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正文內(nèi)容

國際直接投資與跨國公司的發(fā)展(編輯修改稿)

2025-06-18 15:25 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 保護了外國投資者的權益,從而有利于外國投資者高效率地從事經(jīng)營。 此外,要成為避稅地,還必須配套實行有利于發(fā)展自由貿(mào)易的寬大的海關條例、銀行管理條例、自由外匯市場機制等。特別是對于想移居的跨國納稅人來說,適宜的自然環(huán)境,一流的旅游資源和服務設施也是應具備的條件。 第三節(jié) 跨國公司的作用及其影響 一、跨國公司對世界經(jīng)濟的影響 二、跨國公司對其母國和東道國經(jīng)濟的影響 一、跨國公司對世界經(jīng)濟的影響 在生產(chǎn)和經(jīng)營上推行全球戰(zhàn)略的跨國公司,通過對外直接投資或其他控制形式,成為各國跨國經(jīng)濟活動的組織者,開創(chuàng)出以公司內(nèi)分工為基本框架的國際生產(chǎn)一體化體系。 2.加速了生產(chǎn)國際化 FDI通過深化國際分工促進生產(chǎn)國際化;跨國公司的擴張是生產(chǎn)國際化的微觀紐帶;跨國公司在世界范圍內(nèi)的投資與兼并活動,不斷改變著國際經(jīng)濟分工協(xié)作關系。 3.促進并控制了國際貿(mào)易的發(fā)展 跨國公司一方面由母公司或子公司直接從事世界范圍的進出口;另一方面,跨國公司在公司系統(tǒng)內(nèi)進行著技術、物品和服務的交易。 跨國公司的投資體制是國際資本流動日趨活躍的微觀渠道;跨國公司內(nèi)部的國內(nèi)機構與國外機構之間貨款與費用的支付、結算等業(yè)務通常引起大量的資金轉移。 5.促使科技的開發(fā)和利用日趨國際化 跨國公司憑借自己雄厚的資金實力,在全球范圍內(nèi)招攬人才、置辦設備,利用來自各國的人力、物力資源進行國際協(xié)作開發(fā)??鐕臼羌夹g創(chuàng)新的主要擁有者和傳播者。 二、跨國公司對其母國和東道國經(jīng)濟的影響 積極影響 :有利于其母國 擴大市場 ,增強企業(yè)競爭力,促進經(jīng)濟增長;保證每一具體單位能優(yōu)先獲得體系內(nèi)其他單位的資源;跨國公司內(nèi)部貿(mào)易帶來的交易成本的降低。 消極影響 :造成了 投資母國的失業(yè)和“產(chǎn)業(yè)空心化”。 所謂消極影響,一定程度上只是表面現(xiàn)象。首先,直接投資輸出的往往是投資國的 過剩資本 ,不一定意味著輸出工作崗位;其次,資本輸出多局限于投資國的 邊際產(chǎn)業(yè)或劣勢 生產(chǎn)部門,其優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)和領先生產(chǎn)部門的投資反倒會因對外投資匯回的收益而增加投資。改變了投資國的就業(yè)結構,推動其產(chǎn)業(yè)結構升級,因而從根本上說有利于投資國的經(jīng)濟發(fā)展。 積極影響 :跨國公司投資有助于東道國的資本形成;對東道國企業(yè)的資產(chǎn)重組及 產(chǎn)業(yè)結構的調整 起著間接的推動作用;引進跨國公司投資,拓展了東道國產(chǎn)業(yè)空間;跨國公司能夠促進東道國的技術進步。 消極影響: 東道國的主導產(chǎn)業(yè)和新興工業(yè)部門可能為 外國資本所控制 ;整個經(jīng)濟可能受到投資國跨國公司 經(jīng)營戰(zhàn)略的影響 ,經(jīng)濟結構和產(chǎn)業(yè)結構的合理調整以及技術自主開發(fā)可能受阻; 污染嚴重、高耗能產(chǎn)業(yè) 可能被轉移到后進國家。 第四節(jié) 中國利用外資與對外投資 一、中國利用外資的現(xiàn)狀與變化 二、外資對中國經(jīng)濟社會的影響 三、中國對外投資的現(xiàn)狀與動機 一、中國利用外資的現(xiàn)狀與變化 (一)中國利用外資的現(xiàn)狀 (二)中國利用外資的變化及其原因 (三)中國利用外資的政策 (一)中國利用外資的現(xiàn)狀 2021年全年非金融 FDI投資金額為 ,較上年同期下降 %。 2021年全年非金融類 FDI金額為 ,較 2021年增長 %。 2021年為 747億美元 。 2021年,全國新批設立外商投資企業(yè) 27514家,同比下降27%;實際使用外資金額 924億美元 ,同比增長 24%。 12月份當月,全國新批設立外商投資企業(yè) 2562家,同比下降 26%;實際使用外資金額 60億美元,同比下降 6%。 同期,美國對華投資新設立企業(yè)數(shù)同比下降 35%,實際投入外資金額同比增長 13%;原歐盟十五國對華投資新設立企業(yè)數(shù)同比下降 23%,實際投入外資金額同比增長 30%。 2021年,對華投資前十位國家 /地區(qū)(以實際投入外資金額計)依次為: 香港 ( )、 英屬維爾京群島( )、 新加坡 ( )、 日本 ( 美元)、 開曼群島 ( )、 韓國 ( )、美國 ( )、 薩摩亞 ( )、 臺灣?。?)和 毛里求斯 ( ),前十位國家 /地區(qū)實際投入外資金額占全國實際使用外資金額的 %。 2021年 1月,全國新批設立外商投資企業(yè) 1496家,同比下降%;實際使用外資金額 ,同比下降 %。 (二)中國利用外資的變化及其原因 利用外資目的從 彌補資金缺口 轉變成 參與國際資本的大循環(huán)。 引資優(yōu)勢從 優(yōu)惠政策和財政激勵 到看中中國經(jīng)濟、政治、法律、對外開放的 全面發(fā)展 。 引資結構從 制造業(yè) 向 服務業(yè) 轉移。 從 進入 到 進入退出 并存。 外商直接投資的 地位和比重下降。 實際使用 FDI占國內(nèi) FGI總額的比重,上世紀 90年代平均為 %, 2021年已降為%。 其它類型外資增多。 一是海外融資( 2021年差額 132億美元);二是國外投資者以 QFII等方式進入中國證券市場。 外商收購兼并投資增加。 變化的主要原因: 收入水平達到轉折點 生產(chǎn)能力過剩 投資環(huán)境改善 全球投資活躍 其它國家的競爭 商務部配合國家發(fā)改委于 2021年公布了新的 《 外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄 》 。對我國利用外資政策進行大幅調整。 從國際形勢看, 現(xiàn)代服務業(yè) 以及 高端制造、研發(fā)環(huán)節(jié) 為主要特征的新一輪產(chǎn)業(yè)轉移持續(xù)發(fā)展, 并購 仍是跨國直接投資的主要方式, 跨國直接投資總量將繼續(xù)增長 。同時,發(fā)展中國家和周邊國家加大吸收外資力度,發(fā)達國家之間投資自由化程度逐步加強,我進一步開放的 壓力 增大。同時,土地、勞動力、能源等 傳統(tǒng)生產(chǎn)要素優(yōu)勢逐漸弱化 ;部分涉及吸收外商投資的 政策正在或將要陸續(xù)調整 。 提高利用 外資質量和水平 ,保持外商投資政策的 相對連續(xù)性、穩(wěn)定性 ;引進先進技術管理經(jīng)驗、高素質人才, 優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構 ;引導外商投資 產(chǎn)業(yè)梯度轉移 ,促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調發(fā)展;發(fā)展和承接 服務外包業(yè)務 ,提高中國服務業(yè)發(fā)展水平 。 (三)中國利用外資的政策 按照國家產(chǎn)業(yè)政策積極有效地引導外資投向國民經(jīng)濟急需發(fā)展的部門,主要是投向 基礎設施、基礎產(chǎn)業(yè)和企業(yè)技術改造,投向資金、技術密集型產(chǎn)業(yè) 。中國 不鼓勵或限制 外商投資于國內(nèi)已開發(fā)、多次引進技術、生產(chǎn)能力已能滿足市場需要或單純進口散件組裝、產(chǎn)品全部內(nèi)銷的項目,臺棉紗、復印機、洗衣機、電冰箱、斜交輪胎、收錄機、收音機等。 隨著中國加入 WTO,中國吸引外資的領域更加廣闊。目前,高技術產(chǎn)業(yè)、 IT產(chǎn)業(yè)和服務業(yè) (包括金融、證券、保險、商業(yè)、旅游、教育、運輸、風險投資及法律等 )的對外開放將是中國吸引外資的重要領域。 中西部地區(qū)要抓緊制定利用外資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)和優(yōu)勢項目目錄,報經(jīng)國家批準后實施。 放寬中西部地區(qū)吸收外商投資領域,設立外商投資企業(yè)條件,和設立外商投資企業(yè)外商持股比例限制。 對設在中西部地區(qū)的國家鼓勵類外商投資企業(yè),在現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策招待期滿后的三年內(nèi),可以按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 外商投資企業(yè)到中西部地區(qū)再投資的項目,凡外資比例達到25% 以上的,均可享受外商投資企業(yè)待遇。 允許沿海地區(qū)的外商投資企業(yè)到中西部地區(qū)承包經(jīng)營管理外商投資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)。 中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄(湖南省 ) 開發(fā) 、鉬礦深加工 (中方控股) 、供熱及供排水管網(wǎng)建設、經(jīng)營(大中城市中方控股) (點)開發(fā)及其配套設施建設、保護和經(jīng)營 2021年 3月,全國人大表決通過了 《 企業(yè)所得稅法 》 。 一、 《 企業(yè)所得稅法 》 出臺的背景與時機 第一,內(nèi)資企業(yè)稅負過重,不利于其平等參與國內(nèi)、國際市場競爭 。據(jù)測算, 2021年內(nèi)資企業(yè)平均實際稅負為%,外資企業(yè)平均實際稅負為 %。 第二,對外資普遍適用的稅收優(yōu)惠政策, 誘發(fā)了大量的避稅行為。 “ 迂回投資 ”。維爾京、開曼、薩摩亞為中國FDI主要來源地。世界銀行 1996年估計,中國 1992年吸收的帳面外商直接投資中 25%屬于假外資。 三,對外資的超國民待遇, 有違世貿(mào)組織關于國民待遇的實質精神 。國民待遇的實質精神在于公平,既不歧視,也非優(yōu)待。 二、 《 企業(yè)所得稅法 》 的主要內(nèi)容 第一, 統(tǒng)一了稅收構成要件 。新法將納稅主體統(tǒng)一確定為企業(yè)和其他取得收入的組織。第二, 調整并規(guī)范了稅收優(yōu)惠制度 。擴大了對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),對環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等的稅收優(yōu)惠,對高新技術企業(yè)和小型微利企業(yè)分別實行 15%和 20%的優(yōu)惠稅率。第三, 強化了反避稅措施 。增加了一般反避稅、防范資本弱化、防范避稅地避稅和對補征稅款加收利息等條款。估計認為從香港流入的外資有 2/3實際上是內(nèi)地資本。 三、 《 企業(yè)所得稅法 》 的意義 一是有利于內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè) 公平競爭 。二是有利于對外資 “擇善而引” 。三是以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔的體系,有利于我國產(chǎn)業(yè)結構的調整和區(qū)域經(jīng)濟 的均衡發(fā)展 ;對高新技術和創(chuàng)業(yè)投資的鼓勵,有利于 技術創(chuàng)新 和自主知識產(chǎn)權的開發(fā)。四是稅收優(yōu)惠政策對農(nóng)業(yè)發(fā)展及環(huán)保節(jié)能的鼓勵有利于經(jīng)濟社會的 可持續(xù)發(fā)展 。 中外合資經(jīng)營企業(yè) 也稱股權式合營企業(yè)。合資企業(yè)的基本特征是合資各方共同投資,共同經(jīng)營,共擔風險和共負盈虧。 中外合作經(jīng)營企業(yè) 亦稱契約式合營企業(yè)。其主要特征是合作企業(yè)可以組成具有法人資格的實體,即有限責任公司,也可以組成非法人的經(jīng)濟實體,即合作各方對企業(yè)的債務承擔無限連帶責任,企業(yè)不具有法人資格。 二者的相同點: 均可以是現(xiàn)金、實物、土地使用權、工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術和其他財產(chǎn)權利。均應依法建立工會組織,開展工會活動,維護職工的合法權益。董事長和副董事長的的人選由中外雙方協(xié)商確定或由董事會選舉產(chǎn)生。中外雙方中有一方向第三者轉讓股權的,須經(jīng)他方同意,并有優(yōu)先購買權。 外方最低的投資比例 相同:在合資、合作企業(yè)中外方的最低投資比例均是 25%。 中外合資經(jīng)營企業(yè)與中外合作經(jīng)營企業(yè)的比較 二者的主要不同點: 法定組織形式 不相同:合資企業(yè)只能是有限責任公司的法人組織形式,屬中國法人;而合作企業(yè)既可以是有限責任公司的中國法人組織形式,又可以是不具有法人資格的經(jīng)濟組織。 經(jīng)營管理方式 不同 :合資企業(yè)只能采取董事會制,以董事會為最高權力機關,下設總經(jīng)理日常管理。而合作企業(yè)的管理方式可有三種: [1]組成法人,采取董事會制,下設總經(jīng)理; [2]不組成法人而采取聯(lián)合管理制; [3]委托管理制,一方委托另一方管理或雙方共同委托第三方進行管理。 利潤分享和分擔風險的比例依據(jù) 不同:合資企業(yè)按照注冊資本出資比例。合作企業(yè)是通過合同約定的。 資金回收方式 不同:合資企業(yè)須在合資期限屆滿,或合資解散時,一般在 10年到 30年不等。而合作企業(yè)則允許外商在合作的期限內(nèi),可先行收回投資的本金以減輕投資風險。 二、外資對中國經(jīng)濟社會的影響 (一)正面影響 推動經(jīng)濟增長 。 IMF研究成果說,中國在上世紀 90年代 %的平均經(jīng)濟增長率中,直接由外資產(chǎn)生的貢獻約 3%。 促進資本形成 。從 1993年到 2021年, FDI占中國全部固定資產(chǎn)投資的比例平均每年為 %。 提高工業(yè)產(chǎn)值與增加值 。 2021年上半年,外商投資企業(yè)實現(xiàn)工業(yè)增加值 ,占全國工業(yè)增加值的 % 。 提升出口規(guī)模。 2021年,外商投資企業(yè)的進出口占全國外貿(mào)總額的 55%。 創(chuàng)造外匯。 2021年外商占中國的銀行結售匯順差值的 %。 繳納稅收。 到 2021年,外商投資企業(yè)繳納稅收占中國稅收總額的比重達到 21%。 提供就業(yè)機會。 2021年末在外商投資企業(yè)中直接就業(yè)人員占中國城鎮(zhèn)勞動人口的比重約 11%。 促進技術轉移、現(xiàn)代企業(yè)管理技巧提高。 產(chǎn)生外部效應。 員工的本地化。 提升中國企業(yè)競爭力。 帶來了壓力,加劇了中國市場的競爭,提升了國內(nèi)企業(yè)的競爭力。 (二)負面影響 跨國公司存在的限制性商業(yè)措施,濫用市場壟斷力量。 價格和利潤轉移問題。 技術轉移問題。 引資成本過高。地方政府無序競爭。 環(huán)境污染問題。 —— 遠超被減免的所得稅本身 一是政府在增值稅、關稅等方面也推出了 稅收優(yōu)惠 措施。二是外商投資辦廠所獲得的 地價 往往要低于中資企業(yè)或市場價格。三是一些地方政府在 水、電價格及部分社會服務收費 上也對外商給予優(yōu)惠。 —— 逃避稅收的銳器 在跨境貿(mào)易方面,通過 出口高報和進口低報向處于減免稅期 的企業(yè)轉移利潤,或者是通過 出口低報和進口高報使已過減免稅期 的外商投資企業(yè)處于虧損或微利的狀態(tài)。在服務貿(mào)易方面,外商投資企業(yè)通過 管理費分攤以及咨詢費、技術專利費的轉移支付 ,可以達到向境內(nèi)或境外企業(yè)轉移利潤的目的。 境外投資方根據(jù) 兩免三減半
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