【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。 ：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵羁梢匀炕虿糠痔崆爸?，但只能提前支取一次。全?提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，其余部分如不低于起存金額由金融機(jī)構(gòu)按原存期開具新的證實(shí)書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計(jì)息；不足起存金額則予以清戶。信用社辦理大額可轉(zhuǎn)讓定期存單業(yè)務(wù)按照《大額可轉(zhuǎn)讓定期存單管理辦法》執(zhí)行。 （三）單位存款的變更、掛失及查詢 ，需要更換單位法定代表人章（或單位負(fù)責(zé)人章）或財(cái)會(huì)人員印章時(shí)，必須持單位公函及經(jīng)辦人身份證 件向存款所在信用社辦理更換印鑒手續(xù)，如為單位定 期存款，應(yīng)同時(shí)出示信用社為其開具的證實(shí)書。 ，其定期存款需要過戶或分戶，必須持原單位公函、工商部門的變更、注銷或設(shè)立登記證明及新印鑒（分戶時(shí)還須提供雙方同意的存款分戶協(xié)定）等有關(guān)證 件向存款所在信用社辦理過戶或分戶手續(xù)，由金融機(jī)構(gòu)換發(fā)新證實(shí)書。 （四）存款單位的密碼或印鑒遺失、損毀，必須持單位公函，向存款所在信用社申請(qǐng)掛失。 信用社受理掛失后，掛失生效。如存款在掛失生效前已被人按規(guī)定手續(xù)支取，信用社不負(fù)賠償責(zé)任。 （五）存款單位遷移時(shí)，其定期存款如未到期轉(zhuǎn)移，應(yīng)辦理提前支取手續(xù)， 按支取日掛牌公布的活期利率一次性結(jié)清。 （六）信用社應(yīng)對(duì)存款單位的存款保密，有權(quán)拒絕除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定以外的任何單位或個(gè)人查詢；有權(quán)拒絕除法律另有規(guī)定以外的任何單位凍結(jié)、扣劃。 特別事項(xiàng)： 財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機(jī)構(gòu)。 任何單位和個(gè)人不得將公 款 以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款。 任何個(gè)人不得將私款以單位名義存入金融機(jī)構(gòu)；任何單位不得將個(gè)人或其他單位的款項(xiàng)以本單位名義存入金融機(jī)構(gòu)。 四、單位貸款賬戶開立的處理流程 (一 )依據(jù)會(huì)審單、借款合同副本及貸款轉(zhuǎn)存憑證等有關(guān)資料開立 。 (二 )柜員收到業(yè)務(wù)部門提供的上述資料后，認(rèn)真審查相關(guān)內(nèi)容是否相符、填寫是否準(zhǔn)確、是否有關(guān)人員簽字，無誤后參照一般賬戶開立執(zhí)行。（貸款合同副本由信貸會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)代收代繳印花稅）。 五、信用社內(nèi)部賬戶開立的處理流程 根據(jù)所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，按照統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定所開立賬戶及其所屬的科目，并編列賬戶順序號(hào)，經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審批后開立賬戶。暫收、暫付款項(xiàng)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，經(jīng)有權(quán)人審查簽字后，根據(jù)資金性質(zhì)在相關(guān)科目開立暫收、暫付賬戶 ,并及時(shí)清理，不得長(zhǎng)期掛賬。 六、單位活期存款睡眠戶的處理 操作指南 （一）轉(zhuǎn)入的處理 理，將符合睡眠戶條件的賬戶按銷戶的有關(guān)手續(xù)辦理單戶結(jié)息，填制“睡眠戶清理清單”一式兩聯(lián)，一聯(lián)作借方記賬憑證附件，一聯(lián)隨文逐級(jí)上報(bào)聯(lián)社，另填制特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證一聯(lián)，經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審核簽字后，辦理轉(zhuǎn)賬，印鑒卡專夾保管。會(huì)計(jì)分錄： 借： XX 活期存款 — XX 存款人戶 借：應(yīng)付利息 — 應(yīng)付單位活期存款利息 貸：其它應(yīng)付款 — 長(zhǎng)期不動(dòng)單位活期存款 — XX 存款人戶 或：其它應(yīng)付款 — 其它應(yīng)付款項(xiàng) — 睡眠戶清理戶 ，柜員根據(jù)批復(fù) 文件填制借、貸方記賬憑證各一聯(lián)，經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審核簽字后，辦理轉(zhuǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄： 借：其它應(yīng)付款 — 長(zhǎng)期不動(dòng)單位活期存款 — XX 存款人戶 或：其它應(yīng)付款 — 其它應(yīng)付款項(xiàng) — 睡眠戶清理戶 貸：營(yíng)業(yè)外收入 — 清理睡眠戶收入 — 清理睡眠戶收入戶 記賬后將憑證加蓋個(gè)人名章，將批復(fù)文件復(fù)印件連同銷戶通知存根、印鑒卡作貸方記賬憑證的附件，登記“睡眠戶處理情況登記薄”、“銷戶登記薄”。 （二）轉(zhuǎn)出的處理 單位支取已轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入的存款和單位要求償還已轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入的匯出匯款資金時(shí)，記賬員應(yīng)核對(duì)“睡眠戶處理情況登記薄”、“銷戶登記薄”及印 鑒卡，無誤后，結(jié)計(jì)利息，填制利息憑證一式三聯(lián)。按規(guī)定辦理支付手續(xù)并在“睡眠戶處理情況登記薄”上登記償還日期、付款賬號(hào)并簽章。辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄： 借：營(yíng)業(yè)外支出 — 睡眠戶返還支出 — 睡眠戶返還支出戶 借：應(yīng)付利息 — 應(yīng)付單位活期存款利息 貸： XX 單位活期存款 — XX 單位存款戶 或： XX 科目 — XX 戶 七、單位活期存款睡眠戶單戶結(jié)息處理操作流程 (一 )單位存款單戶結(jié)息時(shí)，打印利息憑證一式三聯(lián)，利息憑證第一聯(lián)作借方記賬憑證，第二聯(lián)作貸方記賬憑證（或作現(xiàn)金貸方記賬憑證附件），辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付利息 — 應(yīng)付單位 XX 存款利息 貸： XX 科目 — XX 戶 或：現(xiàn)金 (二 )記賬后將憑證加蓋個(gè)人名章，將利息憑證第三聯(lián)由員加蓋“業(yè)務(wù)用公章”交開戶單位。 八、單位銷戶處理操作流程 開戶單位申請(qǐng)撤銷賬戶時(shí) ,應(yīng)出具單位證明，交回由其保管的印鑒卡副卡和未用完的重要空白憑證。柜員接到開戶單位遞交的有關(guān)資料后，按以下程序辦理賬戶的撤銷手續(xù)： （一）經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審批確認(rèn)后由柜員核對(duì)賬戶余額 ,清償所有債務(wù)。與單位核對(duì)存 (貸 )款賬戶余額無誤后 ,結(jié)清結(jié)算手續(xù)費(fèi)和有關(guān)費(fèi)用 ,結(jié)計(jì)利息，并根據(jù)單位簽開的有關(guān)付款憑證，結(jié)清賬戶余額。同時(shí)，在系統(tǒng)中作銷戶處理。 （二）收回并核對(duì)原印鑒卡及未用完重要空白憑證。將單位退回的印鑒卡副卡二與“開戶登記簿”上記載的號(hào)碼及綜合柜員保管的正卡、副卡一進(jìn)行核對(duì)。若單位將印鑒卡丟失，需按規(guī)定出具書面證明說明原因 ,經(jīng)內(nèi)部負(fù)責(zé)人審批簽字后，方可辦理銷戶手續(xù)。 （三）單位交回的未用完的重要空白憑證（包括支票、匯票申請(qǐng)書、商業(yè)承兌匯票等）與交回未用重要空白憑證清單進(jìn)行核對(duì)是否相符 ,并與業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的登記、使用、結(jié)余情況進(jìn)行核對(duì)，查驗(yàn)清單上銷戶單位是否簽章 ,核對(duì)無誤后，加蓋私章、業(yè)務(wù)用公章退客戶一聯(lián) ,將未用完的重要空白憑證切角作廢 ,并登記“作廢 重要單證登記簿”。同時(shí)，填制一聯(lián)表外科目收入憑證，登記表外科目明細(xì)賬。 （四）將收回的全套印鑒卡，各聯(lián)加蓋“已銷戶”戳記后，與交回的未用重要空白憑證和清單一并與當(dāng)日憑證一起裝訂保管。 （五）登記“銷戶登記薄”、“印鑒卡使用情況登記簿”、“作廢重要空白憑證登記簿”。 第三節(jié) 結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程 一、匯兌業(yè)務(wù) (一 )匯出社的處理 匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用匯兌結(jié)算方式。匯兌結(jié)算分為信匯和電匯兩種，由匯款人選擇使用。匯款人委托銀辦理匯兌時(shí)，應(yīng)填制“電匯 憑證”一式三聯(lián)。匯款人到匯入行社取匯款的，應(yīng)在匯兌憑證各聯(lián)“收款人賬號(hào)或住址”欄注明“留行取”字樣；留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領(lǐng)取匯款的，注明收款人的單位名稱。匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入行社支取現(xiàn)金的，應(yīng)在匯兌憑證“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，再填寫匯款金額。柜員受理匯款人提交的匯兌憑證，按有規(guī)定審查無誤后，以電匯憑證第二聯(lián)作借方記賬憑證，第三聯(lián)作附件，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄： 借：活期存款 —— 單位存款戶 或：內(nèi)部往來 —— 網(wǎng)點(diǎn) 貸：存放聯(lián)社款項(xiàng) —— 大額支付清差戶 或：特約匯兌 往賬等 記賬無誤后，在電匯憑證第一聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖章”退匯款人。 辦理現(xiàn)金匯款的，現(xiàn)金收妥后，以電匯憑證第二聯(lián)作借方記賬憑證的附件，第三聯(lián)作貸方記賬憑證附件，辦理記賬。會(huì)計(jì)分錄： 借：現(xiàn)金 貸：應(yīng)解匯款 —— 存款入戶 借：應(yīng)解匯款 —— 存款入戶 貸：存放聯(lián)社款項(xiàng) —— 大額支付清差戶 或：特約匯兌往賬等 記賬無誤后，在電匯憑證第一聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖章”退匯款人。 (二 )匯入社的處理 柜員收到有關(guān)電子匯劃憑證，經(jīng)審核無誤后，以有關(guān)憑證作借方記賬憑證，“大額支付專用憑證”第一聯(lián)、“特約匯兌來賬憑證”第二聯(lián)作貸方記賬憑證 。辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄： 借：存放聯(lián)社款項(xiàng) —— 大額支付清差戶 或：特約匯兌來賬 或：科目 —— 戶 貸：活期存款 —— 收款人戶 或：應(yīng)解匯款 —— 收款人戶 或：內(nèi)部往來 —— x 網(wǎng)點(diǎn) 記賬無誤后，“大額支付系統(tǒng)專用憑證”第二聯(lián)、“特約匯兌來賬憑證”第三聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖章”作收賬通知交收款人。 收款人未在本社開戶的，在收賬通知上編列應(yīng)解匯款順序號(hào)并專夾保管，并通知收款人來社辦理取款手續(xù)。 收款人持取款通知來社取款時(shí)，柜員對(duì)“留行待取”的應(yīng)向收款人問明情況，抽出專夾保管的收賬通知，審查收款人有效身份證 件，并 將其證 件名稱、號(hào)碼、發(fā)證機(jī)關(guān)批注在上述憑證空白處，由收款人在“收款人蓋章”處蓋章或簽字。需要支付現(xiàn)金的，必須有在“大額支付專用憑證”上填明的“現(xiàn)金”字樣，才可一次辦理現(xiàn)金支付手續(xù)；未填明“現(xiàn)金”字樣需要支取現(xiàn)金的，按照現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。支取現(xiàn)金時(shí)，由收款人填制“支款憑證”作借方記賬憑證，辦理記賬。會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)解匯款 —— 收款人戶 貸：現(xiàn)金 或：科目 —— 戶 記賬無誤后，由出納員辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并將收賬通知交收款人。 (三 )退匯的處理 匯入社對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯。匯入社 對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過 2 個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。 （ 1）匯出行社承辦的處理 柜員收到退匯函件或有效身份證 件以及回單后，應(yīng)填制“退匯通知書” (以“支付結(jié)算查詢查復(fù)書”代 )一式四聯(lián)，在第一聯(lián)上注明“年月日申請(qǐng)退匯，俟款項(xiàng)退回后再辦理退款手續(xù)”字樣，加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后交匯款人；在退匯通知書第二、三聯(lián)上加蓋“結(jié)算專用章”向匯入行發(fā)出退匯通知，第四聯(lián)與函件和回單一并留存保管。 （ 2）匯入行社的處理 ’ 柜員收到匯出行社的第二、三聯(lián)退匯通知書，如該筆匯款已解付，應(yīng)向匯出行發(fā)出“該筆匯款業(yè)已解付，不能退回”的通知，將第二聯(lián)退匯通知書留存，以第三聯(lián)退匯通知書通知匯出行。如該筆匯款尚未解付的，應(yīng)與收款人聯(lián)系，索回取款通知，以第二聯(lián)退匯通知書和取款通知書作借方記賬憑證的附件，第三聯(lián)退匯通知書作貸方記賬憑證附件，辦理退匯。會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)解匯款 —— X X 收款入戶 貸：存放聯(lián)社款項(xiàng) —— 大額支付清差戶 （ 3）匯出行社收到退匯的處理 柜員收到有關(guān)匯劃憑證，經(jīng)審核無誤后，在原匯款憑證第二聯(lián)上注明“此款已于年月日退匯”字樣，以備查考。如匯款人未在本社開戶，退匯款應(yīng)先轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯 款科目，同時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄： 借：存放聯(lián)社款項(xiàng) —— 大額支付清差戶 貸：活期存款 —— 原匯款人戶 或：應(yīng)解匯款 —— 原匯款人戶 記賬無誤后，將收賬通知交原匯款人。匯款人支取款項(xiàng)時(shí)，按匯入款項(xiàng)的支取手續(xù)辦理。匯出行社柜員如收到匯入行社“匯款業(yè)已解付，不能退匯”的通知時(shí)，應(yīng)在留存的第四聯(lián)“退匯通知書”上批注解付情況，及時(shí)通知原匯款人。 （ 1）匯入社的處理 退匯時(shí)，柜員自制借方憑證一聯(lián)，并在憑證上注明“退匯”字樣，留存的“大額支付專用憑證”作附件，向匯出行辦理退匯。會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)解匯 款 —— 原收款人戶 貸：存放聯(lián)社款項(xiàng) —— 大額支付清差戶 或： XX 科目 —— X X 戶 （ 2）原匯出社的處理 柜員收到匯入行社的有關(guān)電子匯劃憑證，經(jīng)審核無誤后，以“大額支付專用憑證”第一聯(lián)、“特約匯兌來賬憑證”第二聯(lián)作貸方記賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄： 借：存放聯(lián)社款項(xiàng) —— 大額支付清差戶 或：特約匯兌來賬 貸：活期存款 —— 原匯款人戶 或：應(yīng)解匯款 —— 原匯款人戶 記賬無誤后，將收賬通知交原匯款人。 二、委托收款業(yè)務(wù) 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。單位和個(gè)人憑已承兌 商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。 （一）收款人開戶社受理委托收款的處理： 收款人辦理委托收款時(shí)，應(yīng)填制“委托收款憑證”一式五聯(lián)，在委托收款憑證第二聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒后，將有關(guān)委托收款憑證和債務(wù)證明提交開戶行。柜員收到收款人提交的委托收款憑證后，按照規(guī)定和填寫憑證的要求審查無誤后，將委托收款憑證第一聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后退收款人，委托收款憑證第二聯(lián)專夾保管，并登記“發(fā)出托收承付 (委托收款 )登記簿”，委托 收款憑證第三聯(lián)加蓋“結(jié)算專用章”，連同第四、五聯(lián)委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明，一并寄付款人開戶行。 （二）付款人開戶社的處理： 柜員收到收款人開戶行郵寄的委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明時(shí)，按有關(guān)規(guī)定審查無誤后，在憑證上填明收到日期，逐筆登記“收到托收承付 (委托收款 )登記簿”，將委托收款憑證第三、四聯(lián)及商業(yè)匯票或按照有關(guān)辦法規(guī)定需要留存付款人開戶社的有關(guān)債務(wù)證 統(tǒng)一并專夾保管，并分別以下不同情況處理： （ 1）付款人為信用社的處理： 信用社為付款人收到委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明按規(guī)定付款時(shí)，以第 三聯(lián)委托收款憑證作借方記賬憑證，有關(guān)債務(wù)證明作借方記賬憑證附件，辦理電子匯劃，柜員辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)解匯款 —— 戶 貸：存中央銀行存款 —— 人行存款戶 或：同業(yè)存放款項(xiàng) —— 交換戶 或：科目 —— 戶 屬跨系統(tǒng)付款的，應(yīng)通過電子聯(lián)行或人行大額支付系統(tǒng)辦理匯劃，或?qū)⑽惺湛顟{證第四聯(lián)填明支付日期并加蓋“業(yè)務(wù)專用章”后