在銀行本部貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范動員會上的講話(編輯修改稿)
2025-05-29 10:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 施內(nèi)部控制應(yīng)遵循五項(xiàng)基本原則，即全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性與成本效益原 則；應(yīng)包含內(nèi)控框架五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督?；疽?guī)范在內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系中發(fā)揮統(tǒng)馭作用，是制定應(yīng)用指引、評價指引、鑒證指引和企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本依據(jù)。 二是《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，構(gòu)成了內(nèi)控規(guī)范體系的主體部分。應(yīng)用指引立足于我國經(jīng)濟(jì)、社會、文化及管理的現(xiàn)實(shí)，細(xì)化了基 6 本規(guī)范的目標(biāo)、原則和各項(xiàng)要求，從內(nèi)部環(huán)境、控制活動及控制措施三個方面，基本涵蓋了企業(yè)資金流、實(shí)物流、人力流和信息流等各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。（ 1）內(nèi)部環(huán)境類，包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化和社會責(zé)任 5 個指引 。（ 2）控制活動類，包括資金活動、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告等 9 個指引。（ 3）控制措施類，包括全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng) 4 個指引。上述 18 個具體詳盡的操作指引將為企業(yè)建立內(nèi)部控制體系、提升經(jīng)營管理水平與風(fēng)險(xiǎn)防范能力發(fā)揮重要的指導(dǎo)作用。 三是評價指引和審計(jì)指引，確保內(nèi)控規(guī)范體系得以有效建立與實(shí)施。五部委通過頒布《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》，為企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制自我評價提供了指導(dǎo)，通過頒布《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，為會計(jì)師事務(wù)所開展內(nèi)部控制審計(jì)提供了執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則操作標(biāo)準(zhǔn)。五部委同時還對企業(yè)內(nèi)部控制的評價 與鑒證做出了明確具體的制度安排，要求執(zhí)行《內(nèi)控規(guī)范》的上市公司，必須對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，并在年報(bào)中披露自我評價報(bào)告，還要求必須聘請具有證券類業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，并披露審計(jì)報(bào)告。 按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，我行必須開展內(nèi)部控制自我評價與外部審計(jì)，并按時披露評價報(bào)告與審計(jì)報(bào)告。需要特別指出的是，今年，是上述監(jiān)管規(guī)定正式實(shí)施的第一年，如果未及時披露內(nèi)控相關(guān)信息，嚴(yán)重情況下，我行可能遭受證券交易所停牌的處罰，從而影響我行的正常經(jīng)營和良好聲譽(yù)；如果我行的內(nèi)部控制體系與《內(nèi)控規(guī)范》存在重大不符，也會被作為重大缺陷在審計(jì)報(bào)告中予以反映，屆時不僅將 7 影響我行在監(jiān)管部門和投資者心目中的形象，甚至還會導(dǎo)致投資者“用腳投票”，產(chǎn)生極大的負(fù)面影響。因此，為了股東、員工及其他利益相關(guān)者，我們必須堅(jiān)決落實(shí)監(jiān)管要求 ，深入貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》，全面梳理完善 ⅩⅩ 銀行的內(nèi)控體系。 三、貫徹實(shí)施中應(yīng)注意的幾個關(guān)系 近年來，總行黨委和高管層高度重視內(nèi)部控制建設(shè)，全行風(fēng)險(xiǎn)防控能力不斷增強(qiáng)，內(nèi)部控制體系不斷完善，順利實(shí)現(xiàn) IPO 本身就說明，ⅩⅩ 銀行的內(nèi)部控制能力得到了兩地監(jiān)管部門和國內(nèi)外投資者的普遍認(rèn)可。各部室也能夠重視內(nèi)控管理，內(nèi)控水平持續(xù)提升，但是，總的來說，全行上下對內(nèi)部控制的認(rèn)識和理解還不夠深入。結(jié)合此次《內(nèi)控規(guī)范》貫徹實(shí)施工作，我認(rèn)為大家還需要注意以下幾個關(guān)系。 （一）內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系 內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展是相互促進(jìn) 的良性互動關(guān)系。一方面，內(nèi)部控制可以保障和促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。《內(nèi)控規(guī)范》明確指出，內(nèi)部控制目標(biāo)之一是提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由此可見，實(shí)施內(nèi)部控制正是為了促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航。健全的內(nèi)部控制體系，不僅能夠防范風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)資產(chǎn)安全，還能夠提高經(jīng)營效率、增強(qiáng)市場競爭力。另一方面，業(yè)務(wù)發(fā)展反過來也會推動內(nèi)部控制建設(shè)。近年來，我行各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，特別是資產(chǎn)規(guī)?？焖僭鲩L，相當(dāng)于三年再造了一個農(nóng)行，這在對我行內(nèi)控管理提出更高要求的同時，也為內(nèi)部控制建
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