【文章內(nèi)容簡介】 待取得發(fā)票后，再對設(shè)備原值進行調(diào)整。 第 9條 賬務(wù)處理。 1．在設(shè)備達到可使用狀態(tài)后，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)填列《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》，連同《固定資產(chǎn)移交單》一起報給財務(wù)部進行審批和相關(guān)賬務(wù)處理。 2．《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：編號和名稱、規(guī)格型號、制造廠家、原值、殘值率、折舊年限、設(shè)備出廠日期、驗收日期以及開始使用日期等?！豆潭ㄙY產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》一式兩聯(lián)，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部歸檔備查，一聯(lián)作為財務(wù)轉(zhuǎn)固的依據(jù)。 3．財務(wù)部固定資產(chǎn)會計對《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》進行審核，審核的內(nèi)容包括：轉(zhuǎn)交金額是否與合同或采購訂單一致，選用的折舊年限是否合理，是否滿足轉(zhuǎn)交條件，同時，審閱相應(yīng)的《固定資產(chǎn)移交單》，對該設(shè)備的開始使用時間進行核實。 4．固定資產(chǎn)會計在對《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表》核實無誤后，生成相關(guān)的轉(zhuǎn)交 憑證。同時，從下月起開始對當月轉(zhuǎn)交的固定資產(chǎn)計提折舊。如果轉(zhuǎn)固時間與財務(wù)入賬時間出現(xiàn)差異，應(yīng)對折舊進行調(diào)整。 5．固定資產(chǎn)審核。 （ 1）固定資產(chǎn)會計應(yīng)于每月月末與固定資產(chǎn)管理員核對當月新增固定資產(chǎn)，從而保證達到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)能夠及時轉(zhuǎn)固。 （ 2）每年年末進行固定資產(chǎn)盤點前，固定資產(chǎn)會計應(yīng)與固定資產(chǎn)管理員對賬，保證會計記錄和《固定資產(chǎn)臺賬》一致。 第 3 章 自行建造固定資產(chǎn)驗收 第 10 條 企業(yè)建造的固定資產(chǎn)主要是工程項目，工程項目的驗收有逐期驗收和完工驗收 2種。 第 11 條 逐期驗收由工程部門依據(jù)工程 合同書估驗該工程無誤后，填寫驗收單。 第 12 條 完工驗收。 1．由施工單位在工程完成后，向企業(yè)提出驗收申請。 2．資產(chǎn)管理部會同工程部、使用部門、施工單位，依據(jù)工程合同書及工程設(shè)計藍圖的規(guī)定，核對進度及竣工圖，匯總整理工程分段驗收記錄、監(jiān)工記錄、材料結(jié)算書、檢驗報告和其他有關(guān)資料，逐項核對查驗，針對施工進度及質(zhì)量進行驗收作業(yè)。 3．驗收無誤后，將驗收結(jié)果填在驗收單上。 第 13 條 重要工程應(yīng)聘請第三方評審機構(gòu)進行驗收，并編制驗收決算報告，其中包括工程總結(jié)、試運行報告、財務(wù)決算和環(huán)保、消防、職業(yè)安全衛(wèi)生、防 疫等綜合情況。 第 14 條 驗收結(jié)算報告需由工程部核對后，交財務(wù)部復(fù)核。 第 15 條 驗收決算報告核對無誤后，送交使用部門、工程部和財務(wù)部的負責人簽字確認，然后交總裁審批。 第 16 條 審批后，財務(wù)部根據(jù)發(fā)票以及驗收決算報告按照企業(yè)規(guī)定的付款程序進行付款，將工程項目轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。 第 4 章 附則 第 17 條 本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。 第 18 條 本制度由資產(chǎn)管理部負責解釋。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 使用與維護控制 固定 資產(chǎn)維修流程 部門 步驟 財務(wù)總監(jiān) 檢查 維修 記錄 編制 維修 計劃 進行 維修 驗收 和 記錄 相關(guān)部門 財務(wù)部 編制年度固定 資產(chǎn)維修計劃 審批 工程部 審核 維修 申請 審核 資產(chǎn)管理部 進行 維修 制訂固定資產(chǎn) 年度維修計劃 審核固定資產(chǎn)維修申請表 審核 外部維修 進行 維修 隊維修商進行詢價比價 將詢價結(jié)果填入申請表 通知維修商進 行固定資產(chǎn)維修 對固定資產(chǎn)維修情況進行驗收 定期檢查固定資產(chǎn)維修記錄 審核固定資產(chǎn) 維修記錄 參與 驗收 填寫 維修 記錄 使用部門登記維修記錄 參與檢查 審批 審核 審核 推出固定資產(chǎn)維修申請 固定資產(chǎn)盤點流程 部門 步驟 財務(wù)總監(jiān) 調(diào)整 賬務(wù) 制訂 盤點 計劃 盤點 總結(jié) 使用部門 財務(wù)部 制訂全面 盤點計劃 審批 固定資產(chǎn)會計 實施 盤點 審核 固定資產(chǎn)管理員 資產(chǎn)管理經(jīng)理 編制盤點通知和盤點表格 審批 審核 組織盤點 召開盤點 會議 匯總整理各部門盤點表 編制總盤 點表 分析盤點表 編制盤盈盤虧報告 審核 審核 審核 審批 處理 相關(guān)賬務(wù) 提供建議 進行 盤點 填寫盤點表 固定資產(chǎn)保管制度 制度名稱 固定資產(chǎn)保管制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1條 為規(guī)范固定資產(chǎn)的使用和保管，提高固定資產(chǎn)的使用率，特制定本制度。 第 2條 固定資產(chǎn)的保管以“誰使用誰保管”為原則，使用部門或使用人是第一保管人和日常保養(yǎng)人。在使用部門或使用人發(fā)生更替時，應(yīng)及時辦理 固定資產(chǎn)移交手續(xù)。 第 3條 管理權(quán)限。 1．資產(chǎn)管理部負責建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬。 2．財務(wù)部負責登記固定資產(chǎn)總賬，并協(xié)助資產(chǎn)管理部進行固定資產(chǎn)清查。 第 2 章 編制固定資產(chǎn)目錄 第 4 條 編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號，是實行固定資產(chǎn)歸口分級管理與建立崗位責任制的重要基礎(chǔ)工作，是編制固定資產(chǎn)臺賬、建立固定資產(chǎn)卡片、進行維修、編制統(tǒng)計報表及進行固定資產(chǎn)核算與管理的依據(jù)。 第 5條 固定資產(chǎn)目錄按每一固定資產(chǎn)項目進行編制。 第 6條 固定資產(chǎn)項目是指一個完整的獨立物體，或者連同其必不可少的附屬配套的綜合體。 第 7條 編制目錄時，要注意劃清兩個界限。 1．劃清固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限。 2．劃清生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的界限。 第 8條 編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號時應(yīng)注意以下 5個事項。 1．進行固定資產(chǎn)編號時應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號方法。 2．號碼一經(jīng)編定不能隨意變動。 3．新增固定資產(chǎn)應(yīng)從現(xiàn)有編號依次續(xù)編。 4．每一固定資產(chǎn)編號確定后，實物標牌號應(yīng)與賬面編號一致。 5．編號只有發(fā)生固定資產(chǎn)處置，如固定資產(chǎn)調(diào)出、報廢等情況時才能注銷，并且編號一經(jīng)注銷通常不能補空。 第 3 章 建立固定資產(chǎn)卡片 第 9條 建立固定資產(chǎn) 卡片，是用于進行固定資產(chǎn)明細核算的依據(jù)。 第 10 條 固定資產(chǎn)卡片由財務(wù)部簽發(fā)，通常一式三份，財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門各一份。 第 11 條 固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按每一獨立登記對象登記，一個登記對象設(shè)一張卡片。登記對象的確定方法如下。 1．房屋：以每所房屋（連同附屬建筑物及設(shè)備）作為一個獨立登記對象。 2．建筑物：以每一獨立建筑物（連同附屬裝置）作為一個獨立登記對象。 3．動力設(shè)備：以每一動力機器（連同機座和附屬設(shè)備）作為一個獨立登記對象。 4．傳導(dǎo)設(shè)備：以在技術(shù)上能夠構(gòu)成一個完整的傳導(dǎo)系統(tǒng)的設(shè)備作為一個獨 立登記對象。 5．工作機器及設(shè)備：以每一獨立機器（連同基座、附屬設(shè)備和工具、儀器等）作為一個獨立登記對象。 6．工具、儀器及生產(chǎn)用具：以每一具有獨立用途的各種工作用具、儀器和生產(chǎn)用具（連同便于操縱控制的各種附具）作為一個獨立登記對象。 7．運輸設(shè)備：以每一獨立的運輸工具（如一輛汽車、一艘船、一架飛機等）作為一個獨立登記對象。 8．管理用具：以每件管理用具作為一個獨立登記對象。 第 12 條 在每一張卡片中，應(yīng)記載該項固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號、附屬物、使用單位、所在地點、建造年份、開始 使用日期、中間停用日期、原價、使用年限、購建的資金來源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況、報廢清理情況等詳細資料。 第 13 條 固定資產(chǎn)卡片應(yīng)根據(jù)交接憑據(jù)和有關(guān)折舊、大修理、報廢清理等憑證進行登記。 第 4 章 建立固定資產(chǎn)登記簿 第 14 條 為了匯總反映各類固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況，使固定資產(chǎn)卡片適應(yīng)固定資產(chǎn)增減變動的要求，資產(chǎn)管理部應(yīng)按固定資產(chǎn)類別建立固定資產(chǎn)增減登記簿。 第 15 條 增減登記薄的兩種登記核算形式。 1．按固定資產(chǎn)使用部門開設(shè)賬頁，登記固定資產(chǎn)的增減變動及余額。 2．按固定資產(chǎn)類別開設(shè)賬頁，登記固定資產(chǎn)的增減變動及余額。 第 16 條 增減登記薄以固定資產(chǎn)調(diào)撥（增減變動）通知單作為增減登記的依據(jù)，對固定資產(chǎn)的增減進行序時核算，每月結(jié)出余額。 第 5 章 附則 第 17 條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。 第 18 條 本制度的解釋權(quán)歸資產(chǎn)管理部所有。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 固定資產(chǎn)投保制度 制度名稱 固定資產(chǎn)投保制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1條 投保目的 為確保 企業(yè)固定資產(chǎn)安全、完整，降低各種非正常損失，特制定本制度。 第 2條 選擇投保的基本原則 1. 投保的金額應(yīng)與所投保的固定資產(chǎn)相適應(yīng)。 2. 所投保的時間長度應(yīng)該與固定資產(chǎn)的使用壽命相匹配。 第 3條 投保范圍 1. 原值在 ___萬元以上的，易引起災(zāi)害導(dǎo)致發(fā)生重大損失的固定資產(chǎn)。 2. 投保資產(chǎn)包括設(shè)備、房屋、建筑物、儀器、電器和車輛等。 第 4條 投保申請 1. 資產(chǎn)管理部取得固定資產(chǎn)時，對于應(yīng)投保的固定資產(chǎn)，填寫《投保申請書》，一式三份，技工資產(chǎn)管理部經(jīng)理核準送財務(wù)部門簽署意見，轉(zhuǎn)呈總裁批準。 2. 一份送總 裁辦公室，一份送回資產(chǎn)管理部，一份送財務(wù)部門。 第 5條 辦理投保 1. 固定資產(chǎn)原值大于 ___萬元人民幣的投保，應(yīng)采取招標方式確定保險公司。 2. 固定資產(chǎn)投保申請書審批之后，資產(chǎn)管理部開具要保書后，會同財務(wù)部向保險公司接洽商談保險事宜，確定保險的類別、期限和金額等，并填寫保險合同。在填寫投保單及明細附表時應(yīng)注意以下事項。 （ 1） 企業(yè)法人名字要寫全稱，投保固定資產(chǎn)所在地址要明確。如果投保標的存放地址不止一處時，應(yīng)另加附表列明各處地址及投保標的項目。填寫地址時應(yīng)注明郵政編碼。 （ 2） 根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)的特點 選擇帳面原值、賬目原值加成數(shù)、重置價值及其他方式確定投保價值。 （ 3） 保險責任期限為一年，也可根據(jù)實際情況投保短期保險，但應(yīng)征得保險人的同意，由雙方確定合同起止時間，期滿另辦手續(xù)。 （ 4） 對投保單填寫內(nèi)容核對無誤并對條款的內(nèi)容及說明已經(jīng)了解，同意從保險單簽發(fā)之日起保險合同成立，須在保險人簽章處簽章，并填寫填單日期。 3. 訂立報銷契約后，保單正本由資產(chǎn)管理部自存，保單副本連同收據(jù)送財務(wù)部。 4. 財務(wù)部根據(jù)保險合同要求辦理付款。如投保的固定資產(chǎn)因提供抵押而必須辦理受益人轉(zhuǎn)移時，則保單正本交債權(quán)人收執(zhí)。 第 6條 固定資產(chǎn)報銷合同簽訂后在資產(chǎn)管理部和財務(wù)部存檔備查。 1. 資產(chǎn)管理部應(yīng)在固定資產(chǎn)臺帳添加關(guān)于保險的部分，如購買時間、險種、期限、保險合同編號等。 2. 財務(wù)部固定資產(chǎn)會計根據(jù)保費支付的相關(guān)業(yè)務(wù)及時進行賬務(wù)處理。 第 7條 投保期間如果固定資產(chǎn)遭受損失，資產(chǎn)管理部應(yīng)與保險公司進行現(xiàn)場調(diào)查。明確損失造成的原因，編制相應(yīng)的分析報告，待保險公司核實批準后進行索賠。 第 8條 保險期屆滿后，如果固定資產(chǎn)的使用年限尚未結(jié)束，應(yīng)向保險公司申請續(xù)保。 第 9條 財務(wù)部和資產(chǎn)管理部應(yīng)定期復(fù)核保險記錄和保險合同，及時更新到 期的保險合同。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 固定資產(chǎn)折舊制度 制度名稱 固定資產(chǎn)折舊制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1條 目的 為明確企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的核算與控制，特制定本制度。 第 2條 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)的折舊，是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進行系統(tǒng)分攤。 第 3條 責任單位 1．財務(wù)部負責企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊核算。 2．資產(chǎn)管理部和固定資產(chǎn)使用部門協(xié)助完成折舊核算。 3．財務(wù)總監(jiān)批準固定資產(chǎn)的折舊方法、使用年限及凈殘值率。 第 4條 在用固定資產(chǎn)折舊范圍 1．房屋和建筑物。 2．季節(jié)性停用和大修停用的固定資產(chǎn)。 3．融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 4．在用機器設(shè)備、計算機設(shè)備、運輸工具、工具器具等。 第 5條 在建固定資產(chǎn)折舊范圍 1．在年度內(nèi)辦理竣工決算手續(xù)