【文章內(nèi)容簡介】 邊際成本和其它成本的概念 成本的基本概念 一般說來，成本是企業(yè)為獲得生產(chǎn)所需要的各種資源而付出的代價。 具體說來， 成本的含義又取決于它適用的目的。目的不同“成本”的概念也就不同。 （ 1） 相關成本與非相關成本 相關成本是指適宜于作決策用的成本，與其相對應的成本就是非相關成本，即不適宜于用作決策的成本。 （ 2） 機會成本與會計成本 機會成本是指被放棄的一定的資源被用于其它用途時所能獲得的最大收益。 機會成本是由于資源的稀缺性和替代性所引起的。在經(jīng)濟活動中，為獲得一定的成本所付出的代價，不僅包括經(jīng)濟活動本身的資源投入，還應該包括所放棄的收益。 資源的稀缺性和替代性也要求將資源優(yōu)化配置，即將有限的資源使用在最有價值的地方，或者說將有 限的資源使用在企業(yè)為此所付出的代價最小的地方。 這樣，企業(yè)就放棄了將資源用于次優(yōu)的、被放棄的其它用途可能得到的凈收入的機會。這種損失是一種機會損失。在作決策時必須考慮它。 會計成本是指會計師在帳簿上記錄下來的成本。會計成本不能用于決策，因為它是屬于歷史成本，而決策是面向未來的；此外，會計成本只反映了 使用資源的實際貨幣支出，而沒有反映企業(yè)為使用這些資源所付出的總代價。 當然，會計成本也可以成為確定機會成本的基礎。 （ 3） 增量成本與沉沒成本 增量成本是指企業(yè)因作出某一特定的決策而引起的全部成本的變化。 如果有 成本不能因為企業(yè)的決策而發(fā)生變化 （或者說，決策對于那些成本沒有影響）， 那么，那些成本就是沉沒成本。 沉沒成本一旦形成就再也不能避免。運用總量成本進行決策時，應該把增量成本與增量收入作比較。在管理決策中，增量成本屬于相關成本，沉沒成本則屬于非相關成本。 （ 4） 變動成本與固定成本 固定成本是不隨產(chǎn)量的變動而變動的成本。變動成本則是隨著產(chǎn)量的變動而變動的成本。 （ 5） 外顯成本與內(nèi)含成本 外顯成本包括企業(yè)向供應其物品或勞務的對方支付現(xiàn)金的那些成本，退稅償付資源的實際現(xiàn)金流出量，即現(xiàn)時期的付現(xiàn)費用。會計上起支配作用 的是外顯成本。內(nèi)含成本是指那些不是現(xiàn)時期現(xiàn)金實 12 際流出量的成本。折舊即內(nèi)含成本。一般經(jīng)濟利潤是在會計利潤基礎上減去業(yè)主所擁有的作用的內(nèi)含成本，即業(yè)主的自有資金和人力資本投放到別處去所能得到的收益。 （機會成本） （ 6） 邊際成本 在一定產(chǎn)量水平上，產(chǎn)量增加一個單位，給總的成本帶來的變化量就是邊際成本。 邊際成本對于分析產(chǎn)量和成本之間的動態(tài)關系是非常重要的。 如果成本函數(shù)是可微的，邊際成本就是成本函數(shù)的一階導數(shù)， 即 MC（ Q）＝ d TC（ Q） /d Q 或者 MC（ Q）＝ dVC(Q)/dQ。一般說來， 如果只有一種可變投入的話，邊際產(chǎn) 量遞減就等價于邊際成本遞增。 因為我們不斷增加產(chǎn)量時，每增加一單位產(chǎn)品所需要增加的這種投入越來越多就是邊際成本遞增。 但是，如果可變投入有兩種以上，邊際產(chǎn)量遞減就不一定蘊含著邊際成本遞增。因為邊際產(chǎn)量的定義只允許一種可變投入變動，而其它的投入都被假定為固定不變的。 再說 ，當產(chǎn)量變動時，生產(chǎn)過程可以調(diào)節(jié)所有的可變投入來求得成本的最小化，而不必局限于只變動一種投入。用于有了較大的調(diào)節(jié)余地，因而在所有投入的邊際產(chǎn)量都發(fā)生遞減的情況下，邊際成本也不一定發(fā)生遞增。 例如，科布－道格拉斯生產(chǎn)函數(shù)中，α＜ 1，β＜ 1，但α＋β＞ 1 時，兩種投入的邊際產(chǎn)量都是遞減的，但邊際收益卻是遞增的。規(guī)模收益遞增的情況下，邊際成本遞減。 邊際成本最終遞增是符合實際的，一是因為有邊際產(chǎn)量遞減規(guī)律，二是資源的稀缺性造成獲取成本會越來越高。 此外，邊際成本最終遞增也不排除在一定范圍內(nèi)遞減。因為“邊干邊學”、互相協(xié)作、規(guī)模報酬遞增等等都會使成本減少。 四、 短期和長期平均成本 短期是指至少有一種或者一種以上的投入可以不發(fā)生變動的時期。短期內(nèi)，不隨產(chǎn)量的變化而變化的成本叫做固定成本。長期是指所有投入都可變動的時期。因此， 長期中不存在固定成本。 對于給定的總成本函 數(shù) TC（ Q），如果令產(chǎn)量 Q 等于 0，就可以得到固定成本 FC。從總成本中減去固定成本就可以得到可變成本。各種平均成本都可以由相應的成本被產(chǎn)量平均得到。如： ATC（ Q）＝ TC（ Q）/ Q， AVC（ Q）＝ VC（ Q） / Q， AFC（ Q）＝ FC/Q。 短期內(nèi)，平均成本曲線的形狀是“ U”字形，因為在“ U”字形的左半邊，平均成本中的平均固定成本會隨著產(chǎn)量的增加而越來越少，但是終究會達到一個限度（即最低點），之后，在右半邊，平均可變成本隨著產(chǎn)量的上升會超過平均固定成本的下降，造成平均總成本的上升。這也可以說是由于邊際報酬遞減 規(guī)律的作用造成的。 13 平均成本達到最低時的生產(chǎn)規(guī)模稱為經(jīng)濟的規(guī)?；蛘哂行实囊?guī)模。 一般說來，平均成本最小時，它與邊際成本相等。因為這時，邊際成本曲線穿過平均成本曲線的最低點。關于各種成本曲線變動趨勢的圖形，可以參見書中所給的圖形。 在長期中，所有的投入都可以改變。而隨著產(chǎn)量的增加，我們會發(fā)現(xiàn)，當產(chǎn)量達到某個水平時，也許使用更多的或者更大的機器設備的效率會更高，也就是說，規(guī)模經(jīng)濟會出現(xiàn)。 （規(guī)模經(jīng)濟是指生產(chǎn)規(guī)模的擴大能夠帶來成本的下降。相反，生產(chǎn)規(guī)模的擴大如果帶來了成本的上升，就是規(guī)模不經(jīng)濟。）這時，明智的企業(yè)當 然會在只考慮這個問題時，在那個適當?shù)漠a(chǎn)量水平上，采用更大的生產(chǎn)規(guī)模。 這樣，在長期中，各種與不同的固定成本水平相聯(lián)系的短期平均成本就會在追求規(guī)模經(jīng)濟的努力下不斷發(fā)生改變，從而形成長期平均成本曲線。長期平均成本曲線是短期平均成本曲線的下包絡線。 注意： 長期平均成本曲線的形狀可以是“ U”字形，也可能是“ L”字形。前者代表了規(guī)模經(jīng)濟向規(guī)模不經(jīng)濟的變化。后者代表企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模一旦處在規(guī)模經(jīng)濟情況下就不再改變，或者是生產(chǎn)規(guī)模必須經(jīng)歷一個產(chǎn)量的極大范圍的增加之后才會繼續(xù)增加，但是，現(xiàn)實中往往達不到這個產(chǎn)量變化。 此外，作為 許多短期平均成本曲線的下包絡線， 長期平均成本曲線只與唯一的一條短期平均成本曲線相交于它的最低點。而在長期平均成本曲線的左邊，則與短期平均成本曲線的左下方相切，而在長期平均成本曲線的右邊，則與短期平均成本曲線的右下方相切。 五、 應用：多車間的任務安排 第七章 企業(yè)、企業(yè)的目標及供求行為 一、 企業(yè)的本質 傳統(tǒng)的新古典經(jīng)濟學以市場交換為研究對象，以價格為研究中心，而企業(yè)只是被作為追求利潤最大化的經(jīng)濟活動主體之一。 在新制度主義經(jīng)濟學看來，市場和企業(yè)，甚至價格，都只不過是人類進行經(jīng)濟活動的不同組織形式而已。交易活動既可以在市場上進行 ，也可以在企業(yè)內(nèi)進行。因而，企業(yè)也應該像市場一樣被重視和研究。 現(xiàn)代企業(yè)理論的兩大支柱是 交易成本理論 和 信息經(jīng)濟學理論。 企業(yè)理論是美國經(jīng)濟學家羅納德科斯在 1937 年于《企業(yè)的本質》一文中首次提出的。科斯首倡了從交易成本角度來分析市場和企業(yè)的研究方向。 交易成本就是只與交換有關的成本，是交換過程中消耗的稀缺資源（它們既不創(chuàng)造產(chǎn)品，也不創(chuàng)造利潤）。 科斯認為， 企業(yè)和市場是兩個可以互相替代的資源配置的機制。企業(yè)以權威來協(xié)調(diào)，市場以價格來協(xié)調(diào)。市場上交換各方是平等的，決策是分散的，信息由價格傳遞；而在企業(yè)中，交換各方 是上下級關系，決策是集中的，信息通過指令和匯報傳遞。 科斯認為，當人們感到市場上交易成本最小時，人 14 們就會在市場上完成其交易；當人們感到企業(yè)中交易成本最小時，人們就會在企業(yè)中進行交易。 而現(xiàn)存的企業(yè)與市場并存，也是人們選擇交易成本最小化的結果。 至于不同組織中的交易成本不同主要是各個組織內(nèi) 信息不完備 的程度不同造成的。 在信息完備條件下，在企業(yè)中交易與在市場中交易沒有什么不同 。 而在信息不完備條件下，交易雙方都企圖從對方了解相關信息，監(jiān)督對方的行為，約束和懲罰對方的違約行為。這些活動必然會消耗資源，從而導致交易成本。由 于情況多變、人們的智力有限、信息不完全、合同（契約）的不完備 。因此，交易成本無從避免。市場和企業(yè)也都無法避免各自的局限性。 市場的合同可能有漏洞，企業(yè)的決策也可能有失誤。前者會導致機會主義，而后者也會產(chǎn)生不平等。 這樣一來，就產(chǎn)生了到底是采用市場交易合算，還是采用企業(yè)內(nèi)交易合算的問題。 威廉森認為， 如果某種交易要求其中一方或者雙方從事專門化投資，那么這種交易的交易成本在企業(yè)組織里比較小。一般說來，在市場上，越是與少量的或者唯一的生產(chǎn)者進行交易，其市場交易成本就會很高。這時，把市場交易變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部交易，其交易成本 就比較小 。 另外，當交易涉及到信息的不對稱時，市場交易的交易成本較高。 但是，企業(yè)內(nèi)部的交易也并非沒有成本。一般情況下， 企業(yè)內(nèi)部的交易成本也會隨著企業(yè)的擴大而越來越高（因為企業(yè)越大，監(jiān)督和激勵雇員的成本就越高） 。當企業(yè)內(nèi)部交易成本高到與市場交易成本相等時，企業(yè)就不會繼續(xù)擴大了。這時，企業(yè)與市場是并存的，二者的范圍也就大致相對確定下來。 企業(yè)的缺陷同樣在于信息的不完備和經(jīng)濟個體的機會主義行為，只不過表現(xiàn)有所不同。 由于監(jiān)督和信息問題，獎金激勵與集體業(yè)績掛鉤時，一般集體越小，越能促進效率；集體越大，就越無效率 。 此外 ，交易活動越復雜，監(jiān)督和激勵的成本就越高 。比如， 監(jiān)督和衡量工人業(yè)績的方法與監(jiān)督和衡量經(jīng)理業(yè)績的方法是完全不同的。 既不能單純用利潤指標衡量（這也許會誘使經(jīng)理的短期行為，只顧眼前利益，不管長遠利益），也不能單純用其它指標衡量。 一般對于企業(yè)經(jīng)理采用年薪制，其報酬既包括基本工資，也包括利潤分成，還包括股票期權的持有等，其目的就是激勵經(jīng)理努力工作，作出正確的決策。 企業(yè)內(nèi)部往往是集權決策。上級決策者和下級部屬之間的信息是不對稱的。 下級往往希望并努力使上級只了解能作出于自己有利決策的信息，從而達到自己的目的。這樣，企業(yè) 在信息傳遞方面就可能產(chǎn)生兩種交易成本： 一是扭曲的信息造成決策失誤或者不正確 ，因而形成效率的損失； 二是企業(yè)與社會的 15 稀缺資源被用于傳遞信息和影響決策的過程中。 企業(yè)越大、隸屬和管理的層次越多，這種交易成本就越大，交易的效率就越低。 二、 企業(yè)的目標 企業(yè)的目標一般是利潤最大化，但也有產(chǎn)值最大化、預算最大化或平均收入最大化的。在正常情況下，企業(yè)的目標也許和雇員的目標相一致，但也不盡然如此。 比如，在所有權和管理權分離的企業(yè)中，經(jīng)理們的目標或許是“在職消費”（公款消費），或者是追求知名度。這和股東們的目標就不一致。 這時，對于 經(jīng)理就要監(jiān)督和激勵。盡管監(jiān)督和激勵都有缺點，不能十全十美，但是，出于長遠利益，經(jīng)理們也不會背離企業(yè)目標太遠。否則，他們將失去信譽，從而在市場經(jīng)濟機制下失掉長遠利益。而在所有權和管理權合一的企業(yè)，即企業(yè)主自己管理的企業(yè)中，這種問題就不存在，因而這些企業(yè)就比較有效率。此即私有的小企業(yè)在改革中容易成功的原因。當然，私有企業(yè)的經(jīng)理或老板也不一定追求利潤最大化目標。 三、 利潤最大化企業(yè)的產(chǎn)量決策 當利潤為 π（ Q）＝ TR（ Q）－ TC（ Q）時， 如果滿足 MR（ Q）＝ MC（ Q），則利潤達到最大。 MR（ Q）＝ MC（ Q）就是最優(yōu)解 的必要條件， 即目標函數(shù)π（ Q）＝ TR（ Q）－ TC（ Q）的一階導數(shù)為零， dπ (Q)/dQ = MR(Q)－ MC(Q) = 0. 四、 利潤最大化企業(yè)對投入的需求 追求利潤最大化的企業(yè)在投入生產(chǎn)要素時，也要遵循同樣的原則。如： MR MP ＝ w，即邊際勞動要素創(chuàng)造的產(chǎn)值與邊際勞動要素所花費的成本相等。 這里， MR 為邊際收益， MP 為邊際產(chǎn)量，二者的乘積為邊際產(chǎn)值。這也可以由求解利潤最大化得出。如利潤函數(shù)為： π = TR(f (L， K))－ wL－ rK 使利潤最大化的勞動與資本的投入要滿足以下一階必要條件： 上述條件也可以寫 為： MRMP = w 和 MRMP＝ r, 由此可以得到 MP /w = MP /r，將該 式倒過來，則 w/MP = r/ MP =MR。這同樣是邊際成本等于邊際收益的原則。與前面結論相同。 五、 生產(chǎn)者剩余 我們看到，在短期內(nèi)，有時企業(yè)會發(fā)生虧損現(xiàn)象，但是，這些虧損的企業(yè)仍然在經(jīng)營。 這主要是因為在短期內(nèi)固定成本是無法避免的，無論企業(yè)生產(chǎn)與否都要付出。 相比較之下， 企業(yè)如果生產(chǎn)也許會減少總成本的付出，也就是說會減少虧損的幅度。 在 這種情況下，企業(yè)從生產(chǎn)中得到的利益可以用收益和可變成本之差來衡量。 這個差額就叫做生產(chǎn)者剩余。 為此，我們可以給生產(chǎn)者剩余下一個定義：生產(chǎn)者因為參與市場行為而得到的額外的補償。短期生產(chǎn)者剩余包括短期利潤加上固定成本。長期生產(chǎn)者剩余包括投入生產(chǎn)要素獲得的增加的租金。 在長期內(nèi)由于所有的成本都是可變的，因此，長期的生產(chǎn)者剩余就是利潤。 在一般的經(jīng)濟分析中，比較有用的、直觀的表達形式是用價格直線、邊際成本曲線和產(chǎn)量直線所圍 16 成的面積來表示生產(chǎn)者剩余。 因為在產(chǎn)品無限可分情況下，邊際成本曲線就代表了可變成本曲線。 六、 非利潤最大化企業(yè)的行為 非利潤最大化企業(yè)的行為分析仍然可以使用利潤最大化企業(yè)行為分析時使用過的 方法。 第八章 交換 交換是市場經(jīng)濟和商品經(jīng)濟的基礎與核心問題。沒有交換，就談不上商品經(jīng)濟與市場經(jīng)濟。但是，交換又和分工密切相關。勞動分工導致產(chǎn)品交換，而產(chǎn)品（商品）交換又促進勞動分工和專業(yè)化的發(fā)展。 一、 自愿交換的利益 交換的好處： （ 1）促進和改善資源配置（消費資源的配置和生產(chǎn)資源的配置）效率；（ 2）促進和發(fā)展勞動分工與專業(yè)化，提高經(jīng)濟活動的效率；推動社會的發(fā)展與進步；