匯劃款項及資金清算的核算(編輯修改稿)
2025-06-15 01:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 兩種資金匯劃款項的管理模式 （ 1）集中管理模式 清算行作為業(yè)務處理中心，負責全轄匯劃收報的集中處理及匯出匯款、應解匯款等內(nèi)部帳務的集中管理。 （ 2）分散管理模式 各項業(yè)務的帳務核算均在各經(jīng)辦行處理，清算行只是負責轉(zhuǎn)劃。 設置兩套帳務系統(tǒng)分別核算全轄業(yè)務和自身業(yè)務 在“轄內(nèi)往來”科目下設置“全轄戶”和“自身戶”。 “全轄戶”主要核算批量業(yè)務當日掛帳、辦理“信匯付款指令”業(yè)務的正常掛帳、與經(jīng)辦行的轄內(nèi)往來和代理經(jīng)辦行記帳等業(yè)務；“自身戶”主要核算來帳錯押的掛帳、應解匯款、銀行卡、儲蓄通存通兌以及向人民銀行提出交換等帳務劃轉(zhuǎn)業(yè)務。 集中式管理的處理 （ 1）實時匯劃業(yè)務 核押無誤后，由清算行一并處理自身及收報經(jīng)辦行的帳務，記帳信息傳至收報經(jīng)辦行。如為貸方匯劃業(yè)務， 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項 —— 上存總行備付金戶 貸：轄內(nèi)往來 同時，借：轄內(nèi)往來 貸：活期存款 (代轄屬行記帳 ) 借方匯劃業(yè)務會計分錄相反。 （ 2）批量業(yè)務 核押無誤后，當日掛帳，如為貸方匯劃業(yè)務， 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項 —— 上存總行備付金戶 貸：其他應付款 —— 待處理匯劃款項戶 借方匯劃業(yè)務，會計分錄為， 借：其他應收款 —— 待處理匯劃款項戶 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項 —— 上存總行備付金戶 次日待收到收報經(jīng)辦行確認后記帳。如為貸方匯劃業(yè)務， 借：其他應付款 —— 待處理匯劃款項戶 貸：轄內(nèi)往來 同時代替下屬行記帳， 借：轄內(nèi)往來 貸：活期存款 如為借方匯劃業(yè)務， 借：轄內(nèi)往來 貸：其他應收款 —— 待處理匯劃款項戶 同時代替下屬行記帳， 借 :活期存款 貸：轄內(nèi)往來 分散式管理的處理 （ 1）實時匯劃業(yè)務 核押無誤后，即時傳送至收報經(jīng)辦行記帳。如為貸方匯劃業(yè)務 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項 —— 上存總行備付金戶 貸：轄內(nèi)往來 借方匯劃業(yè)務會計分錄相反。 如核押有誤或經(jīng)確認不能入帳的，轉(zhuǎn)入清算行自身業(yè)務的“其他應付款”或“其他應收款”科目下的“待處理匯劃款項戶”，登記“掛帳登記簿”，主動發(fā)出查詢。 （ 2）批量業(yè)務（批量匯劃數(shù)據(jù)由收報清算行先行掛帳） 如為貸方匯劃業(yè)務， 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項 —— 上存總行備付金戶 貸：其他應付款 —— 待處理匯劃款項戶
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