【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、國(guó)家土地管理部門取得合法土地使用權(quán)的，應(yīng)保證有較長(zhǎng)的 上海市普陀區(qū)金沙江路 1628 弄綠洲中環(huán)中心 5 號(hào)樓 15F 電話：02132513279 傳真：02132513282 郵編：20213315/F , Building ,NO 1628 Jinshajiang road Shanghai Tel：02132513279 Fax：02132513282 .：202133第 4 頁(yè) 共 21 頁(yè)租賃期限和確定的取費(fèi)方式。（2）人員獨(dú)立。①擬發(fā)行上市公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)等高級(jí)管理人員應(yīng)專職在公司工作并領(lǐng)取薪酬，不得在持有擬發(fā)行上市公司 5％以上股權(quán)的股東單位及其下屬企業(yè)擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的任何職務(wù)，也不得在與所任職的擬發(fā)行上市公司業(yè)務(wù)相同或相近的其他企業(yè)任職。②控股股東、其他任何部門和單位或人士推薦前款所述高級(jí)管理人員人選應(yīng)通過(guò)合法程序，不得超越擬發(fā)行上市公司董事會(huì)和股東大會(huì)作出的人事任免決定。③擬發(fā)行上市公司應(yīng)擁有獨(dú)立于股東單位或其他關(guān)聯(lián)方的員工，并在有關(guān)社會(huì)保障、工薪報(bào)酬、房改費(fèi)用等方面分賬獨(dú)立管理。 （3）機(jī)構(gòu)獨(dú)立。①擬發(fā)行上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和辦公機(jī)構(gòu)與控股股東完全分開(kāi)，不得出現(xiàn)混合經(jīng)營(yíng)、合署辦公的情形。②控股股東及其他任何單位或個(gè)人不得干預(yù)擬發(fā)行上市公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置。③控股股東及其職能部門與擬發(fā)行上市公司及其職能部門之間不存在上下級(jí)關(guān)系，任何企業(yè)不得以任何形式干預(yù)擬發(fā)行上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 （4）財(cái)務(wù)獨(dú)立。①擬發(fā)行上市公司應(yīng)設(shè)立其自身的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度，并符合有關(guān)會(huì)計(jì)制度的要求，獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。②擬發(fā)行上市公司應(yīng)擁有其自身的銀行賬戶，不得與其股東單位、其他任何單位或人士共用銀行賬戶。③股東單位或其他關(guān)聯(lián)方不得以任何形式占用擬發(fā)行上市公司的貨幣資金或其他資產(chǎn)。④擬發(fā)行上市公司應(yīng)依法獨(dú)立進(jìn)行納稅申報(bào)和履行繳納義務(wù)。⑤擬發(fā)行上市公司應(yīng)獨(dú)立對(duì)外簽訂合同。⑥擬發(fā)行上市公司不得為控股股東及其下屬單位、其他關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔(dān)保，或?qū)⒁詳M發(fā)行上市公司名義的借款轉(zhuǎn)借給股東單位使用。1．2．3 避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)擬發(fā)行上市公司可以采取以下措施加以解決：針對(duì)存在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，通過(guò)收購(gòu)、委托經(jīng)營(yíng)等方式，將相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)集中到擬發(fā)行上市公司；競(jìng)爭(zhēng)方將有關(guān)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無(wú)關(guān)聯(lián)的第三方；擬發(fā)行上市公司放棄與競(jìng)爭(zhēng)方存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)；競(jìng)爭(zhēng)方就解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，以及今后不再進(jìn)行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)作出有法律約束力的書(shū)面承諾。 上海市普陀區(qū)金沙江路 1628 弄綠洲中環(huán)中心 5 號(hào)樓 15F 電話：02132513279 傳真：02132513282 郵編：20213315/F , Building ,NO 1628 Jinshajiang road Shanghai Tel：02132513279 Fax：02132513282 .：202133第 5 頁(yè) 共 21 頁(yè)擬發(fā)行上市公司應(yīng)在有關(guān)股東協(xié)議、公司章程等文件中規(guī)定避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的措施，或取得有關(guān)方面的有效承諾。1．2．4 減少并規(guī)范關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，有能力對(duì)發(fā)行人直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)對(duì)上述關(guān)聯(lián)關(guān)系的實(shí)質(zhì)進(jìn)行判斷，而不僅僅是基于與關(guān)聯(lián)方的法律聯(lián)系形式，應(yīng)指出關(guān)聯(lián)方對(duì)發(fā)行人進(jìn)行控制或影響的具體方式、途徑及程度。關(guān)聯(lián)交易主要包括：a 購(gòu)銷商品 b 買賣有形或無(wú)形資產(chǎn) c 兼并或合并法人 d 出讓與受讓股權(quán) e 提供或接受勞務(wù) f 代理 g 租賃 h 各種采取合同或非合同形式進(jìn)行的委托經(jīng)營(yíng)等 i 提供資金或資源 j 協(xié)議或非協(xié)議許可 k 擔(dān)保 l 合作研究與開(kāi)發(fā)或技術(shù)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移 m向關(guān)聯(lián)方人士支付報(bào)酬 n 合作投資設(shè)立企業(yè) o 合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目 p 其他對(duì)發(fā)行人有影響的重大交易。（1）擬發(fā)行上市公司在提出發(fā)行上市申請(qǐng)前，存在數(shù)量較大的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)制訂有針對(duì)性地減少關(guān)聯(lián)交易的實(shí)施方案，并注意下列問(wèn)題：①發(fā)起人或股東不得通過(guò)保留采購(gòu)、銷售機(jī)構(gòu)，以及壟斷業(yè)務(wù)渠道等方式干預(yù)擬發(fā)行上市公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。②從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的擬發(fā)行上市公司應(yīng)擁有獨(dú)立的產(chǎn)、供、銷系統(tǒng)，主要原材料和產(chǎn)品銷售不得依賴股東及其下屬企業(yè)。③專為擬發(fā)行上市公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)重組進(jìn)入擬發(fā)行上市公司。④主要為擬發(fā)行上市公司進(jìn)行的專業(yè)化服務(wù)，應(yīng)由關(guān)聯(lián)方納入(通過(guò)出資投入或出售)擬發(fā)行上市公司，或轉(zhuǎn)由無(wú)關(guān)聯(lián)的第三方經(jīng)營(yíng)。具有自然壟斷性的供水、供電、供氣、供暖等服務(wù)，應(yīng)確保公平、公開(kāi)定價(jià)。（2）判斷和掌握擬發(fā)行上市公司的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，除按有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定外，應(yīng)堅(jiān)持從嚴(yán)原則。關(guān)聯(lián)方主要包括：①控股股東。②其他股東。③控股股東及其股東控制或參股的企業(yè)。④對(duì)控股股東及主要股東有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人。⑤發(fā)行人參與的合營(yíng)企業(yè)。⑥發(fā)行人參與的聯(lián)營(yíng)企業(yè)。⑦主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員、核心技術(shù)人員或與上述關(guān)系密切的人士控制的其他企業(yè)。⑧其他對(duì)發(fā)行人有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人。 上海市普陀區(qū)金沙江路 1628 弄綠洲中環(huán)中心 5 號(hào)樓 15F 電話：02132513279 傳真：02132513282 郵編：20213315/F , Building ,NO 1628 Jinshajiang road Shanghai Tel：02132513279 Fax：02132513282 .：202133第 6 頁(yè) 共 21 頁(yè)（3）無(wú)法避免的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循市場(chǎng)公開(kāi)、公正、公平的原則，關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格或收費(fèi)，原則上應(yīng)不偏離市場(chǎng)獨(dú)立第三方的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于難以比較市場(chǎng)價(jià)格或定價(jià)受到限制的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)通過(guò)合同明確有關(guān)成本和利潤(rùn)的標(biāo)準(zhǔn)。（4）擬發(fā)行上市公司應(yīng)在章程中對(duì)關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)力與程序作出規(guī)定。股東大會(huì)對(duì)有關(guān)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司章程規(guī)定的回避制度。需要由獨(dú)立董事、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、監(jiān)事會(huì)成員發(fā)表意見(jiàn)的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)由他們簽字表達(dá)對(duì)關(guān)聯(lián)交易公允性意見(jiàn)后方能生效；需要董事會(huì)、股東大會(huì)討論的關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)股東或有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事應(yīng)予以回避或作必要的公允聲明1．3 改組的程序1．3．1 擬定總體改組方案擬改組企業(yè)經(jīng)常聘請(qǐng)具有改組和主承銷商經(jīng)驗(yàn)的證券公司作為企業(yè)股份制改組的財(cái)務(wù)顧問(wèn)?？傮w方案一般包括以下事項(xiàng):（1）發(fā)起人企業(yè)概況，包括歷史改革（包括控股、參股企業(yè)概況）經(jīng)營(yíng)范圍、資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、組織結(jié)構(gòu)圖（2）資產(chǎn)重組方案，包括重組目的及原則、具體方案（業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)等重組安排）（3）改制后企業(yè)的管理與運(yùn)作：組織結(jié)構(gòu)（附木公司結(jié)構(gòu)圖及股份公司結(jié)構(gòu)圖）和管理體制；非上市部分的管理和運(yùn)作（剝離非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的范圍、機(jī)構(gòu)、歸屬；經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)的范圍、機(jī)構(gòu)及歸屬；剝離人員及離退休人員的安置情況） ；上市部分與非上市部分的關(guān)系（同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易的處理）（4）擬上市公司的籌資計(jì)劃（5）其他需說(shuō)明的事項(xiàng)。1．3．2 選聘中介機(jī)構(gòu)（1）具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（2）具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格 上海市普陀區(qū)金沙江路 1628 弄綠洲中環(huán)中心 5 號(hào)樓 15F 電話：02132513279 傳真：02132513282 郵編：20213315/F , Building ,NO 1628 Jinshajiang road Shanghai Tel：02132513279 Fax：02132513282 .：202133第 7 頁(yè) 共 21 頁(yè)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（3）律師事務(wù)所1．3．3 開(kāi)展