【經(jīng)管勵志】附件1：全面預(yù)算管理制度(編輯修改稿)
2025-05-29 03:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 切實執(zhí)行預(yù)算； （七） 根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情 況，編報預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報告提交預(yù)算委員會； （八） 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。 第三章、全面預(yù)算的內(nèi)容與編審程序 第一節(jié)、全面預(yù)算內(nèi)容 第十三條 全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機體，主要包括策略計劃、目標(biāo)設(shè)定、經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、預(yù)算說明書六部分。 （一） 策略計劃 策略計劃是以企業(yè)歷年的經(jīng)營績效為基礎(chǔ)，全面審視目標(biāo)市場的政治、經(jīng)濟環(huán)境，判斷它們對于未來企業(yè)發(fā)展的影響，并通過企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)劣勢分析，制定出企業(yè)在未來一年中的經(jīng)營策略，主要包括地區(qū)環(huán)境信息、產(chǎn)品線分析、機會 與威脅、策略計劃。是企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的依據(jù)和基礎(chǔ)。 （二） 目標(biāo)設(shè)定 目標(biāo)設(shè)定是以上述策略計劃為依托而制定出企業(yè)未來一年內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)，是全面預(yù)算的總體概括。 本部分采用 BSC(平衡記分卡 )設(shè)定， 主要包括企業(yè)整體目標(biāo)以及從財務(wù)方面、客戶方面、內(nèi)部營運流程、員工學(xué)習(xí)與成長四個方面體現(xiàn)的分目標(biāo)， 其中指標(biāo)的含義或計算方法說明參見《戰(zhàn)略管理組織規(guī)劃》之 關(guān)鍵績效指標(biāo)表。 （三） 經(jīng)營預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實質(zhì)性的基本活動的預(yù)算，與公司損益表的計算有關(guān)。主要包括：銷售數(shù)量預(yù)算表、銷售金額預(yù)算表、銷售成本預(yù)算表、期末存貨 預(yù)算表、營業(yè)費用預(yù)算表、管理費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、制造費用預(yù)算表、人力資源預(yù)算表等。這些預(yù)算以實物量指標(biāo)和價值量指標(biāo)分別反映公司收入與費用的構(gòu)成情況。 （四） 資本支出預(yù)算 資本支出預(yù)算是指公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算，如公司固定資產(chǎn)的購置、擴建、改建、更新等都必須在投資項目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算表和未完工項目進(jìn)展投資預(yù)算表。 （五） 財務(wù)預(yù)算 財 務(wù)預(yù)算是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的各項預(yù)算，主要包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、關(guān)鍵營運指標(biāo)預(yù)算表。這些預(yù)算以價值量指標(biāo)總括反映經(jīng)營預(yù)算和資本支出預(yù)算的結(jié)果。 （六） 預(yù)算說明書 主要說明編制預(yù)算采用的會計政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項，以便于閱讀理解各預(yù)算報表。主要包括業(yè)務(wù)前提條件或基礎(chǔ)、主要業(yè)務(wù)交易量、產(chǎn)品毛利率水平、信用政策、折舊政策、稅收政策、重要費用支出項目說明、預(yù)計已產(chǎn)生但帳面未
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