 元，價(jià)款 7000 元，增值稅 1190元； 綠豆牛奶雪糕 200 盒，每盒 35 元，價(jià)款 7000 元，增值稅 1190 元；花生牛奶雪糕 250 盒，每盒 35 元，價(jià)款 8750 元，增值稅 元； 巧克力冰淇淋 250 盒，每盒 40 元 ,價(jià)款 10000 元，增11 值稅 1700 元；；價(jià)款共計(jì) 32750 元，增值稅 元，代墊運(yùn)費(fèi) 500 元（現(xiàn)金），辦妥委托收款手續(xù)。（結(jié)算手續(xù)費(fèi) 100 元 ， 轉(zhuǎn)賬支票 ，票號(hào)： 0007）。 ① 借：應(yīng)收賬款 —— 深圳沃瑪公司 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 紅豆牛奶雪糕 7000 —— 綠豆牛奶雪糕 7000 —— 花生牛奶雪糕 8750 —— 巧克力冰淇淋 10000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 庫(kù)存現(xiàn)金 500 ② 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 — — 手續(xù)費(fèi) 100 貸：銀行存款 100 1 1月 8日，支付職工培訓(xùn)費(fèi) 2 000元（ 轉(zhuǎn)賬支票，票號(hào)： 0008，領(lǐng)用部門：財(cái)務(wù)部 ）。 借：其他應(yīng)付款 —— 應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi) 2 000 貸：銀行存款 2 000 1 1月 8日，交納增值稅 60 000元，城建稅 4270元，營(yíng)業(yè)稅 1 000元，所得稅 30 000元，教育費(fèi)附加 1830元，合計(jì) 97100元。 （ 轉(zhuǎn)賬支票 ，票號(hào)： 0009） 借： 應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 60 000 —— 應(yīng)交城建稅 4270 —— 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 1 000 —— 應(yīng)交所得稅 30 000 其他應(yīng)交款 —— 應(yīng)交教育費(fèi)附加 1830 貸：銀行存款 97100 1 1月 8日，向廣州永安食品有限公司提供一項(xiàng)專有技術(shù)，協(xié)商價(jià) 100 000元，收款。（營(yíng)業(yè)稅 5%）（ 轉(zhuǎn)賬支票 ，票號(hào)： 0010） 營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加計(jì)提表 項(xiàng)目 計(jì)提基數(shù) 計(jì)提比例 金額（元） 營(yíng)業(yè)稅 100 000 5% 5 000 合計(jì) 5 000 ① 借：銀行存款 100 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 100 000 12 ② 借：其他業(yè)務(wù)支出 5 000 貸： 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5 000 1 1月 9日，稅收罰款 1800元（ 現(xiàn)金 支票 ，票號(hào)： 0011，領(lǐng)用部門：財(cái)務(wù)部 ）。 借：營(yíng)業(yè)外支出 1800 貸：銀行存款 1800 1 1月 9日，銷售部門報(bào)銷辦公費(fèi) 200元 (現(xiàn)金 ) 借： 銷售費(fèi)用 —— 辦公費(fèi) 200 貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 200 1 1 月 9 日，繳納單位及個(gè)人負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)共 元（個(gè)人按工 資總額的一定比例計(jì)提 ，單位負(fù)擔(dān)部分計(jì)入“管理費(fèi)用 —— 社會(huì)保障費(fèi) ”，個(gè)人負(fù)擔(dān) 部分沖減“其他應(yīng)付款 ——醫(yī)療保險(xiǎn) 、養(yǎng)老保險(xiǎn) 、失業(yè)保險(xiǎn) ，見賬戶余額表）。 （轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，票號(hào)： 0012，領(lǐng)用部門：財(cái)務(wù)部） 借：其他應(yīng)付款 —— 醫(yī)療保險(xiǎn) 其他應(yīng)付款 —— 養(yǎng)老保險(xiǎn) 其他應(yīng)付款 —— 失業(yè)保險(xiǎn) 管理費(fèi)用 —— 社會(huì)保障費(fèi) 貸：銀行存款 1 1 月 10 日，向廣州燕塘乳業(yè)有限公司購(gòu)脫脂奶粉 180 千克，每千克 33元；巧克力 100 千克，每千克 75元，食用香精 50千克，每千克 44元；貨款共 15640元，增值稅 ，合計(jì) 元，材料入庫(kù)。（ 現(xiàn)金 支票付款 ，票號(hào) 0013，領(lǐng)用部門：采購(gòu)部 ） 借： 原材料 —— 脫脂奶粉 5940 —— 巧克力 7500 —— 食用香精 2200 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：銀行存款 1月 11日，收到深圳沃瑪公司貨款 。 （轉(zhuǎn)賬支票： 0014） 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 —— 深圳沃瑪公司 2 1月 11日，銷售部江小紅報(bào)銷出租汽車費(fèi) 200元 借： 銷售費(fèi)用 —— 交通費(fèi) 200 貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 200 13 2 1月 11日，支付廣告費(fèi) 30 000元（ 現(xiàn)金 支票 ，票號(hào)： 0015,領(lǐng)用部門：銷售部 ）。 借： 銷售費(fèi)用 —— 廣告費(fèi) 30 000 貸：銀行存款 30 000 23． 1月 13日，公費(fèi)醫(yī)療報(bào)銷 6 000元 (現(xiàn)金 支票 ，票號(hào)： 0016，領(lǐng)用部門，財(cái)務(wù)部 )。 借： 應(yīng)付職工薪酬 — 應(yīng)付福 利費(fèi) 6 000 貸：銀行存款 6 000 2 1月 14日，收到深圳沃瑪公司上月欠款 35000元。 （委托收款： 0017） 借：銀行存款 35000 貸：應(yīng)收賬款 —— 深圳沃瑪公司 35000 2 1月 14日，向希望工程捐款 15 000元（ 現(xiàn)金 支票 ， 0018，辦公室 ）。 借：營(yíng)業(yè)外支出 15 000 貸：銀行存款 15 000 2 1 月 15日，向廣州天天食品有限公司購(gòu)紅豆 100 千克，每千克 5元；綠豆 100 千克，每千克 5元；花生 100千克，每千克 6 元；價(jià)款 1600元，增值稅 272元，共計(jì) 1872元（款未付） 借： 原材料 —— 紅豆 500 —— 綠豆 500 —— 花生 600 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 272 貸：應(yīng)付賬款 —— 廣州天天食品有限公司 1872 2 1月 17日出售深發(fā)展股票 10 000股，每股 12 元，稅費(fèi) 540，收款 119 460 元（成本 100 000元）。注：交易所系統(tǒng)自動(dòng)成交轉(zhuǎn)賬，單據(jù)略。（出售股票收入轉(zhuǎn)出“其他貨幣資金 —— 存出投資款”） 借：其他貨幣資金 —— 存出投資款 119460 貸：交易性金融資產(chǎn) —— 股票