【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 83。 （ 127） 第 六 章 附 則 （ 129） 奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 1 總 則 為加強(qiáng)酒店的財(cái)務(wù)管理，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)工作程序，正確行使會(huì)計(jì)人員的職權(quán)， 按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度，制訂了酒店財(cái)務(wù)管理制度，酒店各部門(mén)必須遵守。 第一章 財(cái)務(wù)管理制度 第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 第一條 根據(jù)集團(tuán)總部對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)市場(chǎng)及酒店經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出酒店全年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱；各部門(mén)根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱編制各自的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)酒店管理團(tuán)隊(duì)集體討論通過(guò)報(bào)集團(tuán)總部，集團(tuán)總部審批后，由酒店財(cái)務(wù)部匯總編制酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃。 第二條 酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，現(xiàn)金收支計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，人員編制和工時(shí)利 用計(jì)劃等（如有）。 1. 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂，要以集團(tuán)總部的管理目標(biāo)為依據(jù)，以市場(chǎng)客源、價(jià)格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ)（如沒(méi)有上年數(shù)據(jù)，可以當(dāng)?shù)赝惥频曜鰠⒖迹?，結(jié)合物價(jià)上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營(yíng)支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過(guò)市場(chǎng)營(yíng)銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。 2. 資本支出計(jì)劃的制訂，要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門(mén)提出的設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總編制。財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部的指示，按照計(jì)劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)。 3. 現(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂 ，要根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，還本付息奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 2 計(jì)劃等由財(cái)務(wù)部編制，報(bào)酒店總經(jīng)理送集團(tuán)總部批準(zhǔn)。 4. 下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制時(shí)間在每年 1012 月完成。 第三條 財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)后，由酒店管理團(tuán)隊(duì)委托財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個(gè)部門(mén)。酒店管理團(tuán)隊(duì)將按月考核計(jì)劃完成的情況，并根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的情況，不斷地調(diào)整月、年的計(jì)劃。在財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，按時(shí)間劃分成年度計(jì)劃、三個(gè)月預(yù)測(cè)計(jì)劃和本月調(diào)整計(jì)劃。 第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性，在資本支出計(jì)劃超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)；酒店財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出，對(duì)沒(méi)有列入計(jì)劃的臨 時(shí)急需開(kāi)支，則需根據(jù)情況報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)。 第二節(jié) 預(yù)算管理制度 為切實(shí)保證經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)施，全面落實(shí) “經(jīng)營(yíng)化的思想，精細(xì)化的管理和服務(wù)”的指導(dǎo)方針，完善內(nèi)控管理 ，保證各部門(mén)預(yù)算指標(biāo)相對(duì)平衡，特制定如下規(guī)定： 1. 預(yù)算管理工作的組織機(jī)構(gòu) （ 1） 成立三級(jí)預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu) 一級(jí)預(yù)算組織：預(yù)算管理委員會(huì)； 二級(jí)預(yù)算組織：酒店預(yù)算工作小組； 三級(jí)預(yù)算組織：部門(mén)預(yù)算工作小組。 （ 2） 預(yù)算管理委員會(huì)人員構(gòu)成 主 任：總經(jīng)理 委 員：各部門(mén)第一負(fù)責(zé)人 酒店預(yù)算工作小組人員構(gòu)成 組 長(zhǎng)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理 組 員：各部門(mén)第一負(fù)責(zé) 人 （ 3） 部門(mén)預(yù)算工作小組人員構(gòu)成 奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 3 組 長(zhǎng)：各部門(mén)第一負(fù)責(zé)人 組 員：主管以上負(fù)責(zé)人（各部門(mén)自行指定） 2. 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的職責(zé) （ 1） 預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé) A. 提出預(yù)算的方案和指導(dǎo)思想。 B. 處理預(yù)算編制中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。 C. 審查、確定最后預(yù)算匯總的各項(xiàng)指標(biāo)上報(bào)集團(tuán)公司。 D. 總經(jīng)理有責(zé)任控制全酒店的主要指標(biāo)完成情況。 （ 2） 酒店預(yù)算工作小組職責(zé) A. 根據(jù)“預(yù)算管理委員會(huì)”確定的預(yù)算編制方針和指導(dǎo)思想，將預(yù)算編制任務(wù)下達(dá)給有關(guān)部門(mén)。 B. 財(cái)務(wù)部有責(zé)任進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)和 幫助，提供參考數(shù)據(jù)。 C. 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總各部門(mén)草擬的預(yù)算，試算平衡后反饋給各部門(mén)修改，修改后再匯總編制總預(yù)算。 D. 財(cái)務(wù)部通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表及時(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，并定期召開(kāi)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算分析會(huì)，為“預(yù)算管理委員會(huì)”提供調(diào)整策略依據(jù)。 （ 3） 部門(mén)預(yù)算工作小組職責(zé) A. 根據(jù)“酒店預(yù)算工作小組”下達(dá)的任務(wù)，編制本部門(mén)的預(yù)算。 B. 營(yíng)業(yè)部門(mén)要進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)等指標(biāo)的全面預(yù)算（指標(biāo)要細(xì)化到崗位、餐廳）。 C. 非營(yíng)業(yè)部門(mén)側(cè)重本部門(mén)的費(fèi)用消耗預(yù)算。 D. 人事行政部、工程部除了本 部門(mén)預(yù)算費(fèi)用外，還要對(duì)酒店各崗位的人工成本、能源消耗進(jìn)行全面預(yù)算。 E. 各部門(mén)預(yù)算負(fù)責(zé)人有責(zé)任調(diào)動(dòng)基層人員的主觀能動(dòng)性，充分發(fā)揮預(yù)算的控制作用。 F. 部門(mén)負(fù)責(zé)人通過(guò)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行跟蹤、控制、分析差異，提出完成預(yù)算的有效措施。 3．預(yù)算編報(bào)及審批權(quán)限 （ 1）預(yù)算分為資金預(yù)算及經(jīng)營(yíng)預(yù)算兩類。資金預(yù)算按月編制，按月執(zhí)奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 4 行。經(jīng)營(yíng)預(yù)算分別按年、季、月進(jìn)行編制，按月執(zhí)行。 （ 2）專項(xiàng)資金預(yù)算（包括固定產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算、更新改造廣告預(yù)算、廣告預(yù)算、促銷預(yù)算和招待費(fèi)用預(yù)算等），需要另外批準(zhǔn)后執(zhí)行。 4．資金預(yù)算 （ 1）資金預(yù)算的編報(bào)要以相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為依據(jù)，資金預(yù)算中的預(yù)算數(shù)據(jù)要與月度經(jīng)營(yíng)預(yù)算中的數(shù)據(jù)相匹配。 （ 2）各部門(mén)要指定專門(mén)人員負(fù)責(zé)本部門(mén)的預(yù)算編報(bào)工作。部門(mén)負(fù)責(zé)人為預(yù)算責(zé)任人。 （ 3）各部門(mén)每月 20日之前提報(bào)下月預(yù)算， 25 日前經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，提總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批后上報(bào)集團(tuán)副總裁、財(cái)務(wù)中心審批。 （ 4）固定資產(chǎn)采購(gòu)、對(duì)外投資、利潤(rùn)分配等非日常運(yùn)營(yíng)支出，除編報(bào)資金預(yù)算外應(yīng)附專項(xiàng)批準(zhǔn)報(bào)告。 （ 5） 根據(jù)集團(tuán)對(duì)奧藍(lán)際德事業(yè)部的年度業(yè)績(jī)目標(biāo)的要求 , 奧藍(lán)際德事業(yè)部具有自身 年度預(yù)算 方案、專項(xiàng)預(yù)算提議權(quán)，由集團(tuán)主管 財(cái)務(wù)副總裁審核，由集團(tuán)總裁審批； 公司的年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 （ 6）經(jīng)營(yíng)預(yù)算是資金預(yù)算的編制基礎(chǔ)。 （ 7）經(jīng)營(yíng)預(yù)算 以酒店的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為前提，以收入的預(yù)算為起點(diǎn)，結(jié)合酒店內(nèi)外部的歷史數(shù)據(jù)以及當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況為依據(jù)。 （ 8） 財(cái)務(wù)部提出制訂下年度全面預(yù)算的要求，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論，制定下年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及市場(chǎng)狀況，制定出詳細(xì)的營(yíng)業(yè)收入預(yù)算，各相關(guān)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)預(yù)算，以及酒店內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的要求，制訂本部門(mén)的成本及費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部將各部門(mén)的預(yù)算初稿進(jìn)行審核，提出調(diào)整 意見(jiàn)，并匯總出具初步的預(yù)算報(bào)表，由總經(jīng)理辦公會(huì)議結(jié)合即定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)預(yù)算報(bào)表進(jìn)行審核討論，并對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算報(bào)表提出調(diào)整方案，財(cái)務(wù)部根據(jù)調(diào)整方案對(duì)預(yù)算報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，確定最終的預(yù)算報(bào)表，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。 （ 9）月度經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制要以季度和年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算為依據(jù)。各部門(mén)奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 5 每月在提報(bào)資金預(yù)算的同時(shí)，要以附件的形式提報(bào)月度經(jīng)營(yíng)預(yù)算。 （ 1）預(yù)算控制目的 ： 以經(jīng)營(yíng)預(yù)算為依據(jù)，通過(guò)對(duì)資金預(yù)算的控制達(dá)到控制費(fèi)用支出、統(tǒng)籌調(diào)配及合理運(yùn)用資金的目的。 （ 2）預(yù)算控制原則 ： 根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目的不同性質(zhì)分別實(shí)行 單項(xiàng)控制或總額控制。單項(xiàng)控制是指費(fèi)用按項(xiàng)目進(jìn)行控制，不足時(shí)必須追加。主要包括專項(xiàng)資金預(yù)算內(nèi)容?？傤~控制是指費(fèi)用項(xiàng)目可以在項(xiàng)目之間調(diào)劑，按照月度各項(xiàng)目預(yù)算之和進(jìn)行控制，主要包括專項(xiàng)資金預(yù)算以外的內(nèi)容。 （ 3）資金預(yù)算控制 a、預(yù)算審批人在審批資金預(yù)算時(shí)，要將該預(yù)算主體上報(bào)的資金預(yù)算與月度經(jīng)營(yíng)預(yù)算進(jìn)行一致性審核，并根據(jù)該預(yù)算主體的各經(jīng)營(yíng)預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)容的實(shí)際完成情況，嚴(yán)格審批資金預(yù)算，要確保資金預(yù)算的均衡合理。同時(shí)還要將月度經(jīng)營(yíng)預(yù)算與已批準(zhǔn)的季度和年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算進(jìn)行比較，將月度經(jīng)營(yíng)預(yù)算中的各預(yù)算項(xiàng)目金額控制在合理的范 圍內(nèi)。 b、各級(jí)預(yù)算主體對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)部門(mén)每月定期向各預(yù)算持有人反饋其經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況，并建立預(yù)算執(zhí)行的預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的異常情況及時(shí)反饋。 （ 4）預(yù)算追加 a、要保持預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，要嚴(yán)格執(zhí)行。 b、 超過(guò)月度預(yù)算 2 萬(wàn)元人民幣以內(nèi)的支出由事業(yè)部予以控制審批，超過(guò)月度預(yù)算 2萬(wàn)元人民幣以上的支出需集團(tuán)總裁、集團(tuán)主管財(cái)務(wù)副總裁審批通過(guò) 。 c、原則上資金預(yù)算每月只能追加一次。 （ 5）預(yù)算調(diào)整 a、 根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃和年度預(yù)算執(zhí)行情況，奧藍(lán)際德事業(yè)部具有年度 預(yù)算調(diào)整方案 以及各項(xiàng)專項(xiàng)預(yù)算調(diào)整方案的提議權(quán) ，由集團(tuán)主管財(cái)務(wù)副總裁審核，由集團(tuán)總裁審批 。 奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 6 b、各級(jí)預(yù)算持有人以前季度節(jié)約的費(fèi)用項(xiàng)目經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可結(jié)轉(zhuǎn)以后期間使用 . 6．預(yù)算考核 （ 1）經(jīng)營(yíng)預(yù)算將依據(jù)各預(yù)算主體的季度經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行考核。 （ 2）資金預(yù)算的考核：根據(jù)資金預(yù)算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性對(duì)各級(jí)預(yù)算持有人按月評(píng)分，按季考核。 （ 3）財(cái)務(wù)部每月將各預(yù)算持有人的評(píng)分反饋給各預(yù)算持有人。每季度將季度評(píng)分排名結(jié)果報(bào)總經(jīng)理。 （ 1）各級(jí)預(yù)算持有人每季度結(jié)束后，要根據(jù)各預(yù)算主體經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)的完成情況及費(fèi)用控制的有效性，撰寫(xiě)季度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，報(bào)告 要對(duì)銷售額、利潤(rùn)率的實(shí)際完成情況、費(fèi)用控制的有效性、資金的使用效率、預(yù)算與實(shí)際的差異及產(chǎn)生差異的原因、存在問(wèn)題、業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃及改進(jìn)辦法等內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的闡述和分析。 （ 2）財(cái)務(wù)部每季度將各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告進(jìn)行歸集、提煉、總結(jié)，編制季度預(yù)算分析報(bào)告，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)的完成情況、實(shí)際與預(yù)算的差異及原因、資金預(yù)算的考核排名情況等進(jìn)行分析及闡述，并上報(bào)總經(jīng)理。 第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則 第五條 酒店的會(huì)計(jì)核算工作是根據(jù)中國(guó)的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會(huì)計(jì)制度和核算程序。 第六條 會(huì)計(jì)年度按公歷年度每年 1月 1 日起至 12月 31日止確定。 第七條 會(huì)計(jì)核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。 第八條 會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。 第九條 酒店的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。會(huì)計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報(bào)表均用中文書(shū)寫(xiě)。 奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 7 第十條 記賬本位幣為人民幣。 第十一條 記賬匯率以國(guó)家公布的牌價(jià)為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調(diào)整。 第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的 3%計(jì)提殘值；開(kāi)辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在開(kāi)業(yè)當(dāng)月一次性攤完，其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。 第四節(jié) 會(huì)計(jì)稽核制度 會(huì)計(jì)稽核是對(duì)會(huì)計(jì)工作的檢查和 監(jiān)督，是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。為了提高會(huì)計(jì)核算的工作質(zhì)量，保證本酒店收入的真實(shí)、可靠、完整，特制定本制度。 1. 會(huì)計(jì)稽核的主要任務(wù) （ 1） 監(jiān)督執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度； （ 2） 監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)成本計(jì)劃； （ 3） 檢查、審核各項(xiàng)收入、支出、報(bào)表、會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容完整、真實(shí)，歸集準(zhǔn)確，金額無(wú)誤，報(bào)送及時(shí)； （ 4） 檢查督促按時(shí)上交的各種稅金。 2. 會(huì)計(jì)稽核的崗位設(shè)置 財(cái)務(wù)部由日審和夜審負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)稽核工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)監(jiān)督完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)稽核任務(wù)。 3. 稽核人員的職責(zé) （ 1） 審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按審計(jì) 工作要求，嚴(yán)格審核各收銀點(diǎn)、送交的原始憑證、賬單、報(bào)表等，對(duì)照電腦記錄逐項(xiàng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)以書(shū)面形式及時(shí)報(bào)告日審人員； （ 2） 審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按收入審計(jì)工作要求，嚴(yán)格審核客賬資料，解決工作中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤和問(wèn)題，并及時(shí)通知審計(jì)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理； （ 3） 會(huì)計(jì)稽核人員在稽核中發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的各種憑證，應(yīng)予以退回補(bǔ)填或更正，發(fā)現(xiàn)偽造、涂改或不合法的憑證，應(yīng)拒絕受理，并及時(shí)以書(shū)奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 8 面形式向財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)告 4. 會(huì)計(jì)稽核的工作內(nèi)容 （ 1） 對(duì)原始憑證的稽核 A. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)、是否真實(shí)； B. 是否為 稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷聯(lián)； C. 自制原始憑證是否手續(xù)齊全； D. 票據(jù)中的數(shù)量、單價(jià)、金額是否齊全、真實(shí)； E. 報(bào)銷手續(xù)是否完備； F. 原始憑證記錄是否與電腦一致。 （ 2） 對(duì)記賬憑證的稽核 A. 制證日期、附件數(shù)量是否填列； B. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否簡(jiǎn)明扼要，且與原始憑證內(nèi)容相符； C. 會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確，使用是否準(zhǔn)確； D. 填列的金額是否與原始憑證相符； E. 未附原始憑證的（除特殊規(guī)定外），是否注明憑證存放處； F. 制證人員、記賬人員、出納人員簽章是否完整。 （ 3） 對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的稽核 A. 會(huì)計(jì)賬簿的啟用、交接是否有詳細(xì)記載，印花稅有無(wú)漏貼和注銷； B. 記賬是否及時(shí)； C. 賬賬、賬表金額是否相符。 （ 4） 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核 A. 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類是否齊全，內(nèi)容是否完整，印章是否齊全； B. 會(huì)計(jì)報(bào)表是否平衡，賬表是否一致； C. 會(huì)計(jì)報(bào)表，表表之間的勾稽關(guān)系是否正確。 （ 5） 對(duì)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的稽核 （ 6） 對(duì)營(yíng)業(yè)原始單據(jù)與電腦記錄的稽核 第五節(jié) 財(cái)務(wù)分析制度 奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 9 財(cái)務(wù)分析的目的是將經(jīng)營(yíng)部門(mén)、管理部門(mén)的工作綜合在企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)之下，通過(guò)綜合分析提高企 業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力 ， 以最小 的 支出取得最大 的 效益。 為及時(shí)反映本酒店的經(jīng)營(yíng)成果，提供決策依據(jù)，起到 “ 事先預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析 ” 的作用，特制定本制度。 損益會(huì)議應(yīng)在經(jīng)濟(jì)核算基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程及結(jié)果的分析研究，考核預(yù)算的執(zhí)行情況，通過(guò)正確評(píng)估經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，揭示預(yù)算執(zhí)行中的矛盾，分析預(yù)算與實(shí)際差異原因，提出改進(jìn)措施，以促進(jìn)酒店經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。 損益會(huì)議在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織實(shí)施。 按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則，各有關(guān)部門(mén)都應(yīng)對(duì)本部門(mén)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和預(yù)算完成情況進(jìn)行分析。使各部 門(mén)領(lǐng)導(dǎo)層和執(zhí)行層都能了解本部門(mén)的經(jīng)營(yíng)情況和酒店的財(cái)務(wù)狀況，以調(diào)動(dòng)全體員工參與管理的積極性和主動(dòng)性。 各部門(mén)對(duì)本部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括： 1）實(shí)際業(yè)績(jī)的資料。反映分析期內(nèi)本部門(mén)的各項(xiàng)收入、費(fèi)用、成本等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及客源出租率、平均房?jī)r(jià)、餐廳座位率、人均消費(fèi)、物料消耗、能耗率等實(shí)際經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。 2）正常情況下應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)。反映預(yù)算編制的情況，即按現(xiàn)有業(yè)務(wù)情況應(yīng)達(dá)到的收入、費(fèi)用、成本、利潤(rùn)等水平。 3）實(shí)際與預(yù)算的差異。反映實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算的絕對(duì)值的數(shù)據(jù)差異以及差異的原因，造成差異的責(zé)任等。 部門(mén)分析 內(nèi)容 1)人力資源部 a 本月人力資源部本部門(mén)費(fèi)用發(fā)生情況依照預(yù)算表格項(xiàng)目數(shù)據(jù)順序進(jìn)行分析超出預(yù)算的原因。 b 本月全店人員的總體工資發(fā)生情況、福利費(fèi)等的發(fā)生情況對(duì)比預(yù)算進(jìn)行分析，對(duì)于超出預(yù)算要分析原因，對(duì)于節(jié)約預(yù)算的要總結(jié)節(jié)約方法及繼續(xù)推行的可行性分析。 c 本月各部門(mén)人員離職率及人員離職情況進(jìn)行分析。 奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 10 d 本月各部門(mén)培訓(xùn)情況，包括培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)完成情況、下月培訓(xùn)計(jì)劃安排。 2)工程部 a 本月各部門(mén)能源發(fā)生情況，包括耗用量、耗用金額及與預(yù)算的對(duì)比情況。 b 本月發(fā)生的各類維修費(fèi)用情況，及與預(yù)算對(duì)比情況，超出及節(jié)約均 要總結(jié)原因和經(jīng)驗(yàn)，并分析繼續(xù)推廣的可行性。 c 分析及預(yù)測(cè)下一個(gè)月能源的發(fā)生及變化情況。 d 總結(jié)及布置酒店近階段的節(jié)能方法及安排，提出有建設(shè)性意見(jiàn)的節(jié)能方案。 e 分析本部門(mén)其他費(fèi)用的發(fā)生情況，對(duì)比預(yù)算進(jìn)行超出及節(jié)約情況的說(shuō)明。 f 能源消耗與餐飲上座率、客房入住率之間的比對(duì)關(guān)系。 3)市場(chǎng)營(yíng)銷部 a 分析本月客源及市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、發(fā)生收入情況，與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，超出或未完成要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。 b分析本月市場(chǎng)推廣費(fèi)用、銷售費(fèi)用、宴請(qǐng)及款待費(fèi)用等的發(fā)生情況，對(duì)比預(yù)算 進(jìn)行對(duì)比分析，超出及未完成要分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。 c 分析本 月市場(chǎng)部部門(mén)的其他費(fèi)用的發(fā)生情況，對(duì)比預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，超出及 未完成要分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。 d 酒店競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的各項(xiàng)指標(biāo)情況，及與我酒店的對(duì)比分析。 e 下一個(gè)月重要接待活動(dòng)及推廣活動(dòng)安排。 f 客房入住率、每間可出租房收益等客房指標(biāo)與預(yù)算的對(duì)比及分析 g 銷售分析會(huì)所需要的其他資料。 4)餐飲部： a 餐飲食品成本、酒水成本的情況，與預(yù)算對(duì)比的情況，控制和節(jié)奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 11 約成本的方法和措施。 b 餐飲部其他費(fèi)用的發(fā)生情況，與預(yù)算對(duì)比的情況，超出及節(jié)約費(fèi)用的分析原因。 c 餐飲部上座率、平均消費(fèi)，各餐廳的上座率、平均消費(fèi)的發(fā)生情況及 于預(yù)算進(jìn)行對(duì)比的分析。 d 中、西餐廳冷、熱、面點(diǎn)菜品銷售前、后排行各 10 道菜，香煙、酒水的銷售排名情況并分析銷售前、后排名菜品、飲品等的原因及應(yīng)對(duì)辦法。 e 餐飲部下一個(gè)月的促銷計(jì)劃及大型宴會(huì)活動(dòng)總體情況。 f 比對(duì)下一個(gè)月的收入預(yù)算分析其可完成性及保障措施。 g 餐飲部玻瓷銀及布草的報(bào)損及破損率情況。 h 西餐、中餐不同時(shí)段的上座率情況。 i 中餐大廳與中餐包房的平均消費(fèi)、總體消費(fèi)額等的對(duì)比情況。 j 餐飲部零點(diǎn)用餐與團(tuán)隊(duì)用餐的綜合情況對(duì)比 5)客服部 a每間晚消耗客用品的費(fèi)用情況。 b全月客用品的消耗情況及與預(yù)算對(duì) 比的情況。 c客房部玻瓷銀及布草的報(bào)損情況。 d