【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 。 假定 A 公司以廠房投資，該廠房原值 500 萬(wàn)元，已提折舊 300 萬(wàn)元，投資各方確認(rèn)的價(jià)值為 300 萬(wàn)元 (同公允價(jià)值 )； B 公司以價(jià)值 200 萬(wàn)元的新設(shè)備一套和價(jià)值 100 萬(wàn)元的一項(xiàng)專利權(quán)投資，其價(jià)值已被投資各方確認(rèn)，并已向 ABC 公司移交了專利證書(shū)等有關(guān)憑證； C 公司以貨幣資金 300 萬(wàn)元投資，已存人 ABC 公 司的開(kāi)戶銀行。 資料二：假定 D 公司有意投資 ABC 公司，經(jīng)與 A、 B、 C 三公司協(xié)商，將 ABC 公司變更為 ABCD 公司，注冊(cè)資本增加到 1200 萬(wàn)元， A、 B,C、 D 四方各占四分之一股權(quán)。 D 公司需以貨幣資金出資 400 萬(wàn)元，以取得 25％的股份。協(xié)議簽訂后，修改了原公司章程， D 公司所出 400 萬(wàn)元已存入 ABCD 公司的開(kāi)戶銀行，并辦理了變更登記手續(xù)。 要求： (1)根據(jù)資料一，分別就 ABC 公司實(shí)際收到 A 公司、 B 公司、 C 公司投資時(shí)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (2)根據(jù)資料二，編制實(shí)際收到 D 公司投資時(shí)的會(huì)計(jì) 分錄。 3．某企業(yè)某月末有關(guān)賬戶的余額資料如下： 賬戶名稱 借方金額 賬戶名稱 貸方金額 庫(kù)存現(xiàn)金 1000 短期借款 40000 銀行存款 30740 應(yīng)付賬款 64800 應(yīng)收賬款 53400 應(yīng)交稅費(fèi) 16400 原材料 56000 實(shí)收資本 454000 庫(kù)存商品 72460 本年利潤(rùn) 248000 生產(chǎn)成本 12800 累計(jì)折舊 143200 固定資產(chǎn) 650000 利潤(rùn)分配 90000 合計(jì) 合計(jì) 966400 其中： “應(yīng)收賬款 ”明細(xì)賬戶金額： A 公司借方余額 81900； B 公司貸方余額 25300； C 公司貸方余額 3200； “應(yīng)付賬款 ”明細(xì)賬戶金額； D 公司貸方余額 102020； E公司借方余額 37200。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金、存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、未分配利潤(rùn)、短期借款、實(shí)收資本等項(xiàng)目的金額，并列出必要的計(jì)算過(guò)程。 4．某公司為增值稅一般納稅企業(yè)，假設(shè) 20X7年 12 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)； (1)12月 1日，向工商銀行借人期限為 3個(gè)月期限的借款 60000 元，年利率 6％，借款到期還本付息，借入的款項(xiàng)存人銀行。 (2)12月 8日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，向甲公司預(yù)付貨款 50000元；同日收到乙公司預(yù)付的購(gòu)貨款 40000元，已存入銀行。 (3)12月 12 日，收到甲公司貨物結(jié)算單，其中材料價(jià)款 40000元，增值稅 6800元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已于本月 8日預(yù)付，多余款項(xiàng)尚未退回。 (4)12月 23 日，向預(yù)付貨款的乙公司銷售 A 產(chǎn)品 200 件，單位售價(jià) 100 元； B 產(chǎn)品 300 件，單位售價(jià) 100 元，增值稅稅率 17％，其余款項(xiàng)尚未收回；公司另用銀行存款為對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi) 500 元。 (5)12月 24 日，接 到銀行通知，本季度企業(yè)存款利息收入 300 元已劃人企業(yè)賬戶 (假設(shè)以前月份沒(méi)有預(yù)計(jì) )。 要求： (1)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制該公司 12 月份的會(huì)計(jì)分錄； (該公司單獨(dú)設(shè)置了 “預(yù)付賬款 ”、 “預(yù)收賬款 ’’賬戶 ) (2)根據(jù)上述會(huì)計(jì)分錄登記銀行存款日記賬，已知銀行存款日記賬的期初余額為 202000 元。 銀行存款日記賬 20X7年 憑證 摘要 收入 支出 余額 月 日 種類 編號(hào) 12 1 期初余額 200 000 略 略 （略） （略） （略） （略） （略） （略） 12 31 本期發(fā)生額及期末余額 5．某企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 17％， 2020 年 6月份有關(guān)資料如下： (1)該企業(yè)生產(chǎn) A、 B 兩種產(chǎn)品，根據(jù)月末編制的 “發(fā)料憑證匯總表 ”，當(dāng)月生產(chǎn)車(chē)間共領(lǐng)用甲材料 198000元 (其中，用于 A產(chǎn)品生產(chǎn) 120200 元，用于 B 產(chǎn)品生產(chǎn) 78000 元 )，車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用甲材料 3000 元，行政管理部門(mén)領(lǐng)用甲材料 2020元。 (2)根據(jù)月末編制的 “工資結(jié)算匯總表 ”，本月應(yīng)付生產(chǎn)工人薪酬 (含福利費(fèi)，下同 )為 114000元 (其中，生產(chǎn) A 產(chǎn)品的工人薪酬 67000 元，生產(chǎn) B 產(chǎn)品的工人薪酬 47000 元 )，應(yīng)付車(chē)間管理人員薪酬為 17100 元，應(yīng)付行政管理人員薪酬為 22800元。 (3)本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 5000 元，其中，生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊 4000元，行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊 1000元。 ． ： (4)本月以銀行存款支付其他制造費(fèi)用 4400 元。 (5)分配制造費(fèi)用，制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人薪 酬比例分配。 (6)月末，本月生產(chǎn)的 A、 B 兩種產(chǎn)品全部完工并驗(yàn)收入庫(kù)，其中 A 產(chǎn)品計(jì) 20 件， B 產(chǎn)品計(jì) 30 件，且無(wú)月初在產(chǎn)品。計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。 (7)銷售 A 產(chǎn)品 18 件，不含稅每件單價(jià) 16000 元， B 產(chǎn)品 25 件，不含稅每件單價(jià) 8000 元，均已收到款項(xiàng)存人銀行。 (8)結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本 (假設(shè)該企業(yè)月初無(wú)庫(kù)存商品 )。 (9)本月盤(pán)盈原材料一批，價(jià)值 23000 元。 (尚未批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷 ) (10)一筆應(yīng)收丙公司賬款 100000 元，因丙公司破產(chǎn)確實(shí)無(wú)法收回，經(jīng)批準(zhǔn)予以轉(zhuǎn)銷。 (采用備抵法 ) 要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 6．某企業(yè)會(huì)計(jì)人員在期末結(jié)賬前，發(fā)現(xiàn)下列錯(cuò)賬： (1)生產(chǎn) A 產(chǎn)品領(lǐng)用原材料 65000 元，編制的會(huì)計(jì)分錄為： 借：生產(chǎn)成本 56000 貸：原材料 56000 并已據(jù)以登記入賬。 (2)收到投資者投入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)價(jià)值 20200 元，編制的會(huì)計(jì)分錄為： 借：固定資產(chǎn) 20200 貸：資本公積 20200 并已據(jù)以登記人賬。 (3)計(jì)提應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的短期借款利息 1800 元，編制的會(huì)計(jì)分錄為 ： 借：管理費(fèi)用 8100 貸：應(yīng)付利息 8100 并已據(jù)以登記入賬。 (4)分配結(jié)轉(zhuǎn)本期發(fā)生的制造費(fèi)用 69000 元，編制的會(huì)計(jì)分錄為 借：生產(chǎn)成本 96000 貸；制造費(fèi)用 96000 并已據(jù)以登記入賬。 (5)結(jié)轉(zhuǎn)本期完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本 538000 元，編制的會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫(kù)存商品 538000． 貸：生產(chǎn)成本 538000 登記人賬時(shí)，誤記為 583000 元。 (6)職工預(yù)借差旅費(fèi) 5000 元，編制的會(huì)計(jì)分錄為 ： 借：管理費(fèi)用 5000 貸；庫(kù)存現(xiàn)金 5000 并巳據(jù)以登記入賬。 (7)計(jì)提管理用固定資產(chǎn)的折 IHl0000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用 1000 貸：累計(jì)折舊 1000 并已據(jù)以登記人賬。 (8)銷售部門(mén)領(lǐng)用材料 6000 元，編制的會(huì)計(jì)分錄為： 借：銷售費(fèi)用 ? 60000 貸：原材料 60000 并巳據(jù)以登記人賬。 (9)管理部門(mén)購(gòu)買(mǎi)辦公用品 500 元，編制的會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500 但是登記賬簿時(shí)，誤將 “管理費(fèi)用 ”賬戶登記為 50 元。