【文章內(nèi)容簡介】 b．進(jìn)口天然橡膠，提供原國家計委及授權(quán)機(jī)關(guān)的 《 天然橡膠進(jìn)口配額證（ B） 》 ； c．進(jìn)口原油，提供國家經(jīng)貿(mào)委配額證； d．進(jìn)口音像制品、印刷品，提供新聞出版總署印刷復(fù)制司的批準(zhǔn)文件； e．進(jìn)出口地圖產(chǎn)品及附有地圖的產(chǎn)品，提供國家測繪局的批準(zhǔn)文件和樣品或樣圖； f．進(jìn)出口汽車、摩托車及其發(fā)動機(jī)項目的零部件、成套散件，提供國家計委的項目批準(zhǔn)文件； g．進(jìn)出口黃金，提供中國人民銀行或授權(quán)分行的批準(zhǔn)文件； h．進(jìn)口工業(yè)再生廢料，提供國家環(huán)境保護(hù)總局的 《 進(jìn)口廢物批準(zhǔn)證書 》 。 二、加工貿(mào)易貨物 （一）合同備案 第四章 第三節(jié) 保稅貨物 3．合同備案的內(nèi)容 ③備案中的銀行保證金臺帳制度 （ 1）、加工貿(mào)易進(jìn)口料件銀行保證金臺帳制度的定義 “加工貿(mào)易進(jìn)口料件銀行保證金臺帳制度”是指加工貿(mào)易合同在向海關(guān)登記備案時，經(jīng)營單位或企業(yè)持外經(jīng)貿(mào)主管部門簽發(fā)的加工貿(mào)易合同批準(zhǔn)文件和海關(guān)核準(zhǔn)的手續(xù)，向指定的中國銀行提出申請，按照合同備案金額設(shè)立“加工貿(mào)易進(jìn)口料件保證金臺帳”，加工成品在規(guī)定的加工期限內(nèi)全部出口，經(jīng)海關(guān)核銷合同后，由銀行核銷保證金臺帳的加工貿(mào)易管理制度。 該項制度貫穿于海關(guān)對加工貿(mào)易通關(guān)管理的全過程，將外經(jīng)貿(mào)部門審批，海關(guān)的審核備案和核銷管理與銀行的臺帳管理緊密的結(jié)合起來，是充分發(fā)揮外經(jīng)貿(mào)、海關(guān)、銀行等部門的監(jiān)督作用，是加強(qiáng)加工貿(mào)易管理的重要措施。 二、加工貿(mào)易貨物 （一）合同備案 第四章 第三節(jié) 保稅貨物 3．合同備案的內(nèi)容 ③備案中的銀行保證金臺帳制度 （ 2）加工貿(mào)易銀行保證金臺帳運作流程圖： （ 1） 合同審批： 經(jīng)營加工貿(mào)易的單位在對外簽訂加工貿(mào)易合同后，應(yīng)根據(jù)加工產(chǎn)品的類別（限制類、允許類）報相應(yīng)級別的外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)。 （ 2） 合同的登記備案： 加工貿(mào)易合同經(jīng)由外經(jīng)貿(mào)主管部門審批后，經(jīng)營單位向加工貿(mào)易所在地主管海關(guān)辦理合同登記備案手續(xù)。主管海關(guān)根據(jù)加工貿(mào)易合同及外經(jīng)貿(mào)主管部門的批件進(jìn)行審核，按照企業(yè)在分類管理中所評定的類別和合同備案料件金額簽發(fā)“開設(shè)銀行保證金聯(lián)系單”交經(jīng)營單位向指定的中國銀行辦理開設(shè)保證金臺帳手續(xù)。 （ 3） 開設(shè)保證金臺帳 經(jīng)營單位持主管海關(guān)簽發(fā)的“開設(shè)銀行保證金臺帳聯(lián)系單”向主管海關(guān)所在地指定的中國銀行辦理保證金臺帳的設(shè)立手續(xù)。中國銀行根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的聯(lián)系單和經(jīng)營單位的申請，審核后按照合同備案料件金額設(shè)立保證金臺帳或按海關(guān)規(guī)定收取保證金，并簽發(fā)“銀行保證金臺帳登記通知書”和“保證金收存憑證”，交經(jīng)營單位，憑以向主管海關(guān)申領(lǐng)加工貿(mào)易 《 登記手冊 》 。 二、加工貿(mào)易貨物 （一）合同備案 第四章 第三節(jié) 保稅貨物 3．合同備案的內(nèi)容 ③備案中的銀行保證金臺帳制度 （ 2）加工貿(mào)易銀行保證金臺帳運作流程圖： （ 4） 登記手冊的核發(fā) 主管海關(guān)根據(jù)中國銀行簽發(fā)的“銀行保證金臺帳登記通知書”和“保證金收存憑證”及其他有關(guān)單證向經(jīng)營單位核發(fā)加工貿(mào)易 《 登記手冊 》 。 （ 5） 合同核銷 經(jīng)營單位在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)執(zhí)行完加工貿(mào)易合同或最后一批加工產(chǎn)品出口后，向主管海關(guān)辦理合同的核銷手續(xù)。經(jīng)海關(guān)審核確認(rèn)后，簽發(fā)“銀行保證金臺帳核銷通知單”，以及“退還保證金通知單”，交由經(jīng)營單位到銀行辦理保證金臺帳核銷手續(xù)。 （ 6）臺帳核銷 經(jīng)營單位持主管海關(guān)簽發(fā)的“銀行保證金臺帳核銷通知單”向原設(shè)立臺帳的中國銀行辦理保證金臺帳核銷手續(xù)，領(lǐng)取應(yīng)退還的保證金及按活期存款利率計付的利息。 海關(guān)與中國銀行按月對保證金臺帳的設(shè)立、核銷等情況進(jìn)行對帳。 二 、加工貿(mào)易貨物 （一）合同備案 第四章 第三節(jié) 保稅貨物 3．合同備案的內(nèi)容 ③備案中的銀行保證金臺帳制度 （ 3）保證金臺帳的分類運作 加工貿(mào)易銀行保證金臺帳的分類運作方式 A 類管理企業(yè) B 類管理企業(yè) C 類管理企業(yè) D 類管理企業(yè) 禁止類商品 不得開展 不得開展 不得開展 不得開展 海關(guān)駐廠監(jiān)管聯(lián)網(wǎng)管理從事飛機(jī)、造船等企業(yè)不設(shè)臺帳 限制類商品 空轉(zhuǎn)發(fā)手冊 實轉(zhuǎn)發(fā)手冊 實轉(zhuǎn)發(fā)手冊 執(zhí)行中合同實轉(zhuǎn)，以后不得開展 允許類商品 空轉(zhuǎn)發(fā)手冊 空轉(zhuǎn)發(fā)手冊 實轉(zhuǎn)發(fā)手冊 執(zhí)行中合同實轉(zhuǎn)，以后不得開展 5000 美元以下 78 種輔料 不設(shè)臺帳不發(fā)手冊 不設(shè)臺帳不發(fā)手冊 實轉(zhuǎn)發(fā)手冊 執(zhí)行中合同實轉(zhuǎn)，以后不得開展 10000 美元 以下進(jìn)口料件 不設(shè)臺帳發(fā)手冊 不設(shè)臺帳發(fā)手冊 臺帳實轉(zhuǎn)發(fā)手冊 執(zhí)行中合同實轉(zhuǎn)，以后不得開展 保稅區(qū)和出口加工區(qū)企業(yè)不納入銀行保證金臺帳和加工貿(mào)易手冊管理 二 、加工貿(mào)易貨物 （一）合同備案 第四章 第三節(jié) 保稅貨物 3．合同備案的內(nèi)容 ③備案中的銀行保證金臺帳制度 （ 3）保證金臺帳的分類運作 加工貿(mào)易銀行保證金臺帳的分類運作方式 銀行保證金臺帳制度的實施與加工貿(mào)易（商品）項目的類別和加工貿(mào)易企業(yè)在海關(guān)對企業(yè)分類管理中的類別有密切的聯(lián)系，并以該兩項分類管理為基礎(chǔ)，采用銀行保證金臺帳的“實轉(zhuǎn)”、“空轉(zhuǎn)”或“不納入保證金臺帳制度”的不同運作方式。 （ 1）不納入銀行保證金臺帳制度管理： 對于開展加工貿(mào)易資信良好，有嚴(yán)密的海關(guān)監(jiān)管措施，以及合同數(shù)額較小的企業(yè)，下列情況不納入銀行保證金臺帳制度管理： —— A類企業(yè)中，海關(guān)駐廠監(jiān)管或主管海關(guān)實行計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)管理的保稅工廠，或從事飛機(jī)、船舶等特殊行業(yè)加工貿(mào)易的企業(yè)，或年進(jìn)出口額在 3000萬美元（自營生產(chǎn)型企業(yè)出口額 1000萬美元）及以上，或年加工出口額 1000萬美元以上的企業(yè)開展的加工貿(mào)易，以及保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)、出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)開展加工貿(mào)易不納入銀行保證金臺帳制度管理。按 《 企業(yè)分類計算機(jī)管理程序 》 ，對上述不實行銀行保證金制度的企業(yè)，該系統(tǒng)設(shè)定的代碼為 AA（故對上述企業(yè)亦稱為 AA類企業(yè)）。 —— 對金額在 10000美元及以下的加工貿(mào)易合同如由 A類或 B類企業(yè)經(jīng)營，不納入銀行保證金臺帳制度管理。 —— 對出口企業(yè)為履行出口產(chǎn)品合同，由外商免費或有價提供用于出口產(chǎn)品的輔助材料，在規(guī)定的輔助材料品種（ 78種）范圍內(nèi)，且每批合同進(jìn)口輔料金額在 10000美元以下（含 10000美元），不納入銀行保證金臺帳管理。 二 、加工貿(mào)易貨物 （一）合同備案 第四章 第三節(jié) 保稅貨物 3．合同備案的內(nèi)容 ③備案中的銀行保證金臺帳制度 （ 3）保證金臺帳的分類運作 加工貿(mào)易銀行保證金臺帳的分類運作方式 （ 2）銀行保證金臺帳“空轉(zhuǎn)”： 所謂銀行保證金臺帳“空轉(zhuǎn)”是指加工企業(yè)為開展加工貿(mào)易在指定的中國銀行按照加工貿(mào)易合同金額開設(shè)保證金臺帳，但并不向中國銀行交付保證金的臺帳運作方式。適用“空轉(zhuǎn)”方式的情況有： —— 按加工貿(mào)易企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)已評定為 A類的企業(yè)，除前述不納入保證金臺帳制度管理的幾種情況外，加工限制類和允許類商品均適用保證金臺帳“空轉(zhuǎn)”的運作方式。 —— 按加工貿(mào)易企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)已評定為 B類的企業(yè)，加工非限制類商品的，可適用保證金臺帳“空轉(zhuǎn)”的運作方式。 二 、加工貿(mào)易貨物 （一）合同備案 第四章 第三節(jié) 保稅貨物 3．合同備案的內(nèi)容 ③備案中的銀行保證金臺帳制度 （ 3）保證金臺帳的分類運作 加工貿(mào)易銀行保證金臺帳的分類運作方式 （ 3）銀行保證金臺帳“實轉(zhuǎn)”： 所謂銀行保證金臺帳“實轉(zhuǎn)”是指加工貿(mào)易企業(yè)在銀行開設(shè)保證金臺帳時，將一定數(shù)額的保證金存于海關(guān)在中國銀行設(shè)立的指定帳戶，企業(yè)在產(chǎn)品出口并辦理核銷手續(xù)后，銀行退還保證金及其相當(dāng)活期存款利息的臺帳運作方式。適用“實轉(zhuǎn)”方式運作的有： —— 按加工貿(mào)易企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)已評定為 B類的企業(yè)，加工限制類的商品，應(yīng)以“實轉(zhuǎn)”方式運作交 50%的保證金。 —— 按加工貿(mào)易企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)已評定為 C類的企業(yè)，無論加工限制類還是允許類的商品，無論合同金額大小，均以“實轉(zhuǎn)”方式運作。 —— 按照加工貿(mào)易企業(yè)分類管理評定為 D類的企業(yè)，在加工項目實行“實轉(zhuǎn)”，在加工合同結(jié)束，海關(guān)不再備案新合同。 如加工貿(mào)易經(jīng)營單位與承接加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致時，以 A、B、 C、 D為順序，按較后的管理類別適用保證金臺帳的運作方式。 二 、加工貿(mào)易貨物 第四章 第三節(jié) 保稅貨物 合同備案的憑證 海關(guān)受理并批準(zhǔn)合同備案后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)領(lǐng)取加工貿(mào)易 《 登記手冊 》 或其他準(zhǔn)予備案的憑證 ①．加工貿(mào)易 《 登記手冊 》 駐員監(jiān)管保稅工廠合同、適用 A、 B類管理的加工貿(mào)易企業(yè)金額不超過 1萬美元的合同，不必開設(shè)臺帳。在準(zhǔn)予備案后，由企業(yè)直接向受理合同備案的主管海關(guān)領(lǐng)取海關(guān)簽章的加工貿(mào)易 《 登記手冊 》 適用 C類管理的加工貿(mào)易企業(yè)合同以及適用 A、 B類管理的加工貿(mào)易企業(yè)和不駐員監(jiān)管保稅工廠金額超過 1萬美元的合同，由企業(yè)憑銀行簽發(fā)的 《 銀行保證金臺帳登記通知單 》 ，到合同備案的主管海關(guān)領(lǐng)取海關(guān)簽章的加工貿(mào)易 《 登記手冊 》 （一）合同備案 二 、加工貿(mào)易貨物 （一）合同備案 第四章 第三節(jié) 保稅貨物 合同備案的憑證 ②．加工貿(mào)易分冊 分冊的含義 加工貿(mào)易分冊是指海關(guān)在企業(yè)多口岸報關(guān)周轉(zhuǎn)困難的情況下，由企業(yè)申請并經(jīng)主管海關(guān)核準(zhǔn)，在加工貿(mào)易登記手冊即總冊的基礎(chǔ)上，將總冊的部分內(nèi)容重新登記備案，核發(fā)的載有該部分內(nèi)容、有獨立編號的另一本《 登記手冊 》 。 分冊的種類 加工貿(mào)易分冊可分為直接報關(guān)分冊（ F字母開頭）和深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊（ G字母開頭） 直接報關(guān)分冊包括本地直接報關(guān)分冊和異地直接報關(guān)分冊，用于企業(yè)本地或異地直接報關(guān)進(jìn)出口 深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊包括本地深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊和異地深加工結(jié)轉(zhuǎn)出口分冊，本地深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊用于企業(yè)本地深加工結(jié)轉(zhuǎn)報關(guān)進(jìn)出口，異地深加工結(jié)轉(zhuǎn)出口分冊用于企業(yè)異地深加工結(jié)轉(zhuǎn)報關(guān)進(jìn)出口。 二 、加工貿(mào)易貨物 （一）合同備案 第四章 第三節(jié) 保稅貨物 合同備案的憑證 ③分冊的使用 分冊有效期必須在總冊有效期之內(nèi)。 分冊的經(jīng)營單位、加工單位、商品序號、品名、規(guī)格、計量單位、單價、幣制等必須與總冊對應(yīng)項一致 分冊的進(jìn)出口商品必須在總冊審批的商品范圍內(nèi)，商品數(shù)量必須在總冊備案的對應(yīng)商品數(shù)量范圍內(nèi)。 總冊和分冊可以分開使用。一本分冊只能在一個口岸報關(guān)。異地報關(guān)分冊的口岸必須在總冊審批口岸范圍之內(nèi)，深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊可超出總冊規(guī)定口岸范圍。異地深加工結(jié)轉(zhuǎn)出口分冊備案內(nèi)容只包括出口成品或半成品部分，不包括進(jìn)口料件部分，只用于異地深加工結(jié)轉(zhuǎn)出口。 為了簡化手續(xù)，對為生產(chǎn)出口產(chǎn)品而進(jìn)口的屬于國家規(guī)定的 78種列明輔料金額不超過 5千美元的合同，除適用 C類管理加工貿(mào)易企業(yè)外可以不申領(lǐng)《 登記手冊 》 ，直接憑出口合同向主管海關(guān)備案。 二 、加工貿(mào)易貨物 綜述復(fù)習(xí)：加工貿(mào)易保稅貨物的報關(guān)程序： 第四章 第三節(jié) 保稅貨物 二 、加工貿(mào)易貨物 加工貿(mào)易保稅貨物的報關(guān)程序： 第四章 第三節(jié) 保稅貨物 —— 加工貿(mào)易合同登記備案：在加工貿(mào)易合同經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)后，加工貿(mào)易單位持批準(zhǔn)文件等必備文件資料向海關(guān)辦理合同登記備案手續(xù)，由海關(guān)簽發(fā)辦理‘銀行保證金臺帳聯(lián)系單’交加工貿(mào)易單位； —— 設(shè)立銀行保證金臺帳：銀行憑加工貿(mào)易單位交驗的海關(guān)簽發(fā)的‘設(shè)立銀行保證金臺帳聯(lián)系單’為企業(yè)設(shè)立‘銀行保證金臺帳’并簽發(fā)‘設(shè)立銀行保證金臺帳通知書’交加工貿(mào)易企業(yè)； —— 海關(guān)簽發(fā) 《 加工貿(mào)易登記手冊 》 ：海關(guān)憑企業(yè)交驗的‘設(shè)立銀行保證金臺帳通知書 ’簽發(fā) 《 加工貿(mào)易合同登記手冊 》 交加工貿(mào)易單位； —— 辦理料件進(jìn)口手續(xù)：當(dāng)料、件進(jìn)口時收貨人或其代理人持 《 加工貿(mào)易合同登記手冊 》 和 《 進(jìn)口貨物報關(guān)單 》 等必備單證向海關(guān)辦理進(jìn)口手續(xù)； —— 提取進(jìn)口料件進(jìn)行加工：海關(guān)放行后，提取料件投入加工工序進(jìn)行加工。在加工過程中，海關(guān)仍對進(jìn)口料件的使用情況繼續(xù)進(jìn)行監(jiān)管； 二 、加工貿(mào)易貨物 加工貿(mào)易保稅貨物的報關(guān)程序： 第四章 第三節(jié) 保稅貨物 —— 申報成品復(fù)出口：成品復(fù)出口時，應(yīng)持 《 加工貿(mào)易登記手冊 》 和 《 出口貨物報關(guān)單 》 等必備單證向海關(guān)辦理出口手續(xù)；