信息系統(tǒng)功能的審計(jì)(編輯修改稿)
2025-06-17 05:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 審計(jì)人員監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)各類真實(shí)業(yè)務(wù)的處理 ， 取得相應(yīng)的處理結(jié)果；同時(shí) ， 審計(jì)人員根據(jù)正確的處理原則對(duì)相應(yīng)的業(yè)務(wù)處理 ， 得到正確的處理結(jié)果 。 3． 把系統(tǒng)處理結(jié)果與正確結(jié)果比較 ， 從而判斷被審系統(tǒng)功能是否正確有效 。 受控處理法的優(yōu)缺點(diǎn) : ：簡單 、 易行 ， 不用準(zhǔn)備測試數(shù)據(jù) ， 對(duì)審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)技術(shù)水平要求不高 。 ：在某一時(shí)間里 ， 真實(shí)業(yè)務(wù)可能不能覆蓋系統(tǒng)的所有功能 ， 此方法可能不能發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在的所有問題 。 解決真實(shí)業(yè)務(wù)不能覆蓋系統(tǒng)功能的方法 生和處理的時(shí)間 ， 根據(jù)實(shí)際情況確定測試日期 。 測試可以安排在多個(gè)不同的工作日 ， 甚至持續(xù)一段時(shí)間 。 ， 常要通過一些不完整 、 不正常 、 不合理的業(yè)務(wù)輸入系統(tǒng)進(jìn)行檢查 。 （ 四 ） 受控再處理法 受控再處理法 —— 在被審計(jì)單位正常業(yè)務(wù)處理以外的時(shí)間里 ,由審計(jì)人員親自進(jìn)行或在審計(jì)人員的監(jiān)督下 ,把某一批處理過的業(yè)務(wù)進(jìn)行再處理 ,比較兩次處理的結(jié)果 ,以確定被審程序是否被非法篡改 ,被審程序的處理和控制功能是否恰當(dāng) 、 有效 。 運(yùn)用這種方法的前提是以前對(duì)此程序進(jìn)行過審查 ，并證實(shí)它原來的處理和控制功能是恰當(dāng) 、 有效的 。因此 ， 這種方法不能用于對(duì)被審程序的初次審計(jì) 。 采用受控再處理法進(jìn)行審查的步驟 : 1． 審計(jì)人員曾采用測試數(shù)據(jù)法對(duì)該系統(tǒng)的應(yīng)用程序功能進(jìn)行審計(jì) ， 當(dāng)時(shí)的審查證實(shí)系統(tǒng)的處理和控制功能正確有效 。 審計(jì)人員保留了當(dāng)時(shí)審查用的測試數(shù)據(jù)和處理結(jié)果 。 2． 再次對(duì)該系統(tǒng)審計(jì)前 ， 審計(jì)人員通過向有關(guān)人員詢問及查閱系統(tǒng)的文檔資料 ， 了解被審系統(tǒng)自上次審計(jì)以來是否經(jīng)過修改維護(hù) ， 明確系統(tǒng)應(yīng)有的處理和控制功能 。 3． 在審計(jì)人員的監(jiān)控下 ， 把保留下來的以前審查用過的測試數(shù)據(jù)輸入被審系統(tǒng)再處理 ， 得到處理結(jié)果 。 4． 比較兩次處理的結(jié)果 ， 從而判斷系統(tǒng)是否經(jīng)過改動(dòng) ， 功能是否正確有效 。 以前處理過的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 當(dāng)前運(yùn)行的被審程序 處理結(jié)果 以前處理結(jié)果 比較 受控再處理法的變種 審計(jì)人員保留的不是上次測試用的測試數(shù)據(jù)和測試結(jié)果 ， 而是經(jīng)審查證實(shí)功能正確的系統(tǒng)應(yīng)用程序 。審計(jì)時(shí) ， 在審計(jì)人員的監(jiān)控下 ， 把測試數(shù)據(jù)分別輸入
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