在銀行本部貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范動(dòng)員會(huì)上的講話(編輯修改稿)
2025-05-29 10:34 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 施內(nèi)部控制應(yīng)遵循五項(xiàng)基本原則，即全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性與成本效益原 則；應(yīng)包含內(nèi)控框架五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督。基本規(guī)范在內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系中發(fā)揮統(tǒng)馭作用，是制定應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引、鑒證指引和企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本依據(jù)。 二是《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，構(gòu)成了內(nèi)控規(guī)范體系的主體部分。應(yīng)用指引立足于我國(guó)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化及管理的現(xiàn)實(shí)，細(xì)化了基 6 本規(guī)范的目標(biāo)、原則和各項(xiàng)要求，從內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)及控制措施三個(gè)方面，基本涵蓋了企業(yè)資金流、實(shí)物流、人力流和信息流等各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。（ 1）內(nèi)部環(huán)境類(lèi)，包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任 5 個(gè)指引 。（ 2）控制活動(dòng)類(lèi)，包括資金活動(dòng)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告等 9 個(gè)指引。（ 3）控制措施類(lèi)，包括全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng) 4 個(gè)指引。上述 18 個(gè)具體詳盡的操作指引將為企業(yè)建立內(nèi)部控制體系、提升經(jīng)營(yíng)管理水平與風(fēng)險(xiǎn)防范能力發(fā)揮重要的指導(dǎo)作用。 三是評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引，確保內(nèi)控規(guī)范體系得以有效建立與實(shí)施。五部委通過(guò)頒布《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》，為企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)提供了指導(dǎo)，通過(guò)頒布《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)提供了執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則操作標(biāo)準(zhǔn)。五部委同時(shí)還對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià) 與鑒證做出了明確具體的制度安排，要求執(zhí)行《內(nèi)控規(guī)范》的上市公司，必須對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并在年報(bào)中披露自我評(píng)價(jià)報(bào)告，還要求必須聘請(qǐng)具有證券類(lèi)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，并披露審計(jì)報(bào)告。 按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，我行必須開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)與外部審計(jì)，并按時(shí)披露評(píng)價(jià)報(bào)告與審計(jì)報(bào)告。需要特別指出的是，今年，是上述監(jiān)管規(guī)定正式實(shí)施的第一年，如果未及時(shí)披露內(nèi)控相關(guān)信息，嚴(yán)重情況下，我行可能遭受證券交易所停牌的處罰，從而影響我行的正常經(jīng)營(yíng)和良好聲譽(yù)；如果我行的內(nèi)部控制體系與《內(nèi)控規(guī)范》存在重大不符，也會(huì)被作為重大缺陷在審計(jì)報(bào)告中予以反映，屆時(shí)不僅將 7 影響我行在監(jiān)管部門(mén)和投資者心目中的形象，甚至還會(huì)導(dǎo)致投資者“用腳投票”，產(chǎn)生極大的負(fù)面影響。因此，為了股東、員工及其他利益相關(guān)者，我們必須堅(jiān)決落實(shí)監(jiān)管要求 ，深入貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》，全面梳理完善 ⅩⅩ 銀行的內(nèi)控體系。 三、貫徹實(shí)施中應(yīng)注意的幾個(gè)關(guān)系 近年來(lái)，總行黨委和高管層高度重視內(nèi)部控制建設(shè)，全行風(fēng)險(xiǎn)防控能力不斷增強(qiáng)，內(nèi)部控制體系不斷完善，順利實(shí)現(xiàn) IPO 本身就說(shuō)明，ⅩⅩ 銀行的內(nèi)部控制能力得到了兩地監(jiān)管部門(mén)和國(guó)內(nèi)外投資者的普遍認(rèn)可。各部室也能夠重視內(nèi)控管理，內(nèi)控水平持續(xù)提升，但是，總的來(lái)說(shuō)，全行上下對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解還不夠深入。結(jié)合此次《內(nèi)控規(guī)范》貫徹實(shí)施工作，我認(rèn)為大家還需要注意以下幾個(gè)關(guān)系。 （一）內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系 內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展是相互促進(jìn) 的良性互動(dòng)關(guān)系。一方面，內(nèi)部控制可以保障和促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展?！秲?nèi)控規(guī)范》明確指出，內(nèi)部控制目標(biāo)之一是提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由此可見(jiàn)，實(shí)施內(nèi)部控制正是為了促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航。健全的內(nèi)部控制體系，不僅能夠防范風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)資產(chǎn)安全，還能夠提高經(jīng)營(yíng)效率、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。另一方面，業(yè)務(wù)發(fā)展反過(guò)來(lái)也會(huì)推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)。近年來(lái)，我行各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，特別是資產(chǎn)規(guī)模快速增長(zhǎng)，相當(dāng)于三年再造了一個(gè)農(nóng)行，這在對(duì)我行內(nèi)控管理提出更高要求的同時(shí)，也為內(nèi)部控制建
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