匯劃款項及資金清算的核算(編輯修改稿)
2025-06-15 01:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 兩種資金匯劃款項的管理模式 （ 1）集中管理模式 清算行作為業(yè)務(wù)處理中心，負(fù)責(zé)全轄匯劃收報的集中處理及匯出匯款、應(yīng)解匯款等內(nèi)部帳務(wù)的集中管理。 （ 2）分散管理模式 各項業(yè)務(wù)的帳務(wù)核算均在各經(jīng)辦行處理，清算行只是負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)劃。 設(shè)置兩套帳務(wù)系統(tǒng)分別核算全轄業(yè)務(wù)和自身業(yè)務(wù) 在“轄內(nèi)往來”科目下設(shè)置“全轄?wèi)簟焙汀白陨響簟薄? “全轄?wèi)簟敝饕怂闩繕I(yè)務(wù)當(dāng)日掛帳、辦理“信匯付款指令”業(yè)務(wù)的正常掛帳、與經(jīng)辦行的轄內(nèi)往來和代理經(jīng)辦行記帳等業(yè)務(wù)；“自身戶”主要核算來帳錯押的掛帳、應(yīng)解匯款、銀行卡、儲蓄通存通兌以及向人民銀行提出交換等帳務(wù)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。 集中式管理的處理 （ 1）實時匯劃業(yè)務(wù) 核押無誤后，由清算行一并處理自身及收報經(jīng)辦行的帳務(wù)，記帳信息傳至收報經(jīng)辦行。如為貸方匯劃業(yè)務(wù)， 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項 —— 上存總行備付金戶 貸：轄內(nèi)往來 同時，借：轄內(nèi)往來 貸：活期存款 (代轄屬行記帳 ) 借方匯劃業(yè)務(wù)會計分錄相反。 （ 2）批量業(yè)務(wù) 核押無誤后，當(dāng)日掛帳，如為貸方匯劃業(yè)務(wù)， 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項 —— 上存總行備付金戶 貸：其他應(yīng)付款 —— 待處理匯劃款項戶 借方匯劃業(yè)務(wù)，會計分錄為， 借：其他應(yīng)收款 —— 待處理匯劃款項戶 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項 —— 上存總行備付金戶 次日待收到收報經(jīng)辦行確認(rèn)后記帳。如為貸方匯劃業(yè)務(wù)， 借：其他應(yīng)付款 —— 待處理匯劃款項戶 貸：轄內(nèi)往來 同時代替下屬行記帳， 借：轄內(nèi)往來 貸：活期存款 如為借方匯劃業(yè)務(wù)， 借：轄內(nèi)往來 貸：其他應(yīng)收款 —— 待處理匯劃款項戶 同時代替下屬行記帳， 借 :活期存款 貸：轄內(nèi)往來 分散式管理的處理 （ 1）實時匯劃業(yè)務(wù) 核押無誤后，即時傳送至收報經(jīng)辦行記帳。如為貸方匯劃業(yè)務(wù) 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項 —— 上存總行備付金戶 貸：轄內(nèi)往來 借方匯劃業(yè)務(wù)會計分錄相反。 如核押有誤或經(jīng)確認(rèn)不能入帳的，轉(zhuǎn)入清算行自身業(yè)務(wù)的“其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”科目下的“待處理匯劃款項戶”，登記“掛帳登記簿”，主動發(fā)出查詢。 （ 2）批量業(yè)務(wù)（批量匯劃數(shù)據(jù)由收報清算行先行掛帳） 如為貸方匯劃業(yè)務(wù)， 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項 —— 上存總行備付金戶 貸：其他應(yīng)付款 —— 待處理匯劃款項戶
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