內(nèi)部控制-基本理論、環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(編輯修改稿)
2025-06-19 02:10 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 調(diào)系統(tǒng)的行為能力和系統(tǒng)的目的性。是由因果關(guān)系鏈連接在一起的因素的集合。 ? 控制論三大門(mén)類(lèi)：工程控制論、通訊控制論、社會(huì)控制論。 ? 經(jīng)濟(jì)控制論：用當(dāng)代控制論的科學(xué)方法（自動(dòng)控制理論）分析研究經(jīng)濟(jì)過(guò)程的學(xué)科。 內(nèi)部控制的原理 控制方法 ? 概念：運(yùn)用控制論的理論、觀(guān)點(diǎn)，撇開(kāi)各門(mén)科學(xué)的個(gè)別特點(diǎn)，作為一個(gè)控制系統(tǒng)，分析其信息流程、反饋機(jī)制和控制原理，尋找其最佳狀態(tài)的方法，稱(chēng)為控制方法。 ? 基本分類(lèi)：信息方法、反饋方法、功能模擬法、黑箱方法、白箱方法。 內(nèi)部控制的基本理論 ? 為什么要進(jìn)行內(nèi)部控制 ? 內(nèi)部控制的概念及其演進(jìn) ? 內(nèi)部控制的原理 ? 內(nèi)部控制的目標(biāo)和作用 ? 內(nèi)部控制的要素 內(nèi)部控制的目標(biāo)和作用 ? 內(nèi)部控制的目標(biāo) – 內(nèi)部控制的戰(zhàn)略目標(biāo) ? 資產(chǎn)安全和合理使用； ? 管理信息的可靠性和及時(shí)性； ? 成本費(fèi)用的有效控制； ? 提高工作效率，糾錯(cuò)防弊； ? 保證授予的責(zé)任的恰當(dāng)完成； ? 履行法律義務(wù)，遵守政策法規(guī)。 – 內(nèi)部控制的具體目標(biāo) ? 《 國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則 》 規(guī)定：依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；按規(guī)定編制財(cái)務(wù)資料并保持對(duì)資產(chǎn)負(fù)責(zé)；動(dòng)用資產(chǎn)需獲準(zhǔn)；對(duì)資產(chǎn)記錄負(fù)責(zé)、且分析比較，并對(duì)偏差采取適當(dāng)行動(dòng)。 ? 《 世界最高審計(jì)機(jī)關(guān)組織內(nèi)部控制準(zhǔn)則 》 規(guī)定：配合組織人物，使各項(xiàng)任務(wù)有條不紊，并且能更經(jīng)濟(jì)有效的運(yùn)作，提高產(chǎn)品與服務(wù)的質(zhì)量；保證資源，以避免因浪費(fèi)、舞弊、管理不當(dāng)、錯(cuò)誤、欺詐及其他違法事件而遭到損失；提供值得信賴(lài)的財(cái)務(wù)管理資料，并能恰當(dāng)?shù)呐队嘘P(guān)資料。 ? 內(nèi)部控制的作用 – 預(yù)防作用 – 整合作用 – 制約與激勵(lì)作用 – 糾正與改進(jìn)作用 – 反饋與監(jiān)督作用 – 完善治理結(jié)構(gòu)的作用 ? 內(nèi)部控制的局限性 – 成本限制 – 人為錯(cuò)誤 – 串通舞弊 – 管理越權(quán) – 變化影響控制實(shí)施 內(nèi)部控制的基本理論 ? 為什么要進(jìn)行內(nèi)部控制 ? 內(nèi)部控制的概念及其演進(jìn) ? 內(nèi)部控制的原理 ? 內(nèi)部控制的目標(biāo)和作用 ? 內(nèi)部控制的要素 內(nèi)部控制的要素 一、內(nèi)部控制制度內(nèi)容 – 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ? 合法性、完整性、正確性 – 內(nèi)部管理控制 （一）基礎(chǔ)控制 ? 交易授權(quán)控制程序 ? 職責(zé)劃分控制程序 ? 憑證與記錄控制程序 ? 資產(chǎn)接觸與使用控制程序 ? 內(nèi)部報(bào)告控制程序 ? 電子信息系統(tǒng)控制程序 ? 風(fēng)險(xiǎn)控制程序 費(fèi) 用 報(bào) 銷(xiāo) 管 理 流 程業(yè) 務(wù) 部 門(mén)財(cái) 務(wù) 部 相 關(guān) 部 門(mén) 領(lǐng) 導(dǎo)總 經(jīng) 理A B C節(jié) 點(diǎn)部 門(mén)D開(kāi) 始填 寫(xiě) 報(bào) 銷(xiāo) 單業(yè) 務(wù) 核 準(zhǔn) 審 批出 納 核 銷(xiāo)結(jié) 束123456789沖 欠 款 或 掛 賬1 0報(bào) 銷(xiāo) 單Y報(bào) 銷(xiāo) 單 處 理報(bào) 銷(xiāo) 處 理審 核單 據(jù) 合 法 性 審批審 批 YN報(bào) 銷(xiāo) 單 （ 應(yīng) 付 單 ）報(bào) 銷(xiāo) 處 理付 款 結(jié) 算 單N出 納 付 款資 金 撥 付 流 程財(cái) 務(wù) 部業(yè) 務(wù) 部 門(mén) 計(jì) 劃 合 同 部總 經(jīng) 理A B C節(jié) 點(diǎn)部 門(mén)D開(kāi) 始匯 總 資 金 使 用情 況結(jié) 束123456789資 金 需 求 計(jì) 劃審 核 開(kāi) 始公 司 資 金 情 況資 金 籌 措 計(jì) 劃資 金 平 衡 計(jì) 劃資 金 撥 付 申 請(qǐng)是 否 在 授 權(quán) 范 圍YN是 否 批 準(zhǔn)YN資 金 撥 付 通 知資 金 調(diào) 用更 新 資 金 情 況資 金 調(diào) 用 反 饋資 金 使 用跟 蹤 資 金 使 用情 況資 金 是 否 使 用 正 當(dāng)YN查 辦審 批 是 否 同 意YN否 決 說(shuō) 明（二）紀(jì)律控制 （三）實(shí)物控制 二、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)三要素 ? 控制環(huán)境 ? 會(huì)計(jì)系統(tǒng) ? 控制程序 三、內(nèi)部控制框架體系五要素 ? 控制環(huán)境 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) ? 控制活動(dòng) ? 信息與溝通 ? 監(jiān)督 四、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理八要素 ? 內(nèi)部環(huán)境 ? 目標(biāo)制定
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