【文章內容簡介】 的要求，切實“改進預算管理制度”，提高各項政府收入，尤其是各種專項收入和政府性基金的立法層次，在規(guī)范政府與市場關系并控制總體稅負的同時，完善全口徑預算管理制度，通過稅費改革等措施調整和規(guī)范各類政府收入。 第二，按照有利于結構優(yōu)化、社會 公平的要求完善稅制。隨著中國經濟社會發(fā)展進入新的歷史時期，現行的以間接稅為主體的稅制結構的弊端日益顯著。為了應對未來持續(xù)存在的財政壓力，尤其是人口老齡化、社會保障制度建設、城鎮(zhèn)化等財政支出需求，以及為了充分發(fā)揮稅收作為政策工具在調節(jié)收入分配，促進經濟發(fā)展方式轉變方面的積極作用，目前需要在 1994 年至今稅制持續(xù)完善的基礎上，啟動以建立與“成熟的社會主義市場經濟”相適應的稅制體系為目標；以“公平”與“效率”兼顧為指導思想、以“優(yōu)化稅制結構、適度提高直接稅比重”為主要內容的新一輪稅制改革。 第三，與經濟發(fā)展階段、 現實國情相適應，推進政府支出改革。支出領域的改革，是新一輪改革的核心領域，也是改革政策和成果的主要體現。財政支出領域改革的方向是：適度控制總體規(guī)模；建立優(yōu)化一般性行政支出結構的長效機制，降低行政成本；逐步壓縮經濟建設性支出的規(guī)模，優(yōu)化公共投資結構；繼續(xù)加大社會福利性支出比重，采取措施堵上制度漏洞，提升社會福利體系的可持續(xù)性和績效，促進基本公共服務均等化。為此，需要完善政府治理機制，改革政績考核方式，加強預算以及審計能力建設，以體制改革推進財政支出結構的合理調整。 第四，以建立公開、透明、規(guī)范、完整的預算體制 為目標，繼續(xù)深化全口徑預算管理改革。在行政層面上所有政府收支都應由財政部門統攬，即必須應由財政部門統一行使所有政府收支的日常管理權，這是全口徑預算管理的階段性目標；在立法層面上，所有政府收入必須接受立法機構的控制，也就是所有政府收支規(guī)模、收入籌集、支出用途都必須應由各級人大授權，接受人大及社會公眾的監(jiān)督，這是全口徑預算管理的最終目標；構建公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算與社會保險基金預算之間的有機銜接，力爭將它們統一在政府預算這個大盤子中，形成具體細分而又總量有數的政府預算，讓人大、政府與社會 成員既知各項預算的具體情況，又能了解各項預算消抵重復計算后的總預算規(guī)模。 第五，繼續(xù)堅守“分稅制”的方向并逐步向其逼近，進一步調整政府間財政關系。堅持財權、財力與事權相匹配的原則，構建分稅、分租與分利相結合的分級財政管理體制；一級政府事權的確定性和穩(wěn)定性比內容更重要；政府間財政關系的調整還需要稅制改革的配合，地方稅收入應主要靠共享稅，提高增值稅收入地方分成比例，將消費稅改造成中央和地方共享稅，推進房地產稅與國有土地收益制度改革，并賦予地方一定稅權；構建規(guī)范化的財政轉移支付制度，并增加透明度；取消稅收返還，規(guī) 范一般性轉移支付和專項轉移支付，盡快構建橫向轉移支付制度，縱向轉移支付總量應大規(guī)模縮??；適度賦予地方發(fā)債權，規(guī)范地方債務管理制度。 第六，按照先有再逐步細化完善的思路，探索構建中國的政府資產負債表。在確定中國政府資產定義并劃定資產類別的基礎上，總結所有可能納入資產方的資產項目，構建中國政府資產負債表的資產方；借鑒和利用國內外已有研究成果，通過直接整合各政府負債項目來構建中國政府資產負債表的負債方。 宏觀經濟學（甲） 我國當前財政政策及其可能效果 4 二、近年來我國財政報告相關數據 宏觀經濟學（甲） 我國當前財政政策及其可能效果 5 宏觀經濟學（甲） 我國當前財政政策及其可能效果 6 宏觀經濟學（甲） 我國當前財政政策及其可能效果 7 宏觀經濟學（甲） 我國當前財政政策及其可能效果 8 三、數據分析 （ 一）稅收 ，我國六項主要稅收以及稅收合計趨勢變化圖如下 。 總體來說，我國各項稅收總量均呈上升趨勢，在 1999年至 2021年這段時間內，稅收總量從 ，增加近十倍，體現了我國本世紀開始舉世矚目的經濟建設成就。 ： 宏觀經濟學（甲） 我國當前財政政策及其可能效果 9 2021 年 1月 1 日起，我國開始依照新標準進行消費稅征收。 2021 年的消費稅征收本質是為了調節(jié)消費量，主要體現為燃油消費稅的提高。雖然其本質是變相提價，但區(qū)別在于，原先的各類行車費用為地方征收，受地方政府支配；改革后，消費稅屬于國稅系統征收項目，由中央政府控制。本次消費稅改革有利于國家控制更多資源，提高社會總體福利待遇水平。 宏觀經濟學（甲） 我國當前財政政策及其可能效果 10 2021 年起，營業(yè)稅增速呈現輕微放緩趨勢，其原因在于“營改增”方案的出臺。 2021年，經國務院批準，財政部、國家稅務總局聯合下發(fā)營業(yè)稅改增值稅試點方案。從 2021 年1月 1日起，在上海交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)開展營業(yè)稅改征增值稅試點。至此，貨 物勞務稅收制度的改革拉開序幕。從 2021年 1月 1 日起，將鐵路運輸和郵政服務業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點，至此交通運輸業(yè)已全部納入營改增范圍。自 2021年 6月 1 日起，將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點范圍。 注：企業(yè)所得稅 2021年以前只包括國有及集體企業(yè)所得稅，從 2021年起，企業(yè)所得稅還包括除國有企業(yè)和集體企業(yè)外的其他所有制企業(yè)。 宏觀經濟學（甲） 我國當前財政政策及其可能效果 11 2021年個稅總額出現拐點主要由于 2021年 9月我國開始實行新的個稅征收政策，將起征點由 2021 元升到 3500元，將稅基級別由 9 級調整為 7 級，將第一檔稅率調低到 3%，并取消了 15%和 40%這兩檔稅率。 2021年關稅下降是由于 2021年是我國加入 WTO后降稅承諾的最后一年，我國進一步降低了鮮草莓等 6個稅目商品的進口關稅。至此，我國 2021年加入世界貿易組織的降稅承諾已經全部履行完畢 : 關稅總水平由 2021年的 %調整至 2021年的 %。 3. 從 1999年建立起現行稅制之后，我國國內六項主要稅收占比情況經歷了較大變化。 宏觀經濟學（甲） 我國當前財政政策及其可能效果 12 1999年我國稅收嚴重依賴國內增值稅（占比約為 %），到 2021年，國內增值稅占比降低至 %。 與之相 反的是所得稅比例的大幅提升。 1999年，企業(yè)所得稅（占比約為 %）與個人所得稅（占比約為 %）約占稅收總收入的 %； 2021年，企業(yè)所得稅（占比約為 %）與個人所得稅（占比約為 %）約占稅收總收入的