利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的核算(編輯修改稿)
2025-06-18 01:33 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 有關(guān)科目。期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，借記“本年利潤(rùn)” 科目，貸記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。 1．賬戶設(shè)置 企業(yè)應(yīng)設(shè)置 “ 本年利潤(rùn) ” 科目核算企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。 2．結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法 會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種。 3 第二節(jié) 所得稅 所得稅會(huì)計(jì)的主要目的之一是為了確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅以及利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，我國(guó)所得稅會(huì)計(jì)采用了資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。 一、所得稅會(huì)計(jì)的一般程序 采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，企業(yè)一般應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行所得稅的核算。核算一般應(yīng)遵循以下程序。 二、計(jì)稅基礎(chǔ) 1．資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額 }即某一項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額。 2．負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。 三、暫時(shí)性差異的類型 暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額；未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅
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