【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 出納、勞資、成本、財(cái)務(wù)分析、報(bào)表等）及部門協(xié)調(diào)。市場(chǎng)供銷部主要負(fù)責(zé)公司的三大原 料的采購(gòu)市場(chǎng)調(diào)研與公關(guān)；公司兩種產(chǎn)品的營(yíng)銷與出口，產(chǎn)品宣傳、商務(wù)談判、銷售組織和營(yíng)銷網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)等。科技開(kāi)發(fā)部主要負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)工藝技術(shù)革新，生產(chǎn)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和新產(chǎn)品科研開(kāi)發(fā)，培訓(xùn)技術(shù)人員和收集技術(shù)經(jīng)濟(jì)信息。 經(jīng)營(yíng)管理模式與機(jī)制 項(xiàng)目應(yīng)按照現(xiàn)代企業(yè)制度所要求的現(xiàn)代化、規(guī)范化公司制度組織運(yùn)作，堅(jiān)持執(zhí)行產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的管理原則，努 9 力實(shí)現(xiàn)管理思想、管理組織、管理方法、管理手段和管理人才的現(xiàn)代化，應(yīng)著重在技術(shù)開(kāi)發(fā)；資本運(yùn)作、生產(chǎn)工藝、經(jīng)營(yíng)決策、市場(chǎng)創(chuàng)新和提 高經(jīng)濟(jì)效益上下功夫。以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以技術(shù)為核心，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)，參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。同時(shí)在公司內(nèi)部不斷加強(qiáng)制度建設(shè)，在不斷提高產(chǎn)品科技含量的同時(shí)，從多途徑降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。 為了實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)管理模式，在具體運(yùn)行中，公司可采用總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，首席專家負(fù)責(zé)和職工生產(chǎn)崗位責(zé)任制，使公司運(yùn)營(yíng)形成有效的利益約束機(jī)制。總經(jīng)理負(fù)責(zé)制是指總經(jīng)理對(duì)上要向董事會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)下要對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、公司資產(chǎn)、職工利益負(fù)責(zé)，對(duì)外要對(duì)消費(fèi)者、債權(quán)人和國(guó)家負(fù)責(zé)，權(quán)責(zé)明確，保證完成公司預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。首席專家負(fù)責(zé)制是指公司選定 的首席專家（朱勝利）全權(quán)負(fù)責(zé)公司的各種技術(shù)研發(fā)和技術(shù)生產(chǎn)工藝，保證達(dá)到預(yù)先設(shè)計(jì)的產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，并組織技術(shù)創(chuàng)新和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，公司效益與技術(shù)專家掛鉤或技術(shù)入股。職工生產(chǎn)崗位責(zé)任制是指公司對(duì)重要的生產(chǎn)崗位制定明細(xì)的生產(chǎn)制度、操作規(guī)范和定額標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)人員按完成定額和質(zhì)量情況浮動(dòng)工資及獎(jiǎng)懲。 勞動(dòng)定員與員工培訓(xùn) 根據(jù)公司的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、產(chǎn)品的生產(chǎn)技術(shù)特點(diǎn)、各生產(chǎn)車間的工作負(fù)荷和實(shí)際崗位需要，將公司員工分為高層管理人員、技術(shù)及管理人員、生產(chǎn)人員和輔助（服務(wù)）人員四大類，采用作業(yè)量和崗位定員相結(jié)合的方法，分別定員為 3人、 10 人、 20人、 5人，共計(jì) 38人。其中高層管理 3人，分別為總經(jīng)理 1 人，副總經(jīng)理 2人，技術(shù)及管理 10 人，分別為經(jīng)理辦公室 2人，財(cái)務(wù)部 2人，生產(chǎn)技術(shù)部 2人，供銷部 2人，技術(shù)開(kāi)發(fā)部 2人。四大車間的生產(chǎn)工人（包括生產(chǎn)維修、供水、供電、供熱人員）兩班編制共計(jì) 20人。輔助服務(wù)人員 5 人，其中司機(jī) 2人，后勤服務(wù) 3人。工資標(biāo)準(zhǔn)為高層管理人員 20xx元 /月，技術(shù)及管理人員 1200元 /月，生產(chǎn)工人及輔助人員 800元 /月。在公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期必須對(duì)每個(gè)新工人進(jìn)行上崗培訓(xùn)，培訓(xùn)費(fèi)為每人 200元，共計(jì) 6000 元 /30人。 務(wù)數(shù)據(jù)估算 投資估算與資金籌措 項(xiàng)目總投資估算的依據(jù) 1．建設(shè)固定投資 ⑴國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)投資的規(guī)定及目前普遍采用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與參數(shù)。 ⑵國(guó)家《固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的有關(guān)規(guī)定》，本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅為零。 10 ⑶本可行性研究報(bào)告確定的項(xiàng)目建設(shè)方案與設(shè)備配置清單，各專業(yè)提供的技術(shù)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)及參數(shù)。 ⑷項(xiàng)目承建單位提供的有關(guān)資料及數(shù)據(jù)。 ⑸土建工程參照同類工程單位造價(jià)計(jì)算。 ⑹設(shè)備購(gòu)置按生產(chǎn)廠家提供的價(jià)格及收集到的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算。 ⑺安裝工程費(fèi)按綜合安裝費(fèi)率計(jì)取。 ⑻其它工程費(fèi)根據(jù)有關(guān)工程建 設(shè)項(xiàng)目取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。 ⑼土地租金按每畝 250 元計(jì)入投資中。 ⑽其它建設(shè)費(fèi)用包括項(xiàng)目開(kāi)辦費(fèi)，設(shè)計(jì)及工程監(jiān)理費(fèi)等，依據(jù)本項(xiàng)目的實(shí)際情況，參照有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目的其它費(fèi)用指標(biāo)計(jì)取。 ⑾不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)主要是在項(xiàng)目論證過(guò)程中無(wú)法估算的內(nèi)容，按直接工程費(fèi)及其它建設(shè)費(fèi)之和的 5%計(jì)取。 ⑿建設(shè)期利息，本項(xiàng)目工程建設(shè)貸款利息按年利率 %計(jì)取。 2．運(yùn)營(yíng)流動(dòng)資金 流動(dòng)資金依據(jù)項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容與規(guī)模，生產(chǎn)負(fù)荷及經(jīng)營(yíng)成本構(gòu)成，按定額周轉(zhuǎn)法進(jìn)行估算。 投資總額及構(gòu)成 經(jīng)過(guò)測(cè)算，本項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)總投資為 萬(wàn)元，其中工程建設(shè) 投資 萬(wàn)元，占總投資的 %；運(yùn)營(yíng)流動(dòng) 萬(wàn)元，占 %（見(jiàn)附表 4）。 在工程建設(shè)投資 萬(wàn)元中，其中土建工程投資 萬(wàn)元，廠區(qū)綠化費(fèi) 萬(wàn)元，土地租用費(fèi) 萬(wàn)元，設(shè)備及安裝投資 萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)投資 萬(wàn)元，不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)為 萬(wàn)元，建設(shè)期利息為 萬(wàn)元（見(jiàn)表 表 表 4）。 本項(xiàng)目滿負(fù)荷生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期年需周轉(zhuǎn)流動(dòng)資金 萬(wàn)元，第 2 年投入 萬(wàn)元，第 2 年投入 萬(wàn)元（見(jiàn)表 表 4）。 資金籌措 本項(xiàng)目需總資金來(lái)源 萬(wàn)元， 其中，銀行貸款 200 萬(wàn)元，占總投資 %，目前原則上已與有關(guān)銀行達(dá)成了貸款協(xié)議，單位自籌 萬(wàn)元，占總投資的 %， 利用企業(yè)自有資金和原精油廠的部分固定資產(chǎn)（見(jiàn)附表 4）。 項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本估算 11 本項(xiàng)目估算的成本費(fèi)用包括項(xiàng)目投入經(jīng)營(yíng)后所需的原輔材料消耗費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、職工工資及 培訓(xùn)費(fèi) 、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、維修費(fèi)、推銷費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)、銷售費(fèi)和其它費(fèi)用。項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期年均總成本費(fèi)用為 668 萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元（見(jiàn)附表 5）。 ⑴原輔材料費(fèi) 483 萬(wàn)元，其中樹脂 360 萬(wàn)元，填充材料 105 萬(wàn)元，人 造水晶 萬(wàn)元，包裝材料 。 ⑵燃料及動(dòng)力費(fèi) 48 萬(wàn)元，其中水電費(fèi) 24 萬(wàn)元，燃料（煤、氣）費(fèi) 24 萬(wàn)元。計(jì)算依據(jù)是每張板各 20 元。 ⑶工資及培訓(xùn)費(fèi) 萬(wàn)元。根據(jù)定員人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。 ⑷折舊費(fèi)，項(xiàng)目可形成固定資產(chǎn) 190萬(wàn)元（土建工程和設(shè)備），按 60%預(yù)留殘值 114萬(wàn)元，40%計(jì)算折舊為 74 萬(wàn)元，生產(chǎn)運(yùn)營(yíng) 9年平均分?jǐn)倿? 萬(wàn)元。 ⑸維修費(fèi) 18 萬(wàn)元，按每張板材 15 元計(jì)費(fèi)。 ⑹攤銷費(fèi) 萬(wàn)元，本項(xiàng)目工程建設(shè)投資中無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)其它投資共計(jì)為 萬(wàn)元，按生產(chǎn)運(yùn)營(yíng) 9年平均分?jǐn)倿? 萬(wàn)元。 ⑺財(cái)務(wù)費(fèi)為生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期借款利息 萬(wàn)元。 ⑻管理費(fèi) 18 萬(wàn)元，按每張板材 15 元計(jì)費(fèi)。 ⑼銷售費(fèi) 24 萬(wàn)元，按每張板材 20 元計(jì)費(fèi)。 ⑽其它費(fèi)用主要包括倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)雜和低值易耗品，共計(jì) 。 項(xiàng)目銷售收入、稅金及利潤(rùn)估算 銷售收入估算 銷售收入依據(jù)本項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施進(jìn)度，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投入經(jīng)營(yíng)后每年能達(dá)到的生產(chǎn)能力及產(chǎn)品銷售量，按預(yù)測(cè)的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算。經(jīng)計(jì)算，本項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期年銷售收入 864 萬(wàn)元，其中人造石材板 372萬(wàn)元，人造水晶石材板 492萬(wàn)元，產(chǎn)品規(guī)模各占 50%(見(jiàn)附表 6)。 稅 金估算 本項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期應(yīng)交納的稅金按國(guó)家規(guī)定的稅種及稅率計(jì)算，其中增值稅銷項(xiàng)稅率 17%，進(jìn)項(xiàng)稅率 14%，城市建設(shè)維護(hù)稅率 5％，教育費(fèi)附加 3％，企業(yè)所得稅率 33％。經(jīng)計(jì)算，項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)年均交納稅金 萬(wàn)元，其中年流轉(zhuǎn)稅及附加 萬(wàn)元，年均所得稅 （見(jiàn)附表 6）。 利潤(rùn)估算 本項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期內(nèi)年均銷售收入 864 萬(wàn)元，扣除年均總成本費(fèi)用 668 萬(wàn)元和年均稅收 12 萬(wàn)元，項(xiàng)目年均實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 萬(wàn)元，提取 10%的公積金后，未分配利潤(rùn)為 萬(wàn)元（見(jiàn)附表 6）。 ７．項(xiàng)目財(cái)務(wù)商業(yè)效益 分析 項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量分析 根據(jù)本項(xiàng)目財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可匯集該項(xiàng)目全部投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（見(jiàn)附表 7）。從表 7可知，該項(xiàng)目為常規(guī)項(xiàng)目，即項(xiàng)目累計(jì)現(xiàn)金流入總量大于累計(jì)現(xiàn)金流出總量，并累計(jì)凈現(xiàn)金流量?jī)H有一次由負(fù)變正的過(guò)程。項(xiàng)目最大凈現(xiàn)金流量 萬(wàn)元，項(xiàng)目最小凈現(xiàn)金流量為－ 萬(wàn)元，項(xiàng)目正常年份凈收益為 ，項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 。 項(xiàng)目盈利能力指標(biāo)分析 ⑴投資利潤(rùn)率 =年凈利潤(rùn) /總投資 100%=247。 100%=%＞ ic=12% ⑵投資收益率 =年 /凈收益率 /總 投資 100%=247。 100%=%ic=12% ⑶投資利稅率 =年利稅額 /總投資 100%=196247。 100%=%ic=12