【正文】 。 （ 1）固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)堅(jiān)持多方詢價(jià)（不少于三方）的原則，保證資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格的合理性。 3．固定資產(chǎn)管理員審核后交資產(chǎn)管理部經(jīng)理簽字確認(rèn)，然后交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁按權(quán)限進(jìn)行審批。若屬計(jì)劃外采購(gòu)，還需遞交《計(jì)劃外固定資產(chǎn)購(gòu)置說(shuō)明》，對(duì)計(jì)劃外購(gòu)置的原因進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。 第 4條 購(gòu)置申 請(qǐng)。 （ 4）對(duì)于是由于現(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊年限已到需新增的，應(yīng)審核其相應(yīng)的購(gòu)入時(shí)間和實(shí)際折舊年限。 3．固定資產(chǎn)管理員審核內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面。 第 3條 編制固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算。 第 6 章 附則 第 20 條 本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。 （ 1）出租或出借合同金額在元以下，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批即可。 第 19 條 固定資產(chǎn)出租和出借申請(qǐng)審批。 第 18 條 固定資產(chǎn)報(bào)損和報(bào)失申請(qǐng)審批。 1．固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況，提出報(bào)廢和出售申請(qǐng)。 第 14 條 固定資產(chǎn)管理員審核維修申請(qǐng)單，資產(chǎn)管理部經(jīng)理簽字后，交財(cái)務(wù)部復(fù)核，維修申請(qǐng)?jiān)诰S修計(jì)劃內(nèi)并且維修金額在元以內(nèi)的，資產(chǎn) 管理部直接安排維修。 第 10 條 經(jīng)審批的采購(gòu)單交到采購(gòu)部，采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單及企業(yè)采購(gòu)相關(guān)規(guī)定 進(jìn)行采購(gòu)。 第 9條 采購(gòu)申請(qǐng)單的批準(zhǔn) 。 第 5 條 資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員根據(jù)各部門提交的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，匯總整理成企業(yè)固定資產(chǎn)總投資預(yù)算，經(jīng)資產(chǎn)管理經(jīng)理審核確認(rèn)后，交財(cái)務(wù)部審核。 2．固定資產(chǎn)使用部門為固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)部門。 1．明確固定資產(chǎn)授權(quán)審批方式、程序和相關(guān)措施，規(guī)定審批人權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。 固定資產(chǎn)管理制度和流程匯編 固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 1 固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn) 為了加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊行為，保護(hù)固定資產(chǎn)安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，在固定資產(chǎn)管理過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意以下 10 種風(fēng)險(xiǎn)，具體如圖 6— 1所示。 2．確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的利用效率。 3．財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)各類賬務(wù)的處理部門。 第 6 條 財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的各種數(shù)據(jù)和其依據(jù)資料及其預(yù)算的意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理提供審核意見(jiàn)，交總裁審核后，提交董事會(huì)批準(zhǔn)。 1．資產(chǎn)管理部審核采購(gòu)申請(qǐng)單，審查是否在采購(gòu)預(yù)算范圍之內(nèi)，如果在采購(gòu)預(yù)算范圍之內(nèi)，資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批即可。 第 11 條 質(zhì)量管理部和技術(shù)部相關(guān)人員應(yīng)參與購(gòu)貨訂單或購(gòu)貨合同在技術(shù)和質(zhì)量方面的條款的制定。 第 15 條 固定資產(chǎn)臨時(shí)維修或維修費(fèi)用在元以上的維修應(yīng)報(bào)總裁審批后再進(jìn)行安排。 2．計(jì)劃內(nèi)預(yù)計(jì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)報(bào)廢或出售，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理批準(zhǔn)即可。 1．固定資產(chǎn)發(fā)生破損或丟失時(shí)，固定資產(chǎn)使用部門提出報(bào)損或報(bào)失申請(qǐng)單。 1．由租用人或借用人提出書(shū)面要求 或申請(qǐng)，說(shuō)明相關(guān)情況，送資產(chǎn)管理部。 （ 2）金額在元以上（含元），由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批簽字。 第 21 條 本制度由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。 1．固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際需要，編制本部門的固定資產(chǎn)年度采購(gòu)計(jì)劃，填制《固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表》以及部門的《固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表》。 （ 1）購(gòu)置的原因。 4．《固定資產(chǎn)新增計(jì)劃表》和《固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表》在經(jīng)由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，交財(cái)務(wù)部。 1．根據(jù)年度固定資產(chǎn)新增計(jì)劃以及實(shí)際的使用需要，各部門詳細(xì)填列《固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表》，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)。 第 5條 審核審批。 第 6條 采購(gòu)。 （ 2）單批購(gòu)置固定資產(chǎn)金額達(dá)到萬(wàn)元以上采用公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)，招標(biāo)文件和成交合同交財(cái)務(wù)部備案。 （ 6）合同應(yīng)該明確規(guī)定購(gòu)置固定資產(chǎn)的型號(hào)、性能、價(jià)格、質(zhì)量要求、交貨期限、結(jié)算方式等，或者土建工程的結(jié)構(gòu)、面積、工期、造價(jià)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。 2．大型設(shè)備和土建工程項(xiàng)目驗(yàn)收。 1．固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后， 由資產(chǎn)管理部移交使用部門投入使用。 第 10 條 安裝。 第 11 條 記賬。 4．根據(jù)記賬憑證直接或者匯總登記總分類賬。 2．使固定資產(chǎn)及時(shí)轉(zhuǎn)入到所需部門。 1．企業(yè)外購(gòu)設(shè)備。 第 6 條 《設(shè)備開(kāi)箱驗(yàn)收單》一式三聯(lián)，在與采購(gòu)合同或采購(gòu)訂單核對(duì)一致后，由工程部人員、設(shè)備使用部門和供貨商分別簽字確認(rèn)，并由三方分別歸檔保存。 （ 2）由工程部人員和使用部門相關(guān)人員分別在《固定資產(chǎn)移交單》上簽字確認(rèn)。 （ 2）試運(yùn)行過(guò)程中，應(yīng)詳細(xì)填列相關(guān)的試運(yùn)行記錄。 2．固定資產(chǎn)一經(jīng)編號(hào)，不得改變，也不能重復(fù)編號(hào)，同一編號(hào)不能重復(fù)使用。 6．設(shè)備價(jià)值應(yīng)包括買價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場(chǎng)地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。 2．《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表》至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：編號(hào)和名稱、規(guī)格型號(hào)、制造廠家、原值、殘值率、折舊年限、設(shè)備出廠日期、驗(yàn)收日期以及開(kāi)始使用日期等。同時(shí)，從下月起開(kāi)始對(duì)當(dāng)月轉(zhuǎn)交的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。 （ 2）每年年末進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)前，固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)應(yīng)與固定資產(chǎn)管理員對(duì)賬，保證會(huì)計(jì)記錄和《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》一致。 1．由施工單位在工程完成后，向企業(yè)提出驗(yàn)收申請(qǐng)。 第 14 條 驗(yàn)收結(jié)算報(bào)告需由工程部核對(duì)后，交財(cái)務(wù)部復(fù)核。 第 18 條 本制度由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。 第 3條 管理權(quán)限。 第 5條 固定資產(chǎn)目錄按每一固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行編制。 2．劃清生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的界限。 3．新增固定資產(chǎn)應(yīng)從現(xiàn)有編號(hào)依次續(xù)編。 第 10 條 固定資產(chǎn)卡片由財(cái)務(wù)部簽發(fā)，通常一式三份，財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門各一份。 2．建筑物：以每一獨(dú)立建筑物（連同附屬裝置）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。 6．工具、儀器及生產(chǎn)用具：以每一具有獨(dú)立用途的各種工作用具、儀器和生產(chǎn)用具（連同便于操縱控制的各種附具）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。 第 13 條 固定資產(chǎn)卡片應(yīng)根據(jù)交接憑據(jù)和有關(guān)折舊、大修理、報(bào)廢清理等憑證進(jìn)行登記。 2．按固定資產(chǎn)類別開(kāi)設(shè)賬頁(yè)，登記固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及余額。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 固定資產(chǎn)投保制度 制度名稱 固定資產(chǎn)投保制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1條 投保目的 為確保 企業(yè)固定資產(chǎn)安全、完整，降低各種非正常損失，特制定本制度。 2. 投保資產(chǎn)包括設(shè)備、房屋、建筑物、儀器、電器和車輛等。 2. 固定資產(chǎn)投保申請(qǐng)書(shū)審批之后，資產(chǎn)管理部開(kāi)具要保書(shū)后，會(huì)同財(cái)務(wù)部向保險(xiǎn)公司接洽商談保險(xiǎn)事宜，確定保險(xiǎn)的類別、期限和金額等，并填寫保險(xiǎn)合同。填寫地址時(shí)應(yīng)注明郵政編碼。 3. 訂立報(bào)銷契約后，保單正本由資產(chǎn)管理部自存，保單副本連同收據(jù)送財(cái)務(wù)部。 1. 資產(chǎn)管理部應(yīng)在固定資產(chǎn)臺(tái)帳添加關(guān)于保險(xiǎn)的部分，如購(gòu)買時(shí)間、險(xiǎn)種、期限、保險(xiǎn)合同編號(hào)等。 第 8條 保險(xiǎn)期屆滿后，如果固定資產(chǎn)的使用年限尚未結(jié)束，應(yīng)向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)續(xù)保。 第 3條 責(zé)任單位 1．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊核算。 2．季節(jié)性停用和大修停用的固定資產(chǎn)。 2．如果在年度內(nèi)尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值暫估入賬，并計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實(shí)際成本調(diào) 整原來(lái)的暫估價(jià)值，調(diào)整原已計(jì)提的折舊額，同時(shí)調(diào)整年初留存收益各項(xiàng)目。 4．按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。 （ 1）使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。 4．提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。 編制日期 審核 日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 固定資產(chǎn)維修制度 制度名稱 固定資產(chǎn)維修制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1條 目的 1. 確保固定資產(chǎn)正常使用，滿足企業(yè)生產(chǎn)需要。 （ 2）協(xié)調(diào)使用部門難以完成的日常維修工作。 第 2 章 日常維修管理 第 3條 固定資產(chǎn)使用負(fù)責(zé)對(duì)股東資產(chǎn)進(jìn)行日常保養(yǎng)。 第 5條 資產(chǎn)管理部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和任務(wù)情況合理地安排修理和維護(hù)計(jì)劃，選擇科學(xué)的修理時(shí)間，防止因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)維修影響企業(yè)正常的 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 4. 對(duì)于超過(guò)部門備用金限額的固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)人員要得到固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和總裁的批準(zhǔn)。 3. 嚴(yán)格管理維修預(yù)算資金，防止挪用和丟失，加強(qiáng)部門各項(xiàng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)，有效節(jié)約修理成本。 。 (2)對(duì)于已使用較長(zhǎng)時(shí)期的機(jī)器設(shè)備 , 是否適宜修 理 ,需進(jìn)行 ”經(jīng)濟(jì)性 ”研究。 ,組織安排工程部及相關(guān)維修單位進(jìn)行固定資產(chǎn)的修理。 第 4 章 附則 第 15 條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。 第 3條 盤點(diǎn)時(shí)間、方式和人員 盤點(diǎn)時(shí)間、方式和人員構(gòu)成如下表所示。 2．盤點(diǎn)應(yīng)該以靜態(tài)盤點(diǎn)為準(zhǔn)則，因此盤點(diǎn)開(kāi) 始后禁止一切固定資產(chǎn)的進(jìn)出和移動(dòng)。 2．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表和處理意見(jiàn)進(jìn)行審核，交總裁審核批準(zhǔn)。 2．對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)計(jì)入工程成本。 1．確保被處置的固定資產(chǎn)確實(shí)屬于無(wú)法繼續(xù)使用或不需進(jìn)行使用。包括以下主要內(nèi)容。 4．固定資產(chǎn)捐贈(zèng)。 3．嚴(yán)重毀損，使固定資產(chǎn)失去了原有的功能并且無(wú)法恢復(fù)到正常使用的狀態(tài)。 2．對(duì)于使用期未滿、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由。 第 6條 固定資產(chǎn)報(bào)廢程序。 4．審批完的報(bào)廢單分別交資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部留存。 第 7條 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理之后，倉(cāng)庫(kù)、使用、財(cái)務(wù)等部門要注銷報(bào)廢固定資產(chǎn)的記錄資料。 第 9 條 資產(chǎn)管理部對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)損或報(bào)失情況進(jìn)行核實(shí)后，在《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表》內(nèi)填寫調(diào)查意見(jiàn)，并簽字確認(rèn)，并將《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表》送財(cái)務(wù)部審核。 第 13 條 在資產(chǎn)出售前由固定資產(chǎn)使用部門對(duì)資產(chǎn)出售的必要性、可行性及原因進(jìn)行說(shuō)明，并在 此基礎(chǔ)上編制出售申請(qǐng)，報(bào)資產(chǎn)管理部審核。 第 15 條 資產(chǎn)管理部應(yīng)會(huì)同銷售部門和采購(gòu)部門摸清市場(chǎng)行情并編制銷售計(jì)劃，分析銷售的效益，必要情況下應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)固定資產(chǎn)的余值進(jìn)行評(píng)估。 第 19 條 企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈(zèng)手續(xù)，必須取得固定資產(chǎn)捐贈(zèng)接收方的相關(guān)接收憑證，并作為財(cái)務(wù)部賬務(wù)處理的憑證。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度 制度名稱 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1條 目的。 2．固定資產(chǎn)的出租。 2．運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電設(shè)備等。 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單 序號(hào) 固定資產(chǎn)編號(hào) 固定資產(chǎn)名稱 規(guī)格 型號(hào) 購(gòu)置時(shí)間 數(shù)量 單價(jià) 調(diào)撥價(jià)格 調(diào)撥原因 調(diào)出部門 保 管 人 調(diào)入 部門 保 管 人 部門經(jīng)理 部門經(jīng)理 資產(chǎn)管理部審核意見(jiàn) 負(fù)責(zé)人簽字： 財(cái)務(wù)部審核意見(jiàn) 負(fù)責(zé)人簽字： 財(cái)務(wù)總監(jiān)審批意見(jiàn) 財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字： 總裁審批意見(jiàn) 總裁簽字： 注：本單一式四聯(lián)，一聯(lián)存調(diào)出部門，一聯(lián)存調(diào)入部門 ，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理，一聯(lián)交資產(chǎn)管理部保存。 3．資產(chǎn)管理部審核批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核調(diào)撥單，對(duì)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)審核價(jià)值。 2．第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部門暫存憑以核對(duì)第三聯(lián)。 第 7條 移出部門收到經(jīng)批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》后，資產(chǎn)移出方負(fù)責(zé)人辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。 第 3 章 固定資產(chǎn)出租 第 11 條 固定資產(chǎn)出租方式。 第 12條 固定資產(chǎn)出租審批。 4．總裁審閱各級(jí)部門審核意見(jiàn)后，進(jìn)行最終批復(fù)，總裁認(rèn)為出租事宜